Exceptarea deținerii de participare: unul dintre motivele pentru care holdingurile malteze sunt atât de populare
Descriere
Malta a devenit o alegere populară pentru un număr tot mai mare de grupuri multinaționale care caută o structură de holding eficientă. În articolul de mai jos, examinăm scutirea de participare și modul în care vă poate aduce beneficii, în cazul în care vă gândiți să înființați un Holding în Malta.
Ce este exceptarea deținerii de participare a companiilor malteze?
Participation Holding Exemption este o scutire de impozit disponibilă companiilor malteze care dețin mai mult de 5% din acțiunile sau drepturile de vot ale unei companii străine. Conform acestei scutiri, dividendele primite de la societatea subsidiară nu sunt supuse impozitării în Malta.
Scutirea de participare a Maltei scutește 100% din impozit atât pe dividendele derivate dintr-o participație, cât și pe câștigurile rezultate din transferul acesteia. Această scutire este menită să încurajeze companiile malteze să investească în companii străine și să promoveze Malta ca o locație atractivă pentru structurile de holding.
Holding participant: Definiție
O participație participativă este cazul în care o companie rezidentă în Malta deține acțiuni la o altă entitate și prima:
A. Deține în mod direct cel puțin 5% din acțiunile unei companii, iar acest lucru conferă dreptul la cel puțin două dintre următoarele drepturi:
i. Dreptul de a vota;
ii. Dreptul la profituri disponibile la distribuire;
iii. Dreptul la activele disponibile pentru distribuire la lichidare; OR
b. Este acționar de capital și are dreptul de a cumpăra restul acțiunilor de capital sau are dreptul de prim refuz de a cumpăra astfel de acțiuni sau are dreptul de a face parte sau de a numi administrator în Consiliul de administrație; OR
c. Este un acționar care deține o investiție de minim 1.164 milioane EUR (sau suma echivalentă într-o altă monedă), iar această investiție este deținută pe o perioadă neîntreruptă de cel puțin 183 de zile; sau societatea poate deține acțiunile sau unitățile pentru dezvoltarea propriei afaceri, iar deținerea nu este deținută ca acțiuni de tranzacționare în scopul unei tranzacții.
Pentru ca o participație într-o companie să fie o participație, o astfel de participație trebuie să fie o participație. Participația nu trebuie să fie într-o companie care deține, direct sau indirect, proprietăți imobile situate în Malta, sub rezerva unor excluderi minore.
Alte criterii
În ceea ce privește dividendele, scutirea de participare se aplică dacă entitatea în care este deținută participația:
- este rezident sau înmatriculat într-o țară sau teritoriu care face parte din Uniunea Europeană; OR
- Este supus impozitului la o cotă de cel puțin 15%; OR
- Are 50% sau mai puțin din veniturile sale derivate din dobânzi pasive sau redevențe; OR
- Nu este o investiție de portofoliu și a fost supus impozitării la o cotă de cel puțin 5%.
Rambursări de taxe pentru entitățile holding participante
În cazul în care participația participantă se referă la o companie nerezidentă, o alternativă la scutirea de participare a Maltei este o rambursare completă de 100%. Dividendele și câștigurile de capital respective vor fi impozitate în Malta, sub rezerva reducerii dublei impozite, cu toate acestea, la distribuirea dividendelor, acționarii au dreptul la o rambursare integrală (100%) a impozitului plătit de compania care distribuie.
Pe scurt, chiar și atunci când scutirea de participare a Maltei nu este disponibilă, taxa malteză poate fi eliminată prin aplicarea rambursării de 100%.
Transferuri interne
Scutirea de participare a Maltei se aplică și în ceea ce privește câștigurile obținute din transferul unei participații într-o companie rezidentă în Malta. Dividendele de la companiile „rezidente” în Malta, fie că sunt participanți sau nu, nu sunt supuse niciunei impozitări suplimentare în Malta, având în vedere sistemul complet de imputare. Pentru mai multe informații, vă rugăm să vorbiți cu Dixcart: advice.malta@dixcart.com
Vânzarea de acțiuni la o companie din Malta de către nerezidenți
Orice câștig sau profit obținut de nerezidenți din cedarea de acțiuni sau titluri de valoare dintr-o companie rezidentă în Malta sunt scutite de impozit în Malta, cu condiția:
- Societatea nu are, direct sau indirect, niciun drept cu privire la bunurile imobile situate în Malta, și
- beneficiarul efectiv al câștigului sau profitului nu este rezident în Malta; și
- Compania nu este deținută și controlată, direct sau indirect, și nici nu acționează în numele unei persoane fizice rezidente și domiciliate în mod obișnuit în Malta.
Beneficii suplimentare de care se bucură companiile malteze
Malta nu percepe impozite reținute la sursă asupra dividendelor, dobânzilor, redevențelor și veniturilor din lichidare.
Holdingurile malteze beneficiază, de asemenea, de aplicarea tuturor directivelor UE, precum și de rețeaua extinsă de acorduri privind dubla impozitare a Maltei.
Dixcart în Malta
Biroul Dixcart din Malta are o bogată experiență în domeniul serviciilor financiare și oferă, de asemenea, informații privind conformitatea cu legislația și reglementările. Echipa noastră de Contabili și Avocați calificați este disponibilă pentru a înființa structuri și pentru a le gestiona eficient.
informatii suplimentare
Pentru mai multe informații despre chestiunile legate de companiile malteze, vă rugăm să contactați Jonathan Vassallo, la biroul Dixcart din Malta: advice.malta@dixcart.com.
Alternativ, vă rugăm să vorbiți cu persoana de contact obișnuită Dixcart.
