Categorie: Air Marine

Malta: istorie recentă - sectorul marin

În ultimul deceniu, Malta și-a consolidat statutul de centru internațional mediteranean de excelență maritimă. În prezent, Malta are cel mai mare registru de transport maritim din Europa și al șaselea ca mărime din lume. În plus, Malta a devenit lider mondial pentru înregistrarea iahturilor comerciale.

Pe lângă poziția sa strategică, în centrul Mediteranei, unul dintre principalii contribuabili la succesul Maltei este mediul prietenos pentru afaceri adoptat de autoritățile malteze. Autoritățile sunt abordabile și flexibile în practicile lor, în același timp urmând meticulos un cadru rigid de orientări și reglementări, iar acest lucru a creat o avangardă pentru Malta în acest sector.

Beneficii suplimentare în termeni de TVA - Yachturi înregistrate în Malta

Autoritățile malteze au anunțat recent alte măsuri atractive, care au fost deja puse în aplicare, cu privire la importul de iahturi în Malta.

Iahturile, destinate utilizării comerciale, pot fi importate în UE prin Malta, pentru TVA și proceduri vamale relevante. Ulterior, iahtul poate fi apoi închiriat și poate naviga liber în apele UE.

În afară de atracția deja inerentă pentru iahturile care urmează să fie importate în Malta, datorită ratei scăzute a TVA de 18%, iahturile utilizate pentru navlosirea comercială pot beneficia de amânare a TVA.

Mecanismul de amânare a devenit acum mai atractiv după cum urmează:

• Amânarea TVA la importul iahturilor comerciale, de către entitățile proprietare malteze care au înregistrare TVA malteză, fără a fi necesar ca entitatea importatoare să constituie o garanție bancară;
• Amânarea TVA la importul iahturilor comerciale, de către entitățile deținătoare ale UE care au înregistrarea TVA malteză, cu condiția ca societatea să desemneze un agent TVA în Malta, fără a fi necesar ca entitatea importatoare să constituie o garanție bancară;
• Amânarea TVA la importul iahturilor comerciale de către entități care nu dețin UE, atâta timp cât entitatea importatoare constituie o garanție bancară pentru TVA, echivalentă cu 0.75% din valoarea iahtului, plafonată la 1 milion EUR.

Dixcart: Experiență de înregistrare a iahtului 

Biroul nostru din Malta are o vastă experiență și poate ajuta clienții cu toate aspectele comerciale legate de proprietatea iahtului:

• Structuri de proprietate a iahtului
• Importul iahturilor
• Semnalează înregistrările
• Cereri de amânare
• Salarizarea echipajului
• Administrare de zi cu zi
• Înregistrarea TVA în mai multe jurisdicții
• Servicii agent rezident
• Consultanță fiscală și TVA
• Servicii de contabilitate și secretariat

Asistență 

Biroul Dixcart din Malta are profesioniști care vă pot ajuta afacerea cu toate aspectele legate de înregistrarea iahturilor în Malta și vă pot ajuta să profitați de amânarea specifică TVA, aplicabilă circumstanțelor dumneavoastră. Vă rugăm să discutați cu contactul dvs. obișnuit Dixcart sau, alternativ, vă rugăm să trimiteți un e-mail: advice.malta@dixcart.com.

Redomiciliarea unei companii de transport maritim în Malta

Malta s-a impus ca o jurisdicție maritimă robustă și sigură și are cel mai mare registru european al pavilionului maritim.

Este posibil să redomiciliați o companie de transport maritim dintr-o altă jurisdicție în Malta, fără a lichida compania în țara din care este redomiciliată (Aviz legal 31, 2020).

Un rezumat al regimului fiscal atractiv disponibil navelor înmatriculate în Malta

În decembrie 2017, Comisia Europeană a aprobat regimul maltez de impozitare pe tonaj pentru o perioadă de 10 ani, în urma unei revizuiri a compatibilității acestuia cu Regulile UE privind ajutorul de stat.

Sistemul de taxe pe tonaj maritim din Malta

În cadrul sistemului de taxe pe tonaj din Malta, impozitul depinde de tonajul navei sau al flotei care aparține unui anumit proprietar sau administrator de navă. Numai companiile care sunt active în transportul maritim sunt eligibile în conformitate cu Orientările maritime.

Regulile standard privind impozitarea corporativă nu se aplică activităților de transport maritim din Malta. În schimb, operațiunile de transport maritim sunt supuse unei taxe anuale constând dintr-o taxă de înregistrare și o taxă anuală pe tonaj. Cota impozitului pe tonaj se reduce în funcție de vechimea navei.

• De exemplu, o navă comercială care măsoară 80 de metri, cu un tonaj brut de 10,000, construită în anul 2000, va plăti o taxă de 6,524 EUR la înregistrare și ulterior taxă anuală de 5,514 EUR.

Cea mai mică categorie de nave este de până la un tonaj net de 2,500, iar cea mai mare, și cea mai scumpă, sunt navele de peste 50,000 de tonaj net. Taxele sunt reduse pentru navele din categoriile de vârstă 0-5 și, respectiv, 5-10 ani și sunt cele mai mari pentru cei cu vârsta de 25-30 de ani.

Vă rugăm să consultaţi IN546 – ​​Transport maritim maltez – Sistemul de taxe pe tonaj și avantaje pentru companiile de transport maritim, pentru mai multe informatii referitoare la acest regim si avantaje suplimentare privind inmatricularea unei nave in Malta.

Condiții de redomiciliare a unei companii de transport maritim în Malta

Trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• compania este înființată în conformitate cu legislația unei țări sau jurisdicții aprobate în care aceste legi sunt similare ca natură cu legislația societăților comerciale din Malta;
• „obiectele” companiei trebuie să fie astfel încât compania să se califice ca organizație de transport maritim;
• prevederile din legislația țărilor de peste mări care permit acestor țări să își redomicile
• redomiciliarea este permisă de statutul, statutul sau memoriul societății și articolele sau alte instrumente care constituie sau definesc societatea;
• se depune o cerere la Registratorul din Malta pentru ca societatea să se înregistreze pentru a continua în Malta.

O cerere din partea unei companii străine pentru ca înregistrarea să fie continuată în Malta, trebuie să fie însoțită de:

• rezoluția care autorizează înregistrarea acesteia ca fiind continuată în Malta;
• o copie a actelor constituționale revizuite;
• un certificat de bună stare sau documentație echivalentă referitoare la compania străină;
• o declarație a companiei străine care urmează să fie înregistrată ca fiind continuată în Malta;
• o listă a directorilor și a secretarului companiei;
• confirmarea că o astfel de cerere este permisă de legile țării sau jurisdicției în care societatea străină a fost înființată și încorporată sau înregistrată.

Registratorul va emite apoi un certificat provizoriu de continuare. În termen de șase luni de la emiterea acestui certificat, societatea trebuie să depună la Registrator documentația că a încetat să mai fie o societate înregistrată în țara sau jurisdicția în care a fost înființată anterior. Registratorul va emite apoi un certificat de continuare.

informatii suplimentare

Dacă doriți informații suplimentare cu privire la sistemul de taxe pe tonaj din Malta sau la înregistrarea unei nave și/sau iaht în Malta, vă rugăm să contactați Jonathan Vassallo la biroul Dixcart din Malta: advice.malta@dixcart.com sau contactul dvs. obișnuit Dixcart.

Comisarul pentru venituri din Malta tocmai a publicat liniile directoare care urmează să fie utilizate pentru a determina locul de livrare pentru închirierea bărcilor de agrement. Acestea vor fi aplicabile, retroactiv, pentru toate contractele de închiriere care încep la sau după 1 noiembrie 2018.

Aceste noi orientări se bazează pe principiul fundamental al TVA-ului de „utilizare și bucurie” și oferă mecanismul de determinare a sumei TVA care trebuie plătită la închirierea unei ambarcațiuni de agrement.

Locatorul (partea care închiriază activul) trebuie să obțină de la locatar (partea care plătește pentru utilizarea activului), documentație rezonabilă și / sau date tehnice pentru a determina utilizarea efectivă și bucurarea navei de agrement atât în ​​interiorul, cât și în afara teritoriului UE ape.

Folosind un „Raport preliminar” și un „Raport real”, locatorul va putea aplica TVA la proporția din contractul de închiriere aferentă utilizării și profitării efective, în apele teritoriale ale UE.

informatii suplimentare

Biroul Dixcart din Malta are o experiență vastă în asistența cu deținerea și înregistrarea iahturilor în Malta. Vă rugăm să vorbiți cu Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com sau la contactul dvs. obișnuit Dixcart.

Vă rugăm să consultați și Air Marine .

Context

Arhipelagul Azore este compus din nouă insule vulcanice și este situat în Atlanticul de Nord, la aproximativ 1,500 de kilometri vest de Lisabona. Aceste insule sunt o regiune autonomă a Portugaliei.

Ce avantaje oferă Azore pentru importul de iahturi în UE?

• Rata standard a TVA portugheză este de 23%, dar Azore beneficiază de o rată redusă de TVA de 18%.

În ceea ce privește UE în ansamblu, Azore are a doua cea mai mică rată de TVA din UE (egală cu Malta), doar Luxemburgul beneficiază de o rată mai mică, cu 17%. Rata scăzută a TVA este un motiv major pentru care Azore continuă să fie o locație populară pentru importul de iahturi în UE.

Azore oferă, de asemenea, un avantaj geografic, deoarece se află pe ruta utilizată de iahturile care traversează Atlanticul, din SUA și Caraibe, către Europa.

Dixcart: Servicii de import de iahturi folosind Azore

Dixcart are o vastă experiență în importul de iahturi prin Azore.

Iahtul trebuie să se deplaseze fizic spre Azore și trebuie să fie ancorat acolo timp de două până la trei zile lucrătoare, pentru a permite efectuarea vămuirii.

Dixcart efectuează lucrările de pregătire la biroul lor din Madeira și apoi organizează pentru ca profesioniștii corespunzători să călătorească în Azore, pentru a fi acolo la ora corectă și pentru numărul relevant de zile. Acești profesioniști ajută la procedurile de vămuire și la plata TVA.

Pași și proceduri

Au loc patru pași:

Pasul 1: Cerere pentru un număr de TVA pentru compania care deține iahtul, în calitate de contribuabil portughez

Cerinte:

1. Documente relevante pentru a dovedi identitatea proprietarului iahtului.
2. Procura de la proprietarul iahtului în favoarea companiei Dixcart relevante. Această companie va solicita un număr de TVA și va fi înregistrată ca reprezentant fiscal al proprietarului iahtului, în scopuri de TVA, la autoritățile fiscale portugheze.

Pasul 2: Pregătirea TVA-ului relevant și a altor formulare vamale

Cerinte:

1. 'Declaratie de conformitate'.
2. „Declarație de vânzare” și facturile aferente.
3. Vama din Azore își va face propria evaluare cu privire la valoarea iahtului.

Pasul 3: import

Autoritatea vamală din Azore va:

1. Examinează iahtul.
2. Calculați TVA aplicabil la import și orice alte taxe relevante.
3. Implementați vămuirea.

Pasul 4: plata TVA

Reprezentantul fiscal portughez al proprietarului iahtului (furnizat de Dixcart) va plăti TVA aplicabil la importul iahtului și va primi următoarele articole:

1. „Declarația de import”. Acest document confirmă vămuirea pentru iaht și detaliile plății TVA relevante. Acesta trebuie păstrat la bordul iahtului în orice moment.
2. Chitanța de plată.

informatii suplimentare

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la importul de iahturi folosind Azore, vă rugăm să discutați cu persoana de contact obișnuită Dixcart sau să contactați biroul Dixcart din Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Lege noua

La 10 ianuarie 2019, Consiliul de Miniștri portughez a aprobat o lege pentru a permite gardienilor înarmați să navigheze pe nave cu pavilion portughez.

Această măsură este mult așteptată de Registrul internațional de transport maritim din Madeira (MAR) și de către armatorii înregistrați în cadrul acestuia. Creșterea pierderilor financiare cauzate de deturnări și cereri de răscumpărare și riscul pentru viețile umane, ca urmare a luării de ostatici, i-a determinat pe armatori să solicite o astfel de măsură. Armatorii preferă să plătească pentru protecție suplimentară decât să fie potențiali victime ale pirateriei.

Măsuri pentru abordarea problemei tot mai frecvente a pirateriei

Din păcate, pirateria constituie acum o amenințare majoră pentru industria navală și se recunoaște că utilizarea gărzilor armate la bordul navelor este crucială pentru scăderea numărului de incidente de piraterie.

Regimul care urmează să fie stabilit prin această lege permite armatorilor navelor cu pavilion portughez să angajeze companii de securitate private, care angajează personal armat să se afle la bordul navelor, pentru a proteja aceste nave atunci când operează în zone cu risc ridicat de piraterie. Legea prevede, de asemenea, opțiunea de a angaja antreprenori de securitate cu sediul în UE sau SEE pentru a proteja navele portugheze.

Portugalia se va alătura numărului tot mai mare de „state de pavilion” care permit folosirea gărzilor armate la bord. Prin urmare, acest pas este logic și coerent cu acțiunile întreprinse de o serie de alte țări.

Portugalia și transportul maritim

În noiembrie 2018, s-a adoptat taxa portugheză pe tonaj și sistemul de navigatori. Obiectivul este de a încuraja noile companii de transport maritim oferind avantaje fiscale, nu numai armatorilor, ci și navigatorilor. Pentru mai multe informații cu privire la avantajele noii taxe pe tonaj portughez, consultați articolul Dixcart: IN538 Schema de impozitare a tonajului portughez pentru nave - Ce beneficii va oferi?.

Registrul de expediere din Madeira (MAR): Alte avantaje

Această nouă lege este concepută pentru a îmbunătăți registrul de transport maritim al Portugaliei și al doilea registru de transport maritim al Portugaliei, Registrul Madeira (MAR). Face parte dintr-un plan cuprinzător de dezvoltare a întregii industrii maritime a țării. Aceasta include companiile și persoanele fizice care dețin nave, infrastructura legată de transportul maritim, furnizorii maritimi și cei care lucrează în industria maritimă.

Registrul Madeira este deja al patrulea cel mai mare registru internațional de transport maritim din UE. Tonajul său brut înregistrat este de peste 15.5 milioane, iar flota sa cuprinde nave de la cei mai mari armatori precum APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group și Cosco Shipping. Te rog vezi: IN518 De ce Registrul internațional de transport maritim din Madeira (MAR) este atât de atractiv.

Cum poate ajuta Dixcart?

Dixcart are o vastă experiență de lucru cu proprietarii și operatorii de nave comerciale, precum și iahturi de agrement și comerciale, înregistrate la Registrul portughez și / sau MAR. Vă putem ajuta cu înregistrarea permanentă și / sau fără barcă a navelor, re-pavilion, credite ipotecare și înființarea de structuri corporative proprietar și / sau operaționale pentru deținerea sau gestionarea navelor.

informatii suplimentare

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare pe acest subiect, vă rugăm să discutați cu persoana de contact obișnuită Dixcart sau să contactați biroul Dixcart din Madeira:

advice.portugal@dixcart.com.

Dixcart poate oferi clienților o serie de soluții alternative de înregistrare a navelor.

Această notă oferă o scurtă prezentare generală a regimurilor de transport maritim din Cipru, Insula Man, Madeira (Portugalia) și Malta. Informații mai detaliate sunt disponibile la cerere cu privire la transportul în fiecare dintre jurisdicțiile luate în considerare în acest articol.

Cipru

Cipru este un centru major de gestionare a navelor care atrage proprietarii de nave străine prin dispozițiile fiscale extrem de favorabile disponibile pentru companiile de transport maritim de pe insulă. Este recunoscut drept unul dintre cele mai accesibile registre din UE.

Registrul de transport maritim din Cipru nu numai că a crescut ca mărime în ultimele două decenii, dar a depus, de asemenea, un efort considerabil pentru a crește calitatea flotei sale și a serviciilor conexe. Drept urmare, steagul Ciprului este acum clasificat pe lista albă a MOU-urilor de la Paris și Tokyo *.

Principalele avantaje legate de sectorul transportului maritim din Cipru includ:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Veniturile ofițerilor și ale echipajului de pe navele înregistrate cipriote nu sunt supuse impozitului pe venit.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Cipru oferă, de asemenea, o serie de avantaje fiscale care se aplică navelor și companiilor de administrare a navelor: scutirea de la impozitul pe venitul din dividende (sub rezerva unor condiții limitate), scutirea de la impozitul pe profiturile de la unitățile permanente străine și scutirea de la reținerea la sursă la repatrierea venituri (dividende, dobânzi și aproape toate redevențele).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugalia)  

Registrul internațional de transport maritim din Madeira (MAR) a fost înființat în 1989 ca parte a „pachetului” de beneficii fiscale din cadrul Centrului internațional de afaceri din Madeira („MIBC”). Navele înregistrate la MAR poartă pavilion portughez și sunt supuse tratatelor și convențiilor internaționale încheiate de Portugalia.

Avantajele cheie ale înregistrării navei în MAR sunt detaliate mai jos:

• Registrul are un standard ridicat, are credibilitate la nivelul UE, nu este considerat un steag al comodității și este inclus în lista albă a MOU de la Paris.
• Nu există cerințe de naționalitate pentru armatorii navelor înregistrate în MAR. Nu li se cere să aibă sediul în Madeira. Este suficient să existe o reprezentare legală locală cu puteri adecvate.
• Doar 30% din echipajul sigur trebuie să fie „european”. Aceasta include naționalități precum poloneză, rusă și ucraineană, precum și cetățeni ai țărilor vorbitoare de portugheză. Această cerință poate fi, de asemenea, derogată dacă este justificată în mod corespunzător. Acest lucru permite o echipare flexibilă.
• Salariile echipajului sunt scutite de impozitul pe venit și de taxele de securitate socială din Portugalia.
• Existența unui sistem flexibil de credit ipotecar permite creditorului și creditorului ipotecar, printr-un acord scris, să aleagă sistemul juridic al unei anumite țări care va reglementa condițiile ipotecii.
• Taxe de înregistrare competitive, nu există taxe anuale pe tonaj.
• Opt societăți internaționale de clasificare sunt recunoscute în Portugalia. MAR poate delega unele dintre funcțiile sale acestor societăți. Acest lucru poate fi mai simplu și mai convenabil pentru armatori.
• Înmatricularea temporară este permisă de lege (charter-ul bareboat: „In” și „Out”).
• Companiile de transport maritim licențiate să funcționeze în cadrul MAR beneficiază de o rată a impozitului pe profit de 5% până în 2027. De asemenea, se bucură de înregistrarea automată a TVA și au acces la rețeaua portugheză de tratate de dublă impunere.

Malta

Malta oferă un steag de încredere și asigură conformitatea cu standardele internaționale și europene. Înregistrarea navelor sub pavilion maltez are loc în două etape. O navă este înregistrată provizoriu pentru o perioadă de șase luni. În această perioadă de înregistrare provizorie, proprietarul trebuie să prezinte documentație suplimentară, iar nava este apoi înregistrată permanent sub pavilion maltez.

Există o serie de motive fiscale atractive pentru a lua în considerare înregistrarea navelor în Malta:

• Regulile standard privind impozitul pe profit nu se aplică activităților de transport maritim din Malta, din cauza unei scutiri specifice. Prin urmare, nu se datorează nicio taxă pe profiturile din activitățile de transport maritim. În urma modificărilor recente, această scutire a fost extinsă și pentru companiile de administrare a navelor.
• Operațiunile de expediere sunt supuse unei taxe anuale cuprinzând o taxă anuală de înregistrare și o taxă pe tonaj bazată pe tonajul net al navei. Ratele impozitului pe tonaj sunt reduse în funcție de vârsta navei.
• Există o scutire de la taxa de timbru în Malta la înregistrarea sau vânzarea unei nave, acțiunile aferente unei organizații de transport maritim autorizate și înregistrarea unei ipoteci referitoare la o navă.
• Persoanele care nu sunt rezidente în Malta, care sunt ofițeri sau angajați ai unei organizații de transport maritim autorizate și organizația pentru care lucrează, sunt scutiți de contribuțiile de asigurări sociale.

Servicii de expediere Dixcart

Dixcart vă poate ajuta în toate aspectele legate de înregistrarea unei nave în Cipru, Insula Man, Madeira și Malta.

Serviciile includ încorporarea entității proprietar, coordonarea conformității corporative și fiscale corespunzătoare și înregistrarea navei.

* Memorandumurile de înțelegere ale listei albe de la Paris și Tokyo: steaguri care obțin cel mai mare rating în raport cu Memorandumul de înțelegeri privind controlul statului portului.

informatii suplimentare

Dacă doriți informații suplimentare despre acest subiect, vă rugăm să consultați pagina noastră Air Marine sau adresați-vă contactului Dixcart obișnuit sau:

• Charalambos Pittas în Cipru
• Catarina Sardinha în Madeira
• Jonathan Vassallo în Malta

În ultimul deceniu, Malta și-a consolidat statutul de centru internațional, mediteranean de excelență maritimă. În prezent, Malta are cel mai mare registru de transport maritim din Europa și al șaselea ca mărime din lume. În plus, Malta a devenit lider mondial în ceea ce privește înregistrarea iahturilor comerciale.

Pentru a evita riscul ca companiile de transport maritim să se relocalizeze sau să se deplaseze în țări cu taxe reduse din afara UE, Orientările Comisiei Europene din 2004 privind ajutorul de stat pentru transportul maritim (activități de transport maritim comercial) au fost introduse pentru a permite statelor membre să pună în aplicare beneficii financiare pentru companiile de transport maritim. . Unul dintre cele mai importante beneficii a fost înlocuirea metodelor tradiționale de impozitare cu o taxă pe tonaj.

În decembrie 2017, Comisia Europeană a aprobat regimul maltez de impozitare pe tonaj pentru o perioadă de 10 ani, în urma unei revizuiri a compatibilității acestuia cu Regulile UE privind ajutorul de stat.

Sistemul de taxe pe tonaj maritim din Malta

În cadrul sistemului de taxe pe tonaj din Malta, impozitul depinde de tonajul navei sau al flotei care aparține unui anumit proprietar sau administrator de navă. Numai companiile care sunt active în transportul maritim sunt eligibile în conformitate cu Orientările Maritime.

Regulile standard privind impozitarea corporativă nu se aplică activităților de transport maritim din Malta. În schimb, operațiunile de transport maritim sunt supuse unei taxe anuale constând dintr-o taxă de înregistrare și o taxă anuală pe tonaj. Cota impozitului pe tonaj se reduce în funcție de vechimea navei.

• De exemplu, o navă comercială care măsoară 80 de metri, cu un tonaj brut de 10,000, construită în anul 2000, va plăti o taxă de 6,524 EUR la înregistrare și ulterior taxă anuală de 5,514 EUR.

Cea mai mică categorie de nave este de până la un tonaj net de 2,500, iar cea mai mare, și cea mai scumpă, sunt navele de peste 50,000 de tonaj net. Taxele sunt reduse pentru navele din categoriile de vârstă 0-5 și, respectiv, 5-10 ani și sunt cele mai mari pentru cei cu vârsta de 25-30 de ani.

Impozitarea activităților de transport maritim în Malta

După cum este detaliat mai sus:

• Venitul obținut din activitățile de transport maritim de către o organizație de transport licențiat este scutit de impozitul pe venit.
• Veniturile obținute din activitățile de administrare a navelor de către un administrator de nave sunt scutite de impozitul pe venit.

În toate celelalte circumstanțe:

• Companiile de transport maritim înmatriculate în Malta sunt impozitate pe venitul lor mondial și pe câștigurile de capital.
• Companiile de transport maritim care nu sunt constituite în Malta, dar în care controlul și conducerea sunt exercitate în Malta, sunt impozitate pe veniturile locale și câștigurile de capital și pe veniturile din surse străine remise în Malta.
• Companiile de transport maritim care nu sunt înmatriculate în Malta și în care conducerea și controlul nu sunt exercitate în Malta, sunt impozitate pe veniturile și câștigurile de capital rezultate în Malta.

Activități de management al navelor

În urma unei decizii a Comisiei Europene, Malta și-a modificat legea privind impozitul pe tonaj.

Activitățile de management al navelor sunt acum incluse în sistemul de taxe pe tonaj. Aceasta înseamnă că administratorii de nave au voie să plătească o taxă pe tonaj care este echivalentă cu un procent din taxa pe tonaj plătită de proprietarii și/sau navlositorii navelor administrate. Orice venit obținut de un administrator de nave din activitățile de administrare a navei este considerat a fi venit obținut din activități de transport maritim și, prin urmare, este scutit de impozitul pe venit.

Organizațiile de gestionare a navelor pot beneficia de măsurile privind taxa pe tonaj, cu condiția îndeplinirii următoarelor condiții:

• trebuie să fie o organizație de gestionare a navelor stabilită în Uniunea Europeană (UE) sau în Spațiul Economic European (SEE);
• și-au asumat responsabilitatea pentru conducerea tehnică și/sau a echipajului unei nave;
• trebuie să respecte standardele și cerințele internaționale ale UE;
• trebuie să includă în mod specific activitățile de transport maritim în obiectele lor și trebuie să se înregistreze în mod corespunzător la Registratorul General;
• menține conturi separate, deosebind clar plățile și încasările conducătorului navei cu privire la activitățile de management al navei de cele care nu sunt legate de o astfel de activitate;
• managerul navei optează pentru plata unui impozit anual pe tonaj pentru toate navele;
• Cel puțin două treimi din tonajul navelor pentru care managerul navei asigură activități de gestionare a navelor trebuie să fie gestionat în UE și SEE;
• tonajul pentru care managerul navei asigură activități de gestionare a navei trebuie să îndeplinească cerința legată de pavilion.

Eligibilitatea pentru impozitul pe tonaj maltez

Taxa pe tonaj se aplică activităților unei companii de transport maritim după cum urmează:

• venituri de bază din activitățile de transport maritim;
• anumite venituri auxiliare care sunt strâns legate de activitățile de transport maritim (limitate la maximum 50% din veniturile operaționale ale unei nave); și
• venituri din remorcare și dragare (în anumite condiții).

Organizațiile de transport maritim malteze trebuie să se înregistreze la Ministrul de Finanțe, trimițând numele organizației, adresa sediului social și numele și tonajul navei pe care dorește să o dețină sau să o opereze. Nava trebuie să fie declarată „Navă cu taxă pe tonaj” sau „Navă comunitară”, cu un tonaj net minim de 1,000 și să fie în întregime deținută, navlosită, administrată, administrată sau operată de o organizație de transport maritim.

O companie de transport maritim poate beneficia de sistemul maltez de taxă pe tonaj numai dacă o parte semnificativă a flotei sale arborează pavilionul unui stat membru al Spațiului Economic European (SEE).

Motive suplimentare pentru a lua în considerare înregistrarea navelor în Malta

Există o serie de motive suplimentare pentru a lua în considerare înregistrarea navelor în Malta:

• Registrul din Malta se află pe listele albe ale MOU de la Paris și Tokyo.
• Navele înregistrate sub pavilion Malta nu au restricții comerciale și beneficiază de tratament preferențial în multe porturi.
• Înregistrarea navelor sub pavilionul maltez are loc în două etape. O navă este înmatriculată provizoriu pentru o perioadă de șase luni. Acesta este un proces ușor și rapid. În această perioadă de înregistrare provizorie, proprietarul este obligat să depună documentație suplimentară, iar apoi nava este înregistrată permanent sub pavilionul maltez.
• Există o scutire de taxa de timbru în Malta pentru înregistrarea și/sau vânzarea unei nave, acțiuni legate de o organizație de transport licențiat și înregistrarea unei ipoteci aferente unei nave.

informatii suplimentare

Dacă doriți informații suplimentare cu privire la sistemul de taxe pe tonaj din Malta sau la înregistrarea unei nave și/sau iaht în Malta, vă rugăm să contactați Jonathan Vassallo la biroul Dixcart din Malta: advice.malta@dixcart.com

Taxa portugheză pe tonaj și schema pentru navigatori a fost aprobată de Comisia Europeană la 6 aprilie 2018, în conformitate cu normele UE privind ajutoarele de stat, în special Orientările privind ajutorul de stat pentru transportul maritim. Măsurile portugheze vor spori competitivitatea sectorului maritim portughez și, în același timp, vor proteja know-how-ul și locurile de muncă în sectorul transportului maritim al UE.

Propunerea de lege a fost prezentată de guvernul portughez Parlamentului înainte de această dată și adoptarea este anticipată în viitorul apropiat.

Sistemul de impozitare pe tonaj portughez: eligibilitate

Taxa pe tonaj nu este un impozit, ci mai degrabă un mijloc de a determina venitul impozabil relevant.

Entitățile supuse impozitului pe veniturile întreprinderilor, care desfășoară activități de expediere eligibile, cu un sediu social înregistrat sau un loc de conducere efectiv în Portugalia, pot opta pentru a fi impozitate în cadrul acestui nou sistem de tonaj.

Aplicarea la schema de tonaj va fi supusă anumitor cerințe legale, după cum urmează:

• cel puțin 60% din tonajul net respectiv trebuie să arboreze pavilionul unui stat membru european (UE) sau al unui stat al zonei economice europene (SEE) și să fie gestionat dintr-un stat UE sau SEE;
• în ceea ce privește navlosirea, tonajul net al navelor aflate sub navlosire nu poate depăși 75% din flota totală a navlositorului și trebuie să respecte cerințele de pavilion și de gestionare detaliate mai sus;
• cel puțin 50% din echipajul navelor relevante trebuie să fie resortisanți din UE, SEE sau țări de limbă portugheză, cu excepția cazurilor excepționale foarte limitate.

Detalii fiscale: regimul fiscal al tonajului portughez

Venitul impozabil este calculat ca o sumă forfetară, în funcție de mărime (tonaj net) a navelor, independent de câștigurile efective (profit sau pierdere), conform graficului de mai jos:

Tonaj net	Venit impozabil zilnic pentru fiecare 100 de tone nete
Până la 1,000 de tone nete	€ 0.75
1,001 - 10,000 tone nete	€ 0.60
10,001 - 25,000 tone nete	€ 0.40
Peste 25,001 tone nete	€ 0.20

Taxa pe tonaj poate fi aplicată unei companii de transport maritim:

• venituri de bază din activitățile de transport maritim, cum ar fi transportul de mărfuri și de pasageri;
• sigur venituri auxiliare strâns legat de activitățile de transport maritim (care este plafonat la maximum 50% din veniturile din exploatare ale unei nave); și
• venituri din remorcare și dragare, sub rezerva anumitor condiții.

Pentru navele mai ecologice, companiile pot realiza o reducere suplimentară de 10% până la 20% din impozit în cadrul sistemului de impozitare pe tonaj.

Profitul impozabil evaluat, conform graficului de mai sus, este apoi supus cotei standard de 21% impozit pe profit (impozitele municipale și impozitul de stat se aplică, de asemenea). Nicio deducere nu poate fi compensată cu profitul impozabil evaluat în cadrul acestei scheme.

Regimul propus de taxă pe tonaj va fi opțional. Cu toate acestea, participarea la schemă trebuie să fie de minimum 3 ani, dacă a început în primii 3 ani fiscali de la introducerea regimului de tonaj. După această perioadă inițială, participarea ulterioară trebuie să fie de minimum 5 ani.

Schema pentru sprijinirea echipajului

Schema îi exceptează pe membrii echipajului angajați pe navele eligibile în regimul impozitului pe tonaj de la plata impozitului pe venitul personal (IRS). Este necesar un minim de 90 de zile la bordul navei în fiecare an fiscal, precum și îndeplinirea unui număr de alte condiții.

Noul sistem permite, de asemenea, echipajului să plătească contribuții de asigurări sociale reduse; rata totală de 6%, 4.1% plătită de angajator și 1.9% de către membru al echipajului.

MAR – Madeira International Shipping Register

Navele înregistrate la MAR se califică pentru schema de tonaj. MAR este al patrulea cel mai mare registru maritim internațional al UE. Madeira face parte integrantă din Portugalia, companiile înregistrate acolo beneficiind de o serie de beneficii fiscale, garantate până cel puțin la sfârșitul anului 2027.

MAR permite, de asemenea, înregistrarea charter-ului bareboat. Prin urmare, MAR este foarte probabil să fie opțiunea preferată pentru armatorii care doresc să-și schimbe pavilionul flota pentru a beneficia de acest nou sistem de tonaj.

În plus, Centrul Internațional de Afaceri din Madeira, din care face parte MAR, oferă, de asemenea, mai multe avantaje fiscale companiilor de transport maritim, care pot fi combinate cu beneficiile acestui nou sistem.

informatii suplimentare

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare pe acest subiect, vă rugăm să discutați cu persoana de contact obișnuită Dixcart sau să contactați biroul Dixcart din Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Înființat în decembrie 2013, „2-REG”, Registrul aeronavelor din Insulele Canalului, este registrul aeronavelor din statele Guernsey. Marca de naționalitate este „2” urmată de patru litere, permițând mărci de înregistrare atractive.

Până în prezent s-au înregistrat 94 de înregistrări de avioane deținute de locator, avioane corporative, inclusiv un Boeing 787-8 Dreamliner și avioane deținute local. Registrul este, de asemenea, capabil să acorde certificate de operator aerian și beneficiază de faptul că este parte la Convenția Cape Town, standardul internațional de aviație referitor la activele din aviație.

Procesul de înregistrare

Procesul de înregistrare a aeronavelor implică o revizuire a diligenței corporative și a aeronavelor. Acest lucru se aplică celor 40 de țări în care reglementările comerciale de servicii financiare sunt considerate echivalente cu standardele locale din Guernsey.

Pentru țările care nu se află pe această listă, 2-REG necesită un agent rezident din Guernsey, care trebuie să fie un fiduciar autorizat, să fie numit pentru a întreprinde această lucrare.

Care este rolul unui agent rezident?

Agentul rezident este obligat să efectueze o revizuire a due diligence (corporative și aeronave) la standardul așteptat de Guernsey Financial Services Commission și să raporteze constatările acestora la registru. În plus, agentul rezident trebuie să acționeze ca legătură între proprietarul aeronavei și registru și să depună cererile de înregistrare.

Dixcart Trust Corporation Limited din Guernsey este agent rezident înregistrat pentru registrul 2-REG.

Studiu de caz și modul în care înregistrarea temporară pe 2-REG a rezolvat o problemă

Biroul Dixcart din Guernsey a fost recent abordat de un transportator comercial aerian turc de marfă pentru a acționa ca agent rezident pentru înregistrarea temporară a unui Airbus A300.

Aeronava se deplasa de la registrul american FAA la Registrul aviației civile din Turcia. Registrul turc necesită un certificat de navigabilitate (CofA) ca parte a cerințelor sale de înregistrare.

Cu toate acestea, FAA a schimbat politica recent și este mai puțin dispus să emită documente pentru aeronavele care nu se află în Statele Unite sau sunt destinate să meargă în Statele Unite.

Soluția a fost să se aplice o înregistrare temporară pe 2-REG care să permită efectuarea inspecțiilor adecvate de navigabilitate și eliberarea unui CofA pentru a permite înregistrarea ulterioară în Turcia.

La primirea unei due diligence certificate corespunzător referitoare la: companie, directori, proprietarii finali finali și aeronave, a fost efectuată o revizuire completă a conformității de către Dixcart și aceasta a stat la baza raportului către 2-REG, pe lângă înregistrarea relevantă formularele fiind trimise.

Dixcart Guernsey și asistență internațională pentru afaceri

Acest tip de muncă fiduciară este un bun exemplu de sprijin mai larg pe care Dixcart din Guernsey și alte birouri din grupul Dixcart le oferă clienților corporativi, privați și de familie.

De asemenea, reflectă mediul mai larg de afaceri și „poate face” pe care Guvernul Guernsey l-a încurajat și care ajută la susținerea și livrarea soluțiilor globale. Acestea includ registrul de aeronave 2-REG, bursa de valori mobiliare Channel Island, relocarea și domiciliul HNWI și sectoarele fiduciare, asigurări captive și fonduri foarte respectate.

informatii suplimentare

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare despre acest subiect, vă rugăm să discutați cu persoana de contact obișnuită Dixcart sau cu John Nelson la biroul Dixcart din Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.

O mulțime de incertitudine a fost generată în Europa ca urmare a votului Brexit și anumite alte țări care încep să își reevalueze poziția în cadrul UE. Acest lucru are un impact asupra industriei maritime, cu un număr de proprietari de nave care doresc să reflateze navele și iahturile.

Alegerea înregistrării pavilionului este o decizie importantă și trebuie selectată o jurisdicție care să îndeplinească criteriile relevante referitoare la modul și locul unde va fi utilizată nava.

Jurisdicția Maltei și înregistrarea navelor și iahturilor

Malta, cu poziția sa centrală și strategică în inima Mării Mediterane, oferă o gamă largă de facilități și servicii maritime internaționale. Această jurisdicție oferă un registru internațional activ al navelor, cu o reputație excelentă, și se clasează în prezent ca cel mai mare pavilion de transport maritim din Europa.

Drapelul Maltei este un drapel european, un drapel al încrederii și un drapel de alegere. Multe companii de conducere și administrare a navelor de vârf își înregistrează navele sub pavilion Malta, iar băncile și finanțatorii internaționali recomandă deseori Registrul maltez și înregistrarea navelor din Malta.

Beneficii oferite navelor și iahturilor înregistrate în Malta: fiscal, corporativ și legal

O serie de avantaje sunt disponibile navelor înregistrate sub pavilionul Maltei, care includ:

• Navele înregistrate sub pavilion Malta nu au restricții comerciale și beneficiază de tratament preferențial în multe porturi.

• Drapelul Maltei se află pe lista albă a Memorandumului de înțelegere de la Paris, MoU de la Tokyo și pe lista navelor cu risc scăzut a MoU de la Paris. În plus, Malta a adoptat toate convențiile maritime internaționale.

• Toate tipurile de nave, de la iahturi de agrement până la platforme petroliere, pot fi înregistrate în numele organismelor sau entităților constituite legal (indiferent de naționalitate) sau de către cetățenii Uniunii Europene.

• O navă malteză poate fi, de asemenea, navlosirea cu barcă fără înregistrare sub un alt pavilion.

• Nu există restricții comerciale pentru nave.

• Navele mai mici de 25 de ani pot fi înregistrate. După caz, se aplică următoarele criterii:

• Navele cu vârsta peste 15 ani, dar sub 20 de ani, trebuie să treacă o inspecție de către un inspector autorizat al statului de pavilion înainte sau în termen de o lună de la înregistrarea provizorie.

• Navele în vârstă de 20 de ani și peste, dar sub 25 de ani, trebuie să treacă o inspecție de către un inspector autorizat al statului de pavilion înainte de a fi înregistrate provizoriu.

Înregistrarea unei nave în Malta - procedura

Procedura pentru înregistrarea unei nave în Malta este relativ simplă. Înregistrarea provizorie, care în condițiile legii are același efect ca înregistrarea permanentă, se poate efectua foarte repede.

Autoritatea de a înregistra provizoriu o navă va fi acordată numai după ce Administrația Maritimă din Malta este convinsă că nava respectă toate standardele cerute de convențiile internaționale relative.

Înregistrarea provizorie este valabilă șase luni, deși aceasta poate fi prelungită cu încă șase luni; până în acest moment toată documentația trebuie să fi fost completată pentru înregistrarea permanentă. În mod specific, aceasta trebuie să includă dovezi de proprietate de la un fost registru, cu excepția cazului în care nava este nouă. Autoritatea de a funcționa rămâne dependentă de respectarea măsurilor relevante de echipare, siguranță și prevenire a poluării, astfel cum sunt detaliate în standardele internaționale.

Înmatricularea Charter Bareboat

Legislația malteză prevede înregistrarea navelor străine cu navetă străină sub pavilion Malta și pentru înregistrarea navelor navale malteze sub pavilion străin.

Navele înregistrate astfel beneficiază de aceleași drepturi și privilegii și au aceleași obligații ca o navă înregistrată în Malta.

Principalul factor legat de înregistrarea navelor cu bareboat este compatibilitatea celor două registre. Problemele privind titlul de proprietate asupra navei, ipotecile și sarcinile sunt reglementate de registrul subiacent, în timp ce operațiunea navei intră sub jurisdicția registrului bareboat.

Înregistrarea unui charter cu bareboat durează pe durata charterului cu bareboat sau până la data expirării înregistrării subiacente, oricare este cea mai scurtă, dar, în orice caz, pentru o perioadă care nu depășește doi ani. Este posibil ca înregistrarea în charter-ul bareboat să fie prelungită.

Servicii de înregistrare a iahturilor oferite de Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited are o vastă experiență în înregistrarea iahturilor în registrul Malta și furnizarea serviciilor auxiliare necesare pentru menținerea unei astfel de înregistrări.

Dixcart poate stabili structura de proprietate a navei și poate oferi sfaturi cu privire la cea mai eficientă structură, în funcție de tipul de utilizare a navei, precum și de locul de utilizare.

Pentru informații suplimentare, vă rugăm să contactați contactul dvs. obișnuit la Dixcart sau să trimiteți un e-mail la biroul Dixcart din Malta: advice.malta@dixcart.com