Companiile holding din Malta - De ce sunt atât de atractive?
Amplasarea unei societăți holding este un aspect important în orice structură internațională în care unul dintre obiective este reducerea la minimum a impozitului perceput asupra fluxului de venituri.
Caracteristici benefice pentru amplasarea unei companii holding internaționale
În mod ideal, holdingul ar trebui să fie rezident într-o jurisdicție care:
- Are o bună rețea de tratate cu dublu impozit, minimizând astfel impozitul reținut la sursă pentru dividendele primite.
- Scuteste din impozitare veniturile din dividende.
- Nu percepe impozitul pe câștigurile de capital pentru cedarea filialelor.
- Nu impune reținerea la sursă a distribuțiilor de la societatea holding către părinții sau acționarii săi.
- Nu impune impozitul pe câștigurile de capital asupra profiturilor rezultate din vânzarea acțiunilor societății holding de către acționari nerezidenți.
- Nu impune taxe de capital asupra transferului de acțiuni.
- Are certitudinea tratamentului fiscal.
Companiile holding din Malta pot beneficia de toate cele de mai sus.
Avantajele disponibile companiilor holding din Malta
- Rețeaua Tratatului fiscal și rata atractivă a impozitului la sursă
Malta are o rețea extinsă de tratate privind dubla impozitare.
În cele mai multe situații în care o companie malteză deține mai mult de 10% din capitalul social emis al unei filiale de peste mări, rata impozitului reținut la sursă la dividendele primite de o companie malteză de la un partener tratat este redusă la 5%.
Întrucât Malta face parte din UE, beneficiază și de Directiva UE privind părinții / filialele, reducând astfel impozitul la sursă la zero la dividendele din multe țări ale UE.
Eficiențe fiscale disponibile companiilor holding din Malta
- Scutirea de participare și scutirea de impozit pe câștigurile de capital
Dividendele eligibile și câștigurile de capital derivate dintr-o „participare participativă” sunt (la alegerea contribuabilului) scutite de impozitul Malta.
Pentru ca o exploatație să fie clasificată ca „exploatație participantă”, unu trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- compania deține direct cel puțin 5% din acțiunile de capital ale unei companii nerezidente în Malta, OR
- compania este acționar la o companie care nu este rezidentă în Malta și are opțiunea de a achiziționa toate acțiunile, OR
- societatea este acționar al unei societăți care nu este rezidentă în Malta și are dreptul la primul refuz cu privire la orice propunere de cedare, răscumpărare sau anulare a acțiunilor proprii ale acelei societăți, OR
- compania este acționar de capital la o companie care nu este rezidentă în Malta și are dreptul fie să stea în consiliul de administrație, fie să numească o persoană care să stea în consiliul de administrație al societății respective în calitate de administrator, OR
- compania este acționar de capitaluri proprii și investește minimum 1,164,000 EUR într-o companie nerezidentă în Malta. Această investiție trebuie păstrată pentru o perioadă minimă neîntreruptă de 183 de zile, OR
- compania este acționar al unei societăți care nu este rezidentă în Malta, iar deținerea de acțiuni urmează să dezvolte în continuare afaceri pentru acea companie, nu ca acțiuni de tranzacționare.
Sunt aplicabile dispoziții suplimentare împotriva abuzului.
Vă rugăm să discutați cu biroul nostru Dixcart din Malta: advice.malta@dixcart.com pentru o definiție a ceea ce constituie o participație participativă.
- Vânzarea de acțiuni în holding
Malta nu percepe impozit pe câștigurile de capital pentru vânzarea de acțiuni la companii din Malta.
- Fără impozitare la sursă
Malta nu impune reținere la sursă la distribuirea dividendelor către acționari sau societăți-mamă.
Se aplică impozitul la sursă zero, indiferent de locul în care este rezident acționarul în lume.
- Fără taxă capitală
În Malta nu există impozit pe capital la emiterea de capital social și nu există taxă de timbru plătibilă pentru transferurile ulterioare.
- Alt venit
Veniturile, altele decât dividendele și câștigurile de capital, sunt supuse impozitului la rata normală a Maltei de 35%. Cu toate acestea, la plata unui dividend din acest „alt venit”, o rambursare a impozitului cuprinsă între 6/7 și 5/7 din impozitul plătit de compania din Malta este plătibil acționarului. Acest lucru are ca rezultat o rată de impozitare netă Malta între 5% și 10%.
În cazul în care un astfel de venit a beneficiat de o scutire de impozitare dublă sau de creditul de impozitare forfetară din Malta, se aplică o rambursare de 2/3.
Certitudinea tratamentului fiscal
Este posibil să se obțină hotărâri fiscale oficiale în Malta. Deciziile oferă certitudine cu privire la o anumită tranzacție și la aplicarea legii și sunt obligatorii pentru veniturile din Malta timp de cinci ani.
Există, de asemenea, un sistem de orientare informală privind veniturile. Aceasta ia forma unei scrisori de îndrumare de la venituri. Astfel de scrisori nu sunt reglementate în mod expres de lege, ci creează o așteptare legitimă pe care se poate baza un contribuabil. Autoritățile fiscale din Malta consideră că aceste scrisori sunt obligatorii.
Concluzie
O societate holding din Malta este o opțiune atractivă pentru grupurile comerciale internaționale.
Avantajele potențiale includ:
- Avantajele disponibile prin intermediul rețelei extinse de tratate cu dublă impozitare din Malta.
- Scutirea de dividende de la impozitare în Malta.
- Scutirea de impozitul pe câștigurile de capital la cedarea participațiilor participante.
- Absența impozitului pe câștigurile de capital la vânzarea de acțiuni într-o societate holding de către acționari străini.
- Absența impozitului la sursă.
Cum poate ajuta Dixcart?
Dixcart are un birou în Malta, care vă poate ajuta cu:
- Formarea societăților holding
- Facilități de sediu social
- Furnizarea de birouri deservite
- Servicii de conformitate fiscală
- Servicii de contabilitate
- Servicii de director
- Toate aspectele legate de achiziții și cedări
informatii suplimentare
Mai jos este un exemplu al modului în care o companie holding Malta poate fi utilizată ca parte a unei structuri eficiente din punct de vedere fiscal.
Contact
Dacă doriți informații suplimentare cu privire la acest subiect, vă rugăm să contactați biroul Dixcart din Malta - advice.malta@dixcart.com sau contactul dvs. obișnuit Dixcart.
Exemplu de utilizare a unei companii holding din Malta
Structura clasică pentru utilizarea unui holding din Malta este următoarea:
În exemplul de mai sus, în cazul în care societatea comercială este situată în UE, compania din Malta ar beneficia de Directiva UE privind părinții / filiala, rezultând nicio reținere la sursă la plata dividendelor către compania din Malta.
În cazul în care deținerea este o „participare participativă”, nu va exista impozitare asupra dividendelor și câștigurilor de capital la nivelul societății de holding din Malta.
Prin urmare, dividendele pot fi plătite companiei Nevis fără nicio deducere a impozitului.
Vă rugăm să consultați și Servicii corporatiste pagina pentru mai multe informații.
