Navigarea prin deducerea TVA-ului pentru vehicule în Portugalia
În Portugalia, regulile pentru ca o companie să deducă taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru achizițiile de vehicule sunt destul de specifice, în principal în funcție de tipul de vehicul și de utilizarea acestuia. Înțelegerea acestor reglementări este crucială pentru companiile care doresc să își optimizeze poziția fiscală.
Regula generală: Fără deducere TVA pentru autoturisme
Ca principiu fundamental, Codul TVA portughez interzice, în general, deducerea TVA-ului pentru achiziționarea, leasingul sau utilizarea autoturismelor. Aceasta include costurile asociate, cum ar fi întreținerea, reparațiile și combustibilul. Aceasta este cea mai importantă regulă pe care companiile trebuie să o țină cont.
Excepții: Când este posibilă deducerea TVA-ului
Din fericire, există excepții specifice de la această regulă, legate în principal de funcția vehiculului în cadrul operațiunilor de bază ale unei companii sau de stimulentele guvernamentale pentru un transport mai ecologic.
Vehicule pentru activități comerciale specifice
Deducerea integrală a TVA-ului este permisă pentru vehiculele care reprezintă obiectul principal al activității comerciale a unei companii. Aceasta se aplică:
- Taxiuri și vehicule pentru transportul public.
- Vehicule utilizate de companiile de închiriere auto (de exemplu, rent-a-car).
- Vehicule care fac parte din stocul unui dealer auto.
- Vehicule utilizate în alte activități în care veniturile sunt generate direct din exploatarea lor, cum ar fi în școlile de șoferi sau de către operatorii turistici.
Vehicule electrice și hibride plug-in
Portugalia oferă stimulente fiscale semnificative pentru vehiculele electrice și hibride plug-in pentru a încuraja adoptarea unui transport mai ecologic.
- Vehicule electrice (EV): O deducere de 100% a TVA-ului este posibilă pentru achiziționarea de vehicule electrice, cu condiția ca prețul (fără TVA) să nu depășească 62,500 EUR.
- Vehicule hibride plug-in (PHEV): De asemenea, este posibilă o deducere de 100% a TVA-ului, dar costul de achiziție (fără TVA) nu trebuie să depășească 50,000 €.
Atât pentru vehiculele electrice, cât și pentru cele plutitoare electrice, TVA-ul aferent energiei electrice pentru încărcare este integral deductibil.
Alte considerații importante
Depreciere
Chiar dacă TVA-ul nu este deductibil, costul vehiculului poate fi, în general, amortizat ca o cheltuială de afaceri, ceea ce contribuie la reducerea obligației fiscale privind impozitul pe profit (IRC). Cu toate acestea, există limite privind valoarea care poate fi amortizată.
- Pentru un autoturism tradițional, amortizarea maximă deductibilă fiscal este plafonată la un cost de achiziție de aproximativ 25,000 EUR.
- Acest plafon este mai mare pentru vehiculele electrice (62,500 €) și vehiculele plutitoare hibride (50,000 €), aliniindu-se cu regulile de deducere a TVA-ului.
Impozitare autonomă (Tributação Autonoma)
Companiile din Portugalia care furnizează mașini pentru uzul privat al angajaților lor pot fi supuse „impozitării autonome” (Tributação Autonoma), o taxă suplimentară asupra anumitor cheltuieli ale companiei. Cota de impozitare depinde de costul vehiculului și de caracteristicile de mediu. Impozitarea autonomă a cheltuielilor cu vehiculele poate fi rezumată după cum urmează:
| Costul de achiziție/tipul de vehicul | Hibrizi plug-in* | vng | Altele |
| Cost de achiziție mai mic de 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Cost de achiziție între 37,500 € și 45,000 € | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Cost de achiziție egal sau mai mare de 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Ce baterie poate fi încărcată folosind o conexiune la rețeaua electrică, având o autonomie electrică minimă de 50k, emisii oficiale sub 50gCO2/km?
- Vehiculele electrice sunt scutite de impozitarea autonomă dacă costul lor este mai mic de 62,500 EUR.
- Vehiculele hibride și alte tipuri de combustibil sunt supuse unor tarife specifice.
Cerințe privind factura
Pentru a solicita orice deduceri de TVA aplicabile, factura de achiziție trebuie să fie pe numele companiei, să includă codul TVA și să respecte toate cerințele legale.
Contactaţi-ne
Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Dixcart Portugalia: advice.portugal@dixcart.com.
Rețineți că acestea nu sunt consultanță fiscală și sunt doar în scop de discuție.
