Înființarea unei societăți cu răspundere limitată în Malta
DE CE FOLOSI MALTA?
Republica Malta este un arhipelag format din cele trei insule locuite din Malta, Gozo și Comino. Insulele malteze sunt situate în mijlocul Mării Mediterane, la aproximativ 100 km sud de Italia.
Factorii care contribuie și îmbunătățesc statutul jurisdicției includ:
- Malta este membră a UE și, prin urmare, are acces la convențiile Uniunii Europene.
- Este un stat suveran independent, care se bucură de stabilitate politică, economică și socială.
- Malta are relații de prietenie cu majoritatea țărilor din întreaga lume prin politica sa de nealiniere.
- Companiile care își desfășoară activitatea în Malta sunt supuse unei cote de impozitare a societăților de 35%. Cu toate acestea, acționarii nerezidenți se bucură de rate efective reduse ale impozitului maltez, întrucât sistemul de impunere complet al Maltei permite impuneri generoase unilaterale și rambursări de impozite:
-
- Venit activ - în majoritatea cazurilor, acționarii nerezidenți pot solicita o rambursare a impozitului de 6/7 din impozitul plătit de companie pentru profiturile active utilizate pentru plata unui dividend. Aceasta are ca rezultat o rată de impozitare malteză efectivă de 5% asupra venitului activ.
- Venit pasiv - în cazul dobânzilor pasive și redevențelor, acționarii nerezidenți pot solicita o rambursare a impozitului de 5/7 din impozitul plătit de companie pe venitul pasiv utilizat pentru plata unui dividend. Acest lucru are ca rezultat o rată de impozitare malteză efectivă de 10% asupra venitului pasiv.
- Societăți holding - dividendele și câștigurile de capital derivate din participațiile participante nu sunt supuse impozitului pe profit în Malta.
- Nu există nicio sursă de plată pe dividende.
- Malta are o rețea extinsă de tratate privind dubla impunere (aproximativ 70 de tratate).
- Se pot obține decizii fiscale în avans. Acestea se referă la legislația în vigoare în prezent în Malta. Hotărârile fiscale anticipate garantează că, dacă legislația de bază pe care s-a bazat hotărârea se modifică negativ pentru contribuabil, termenii hotărârii vor supraviețui încă doi ani după modificarea legislației. Hotărârile fiscale anticipate sunt date pentru o perioadă de cinci ani, reînnoibilă pentru încă cinci ani.
- Malta oferă un registru de aeronave și un registru combinat de nave și iahturi. Sunt disponibile oportunități substanțiale de economisire a impozitelor.
FORMAREA UNEI SOCIETĂȚI LIMITATE PRIVATE MALTA
Informațiile generale sunt detaliate mai jos, subliniind formarea și reglementarea companiilor din Malta, așa cum sunt înscrise în Legea privind companiile din 1995.
- încorporare
Înmatricularea durează în mod normal între douăzeci și patru și patruzeci și opt de ore de la momentul în care documentația necesară este prezentată registrului de afaceri maltez. Companiile de raft nu sunt disponibile.
- Capital social autorizat
Capitalul social minim autorizat este de 1,200 EUR. Trebuie achitat cel puțin 20% din capitalul social autorizat. Capitalul social poate fi denominat în orice monedă.
- Acțiuni și acționari
Acțiunile trebuie înregistrate. Numărul minim de acționari pentru companiile publice și private din Malta este de două, dar o societate cu răspundere limitată din Malta se poate forma, de asemenea, ca o societate cu un singur membru. Acționarul unic și administratorul unic al Companiei malteze nu pot fi entități corporative, iar clauza obiectelor este limitată la o activitate principală.
- Acționari fiduciari (cunoscuți anterior ca acționari nominalizați)
Acestea sunt permise, dar trebuie autorizate. Dixcart poate oferi acționari fiduciari.
- Sediul social
Un sediu social este necesar în Malta.
- Directorii
Numărul minim de directori este unul. Directorii pot fi de orice naționalitate și nu trebuie să fie rezidenți în Malta. Companiile care doresc să profite de tratatele de dublă impunere ale Maltei trebuie să se asigure că compania este administrată și controlată din Malta.
- Secretara companiei
Fiecare companie trebuie să aibă un secretar de companie. Secretarul companiei trebuie să fie o persoană fizică și nu poate fi o entitate corporativă.
- Conturi și sfârșitul anului
Toate companiile au un sfârșit de an de 31 decembrie, cu excepția cazului în care aleg pentru o altă dată. Conturile auditate trebuie prezentate membrilor în termen de zece luni de la sfârșitul anului și depuse la grefier la patruzeci și două de zile de la prezentare membrilor.
- Fiscalitate
Companiile malteze plătesc impozite la o rată de 35%. Cu toate acestea, atunci când se plătește un dividend, acționarul nerezident poate solicita o rambursare. Această rambursare este egală cu 6/7 din impozitul maltez plătit pentru profiturile active din care s-a făcut distribuirea dividendelor. În cazul în care profiturile provin din venituri pasive, această rambursare este redusă la 5/7. Acesta este redus în continuare la 2 / treimi în cazul în care dividendul este distribuit din veniturile provenite din surse străine și în cazul în care compania malteză care plătește dividendul a solicitat o scutire de dublă impozitare.
Rambursarea impozitului este majorată la 100% în cazul în care profiturile din care este distribuit dividendul relevant sunt obținute de compania malteză dintr-o participație participantă.
Aceasta înseamnă că rata efectivă a impozitului în ceea ce privește dividendele primite de la o participație participativă este de 0%, pentru dividendele primite din venitul activ este de 5%, iar pentru dividendele care provin din venitul pasiv este de 10%.
- Continuarea companiilor
Legea malteză permite companiilor să își schimbe domiciliul în și din Malta. Companiile care își mută domiciliul în Malta trebuie să provină dintr-o jurisdicție care permite acest lucru. Această opțiune permite companiilor să se deplaseze liber de la o jurisdicție la alta fără a fi nevoie să treacă printr-un proces de lichidare. Companiile care doresc să-și mute domiciliul în Malta trebuie să depună anumite documente la Registrul societăților comerciale. Registratorul maltez eliberează apoi un certificat provizoriu, iar certificatul este convertit într-un „certificat de continuare” la prezentarea dovezilor că societatea a încetat să mai existe în jurisdicția anterioară.
Dacă doriți informații suplimentare cu privire la formarea de companii în Malta și taxele pe care le percepe Dixcart, vă rugăm să contactați advice.malta@dixcart.com
Actualizat: ianuarie 2020
