Beneficiile aplicării deducerii dobânzii noționale într-o companie din Cipru
Context: Companii din Cipru
Reputația Ciprului ca centru financiar internațional a crescut semnificativ în ultimii ani. Cipru este o jurisdicție atractivă pentru companiile comerciale și holdinguri și oferă o serie de stimulente fiscale.
Rata impozitului pe profit din Cipru 12.5%, care este printre cele mai mici din Europa. O altă caracteristică este că companiile din Cipru nu sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. În plus, Cipru are peste 60 de tratate de dubla impunere pentru a ajuta la structurarea fiscală internațională, în cele din urmă, ca membru al UE, Cipru are acces la toate Directivele Uniunii Europene.
Rezidența fiscală
O companie administrată și controlată din Cipru este considerată rezidentă fiscală în Cipru.
Ce este deducerea noțională a dobânzii și când se aplică?
Companiile rezidente din impozitul din Cipru și unitățile permanente din Cipru, ale companiilor care nu sunt rezidente din impozitul din Cipru, au dreptul la o deducere a dobânzii noționale (NID), la injectarea de noi capitaluri proprii utilizate pentru a genera venituri impozabile.
NID a fost introdus de Cipru în 2015, pentru a reduce discrepanțele în tratamentul fiscal al finanțării prin capitaluri proprii în comparație cu finanțarea datoriei și pentru a promova un stimulent pentru investiții de capital în Cipru. NID este deductibil, în același mod ca și cheltuielile cu dobânzile, dar nu declanșează nicio înregistrare contabilă, deoarece este o deducție „noțională”.
Ce avantaje fiscale sunt disponibile prin utilizarea deducerii noționale a dobânzii?
NID este dedus din venitul impozabil.
Acesta nu poate depăși 80% din venitul impozabil, calculat anterior deducerii dobânzii noționale, rezultat din noul capital propriu.
- Prin urmare, o companie ar putea atinge o rată de impozitare eficientă de până la 2.50% (rata de impozitare pe venit 12.50% x 20%).
Inițial, rata NID a fost definită ca; randamentul obligațiunilor de stat pe 10 ani, la 31 decembrie a anului precedent anului fiscal în care este solicitat DNI, al țării în care a fost utilizat noul capital, plus o primă de 3%. Aceasta a fost supusă unei rate minime egale cu randamentul obligațiunii guvernamentale a Ciprului pe 10 ani plus o primă de 3%.
- De la 1 ianuarie 2020, rata NID a fost definită astfel: rata dobânzii a randamentului obligațiunilor de stat pe 10 ani a țării în care este investit noul capital, așa cum este publicată anual, plus o primă de 5%. Rata dobânzii obligațiunilor guvernamentale Cipru pe 10 ani nu va mai fi utilizată ca rată minimă generală. Se consideră relevantă numai atunci când țara în care este investit noul capital propriu nu a emis obligațiuni de stat, la 31 decembrie a anului precedent anului fiscal în care este solicitat DNI.
Informații suplimentare privind impozitarea companiilor din Cipru
Următoarele surse de venit sunt scutite de impozitul pe profit:
- Venituri din dividende
- Venituri din dobânzi, excluzând veniturile rezultate din desfășurarea normală a activității, care sunt supuse impozitului pe profit
- Câștiguri valutare (FX), cu excepția câștigurilor valutare rezultate din tranzacționarea cu valute străine și instrumente derivate aferente
- Câștigurile rezultate din cedarea valorilor mobiliare.
Cheltuieli deductibile
Toate cheltuielile efectuate integral și exclusiv pentru producerea de venit sunt deductibile la calcularea venitului impozabil.
informatii suplimentare
Dacă doriți informații suplimentare despre deducerea dobânzii noționale și avantajele pe care aceasta le poate oferi, vă rugăm să contactați biroul Dixcart din Cipru: advice.cyprus@dixcart.com.
