Planificarea averii pentru persoanele cu valoare netă foarte mare care utilizează structuri corporative de investiții familiale
Popularitatea companiilor de investiții în familie (FIC) a crescut în ultimii ani și sunt privite ca o alternativă corporativă la încrederea discreționară mai comună.
Ce este o companie de investiții familiale?
FIC-urile sunt societăți limitate prin acțiuni (o „Ltd” sau „Limited”) și adesea înființate de părinți și/sau bunici („Fondatori”), în beneficiul lor și al familiei lor, în calitate de acționari. Un FIC deține active precum proprietăți, care generează venituri și câștiguri de capital, care pot fi distribuite acționarilor familiei în timp.
Activele provin, în general, de la fondatori înșiși, fie printr-un împrumut, fie printr-un transfer direct în FIC. Fiecare acționar deține o clasă diferită de acțiuni (deseori denumite „acțiuni alfabetice”), oferite lor de către fondatori.
În general, acțiunile Fondatorilor vor avea dreptul obișnuit de a vota și de a primi dividende, dar nu de capital, în timp ce acțiunile dăruite vor avea doar dreptul de a primi dividende și capital, dar nu și de a vota.
Acest lucru asigură că Fondatorii au dreptul exclusiv de a lua decizii, cu privire la FIC, atât la nivel de acționar, cât și la nivel de consiliu, inclusiv decizii legate de plățile de dividende.
Beneficiile unei companii de investiții familiale
O serie de beneficii sunt disponibile prin utilizarea unui FIC. Cu toate acestea, este important să discutați cu un specialist fiscal, cum ar fi Dixcart, care poate ajuta la consiliere cu privire la meritele fiscale ale unui FIC, ținând cont de circumstanțele și obiectivele fiecărui potențial fondator.
Beneficiile oferite prin utilizarea unui FIC includ:
- FIC-urile pot fi folosite pentru a muta activele din averea personală a persoanelor fizice într-un vehicul corporativ, care poate fi apoi utilizat, pentru a controla acele active de către acele persoane (Fondatorii), fiind singurii acționari cu putere de vot și de a decide componența societății. bord. Acest lucru le permite să ofere o sursă controlată de venit atât pentru ei, cât și pentru familia lor pe o perioadă de timp.
- Societățile cu răspundere limitată oferă avantajul flexibilității. Acest lucru este ideal în situațiile în care structurile familiei, obiectivele și alte considerente se schimbă în mod regulat. Exemple de astfel de flexibilitate includ: acțiunile care sunt transferate, noi acțiuni sunt emise cu drepturi diferite și modificări ale componenței consiliului de administrație. Toate acestea pot fi decise de fondatori.
- Există o serie de avantaje fiscale potențiale atunci când utilizați FIC, inclusiv impozitul pe moștenire, dar acestea vor varia în funcție de; mărimea investițiilor/împrumuturilor, activele deținute de FIC și circumstanțele personale ale Fondatorilor.
- Dacă Fondatorii împrumută fonduri către FIC, împrumutul poate fi rambursat în timp din profiturile după impozitare ale FIC, în plus față de orice profit plătit prin dividende. Acest lucru poate oferi fondatorilor o sursă continuă de venit.
- Alternativ, în cazul în care valoarea de capital a împrumutului nu mai este necesară, Fondatorii ar putea dona contravaloarea împrumutului altor membri ai familiei. Acest lucru ar muta valoarea acelui împrumut din patrimoniul lor impozabil, în scopul impozitului pe succesiune, sub rezerva ca acestea să supraviețuiască cu șapte ani la data „cadoului”.
Oportunități oferite prin utilizarea unui FIC non-rezident în Regatul Unit de către familiile internaționale
Familiile internaționale care efectuează investiții directe în companii din Regatul Unit, ca persoane fizice, sunt obligate la Taxa de Moștenire din Regatul Unit pentru acele active situate în Regatul Unit. De asemenea, este recomandabil să aveți un testament din Marea Britanie pentru a se ocupa de aceste bunuri la moartea lor.
Efectuarea acestor investiții printr-un FIC care nu este rezident în Regatul Unit poate elimina obligația față de impozitul pe moștenire din Regatul Unit, precum și necesitatea de a avea un testament în Regatul Unit.
Un exemplu folosind o companie din Guernsey
Exemplul de mai jos detaliază potențialele beneficii oferite prin utilizarea unei companii din Guernsey.
Compania va plăti impozit la o cotă de 0% pe orice profit pe care îl generează, datorită faptului că aceasta este rata impozitului pe profit în Guernsey (cu excepții limitate și sub rezerva oricăror prevederi specifice în județele în care sunt deținute investițiile).
Cu condiția ca compania să fie corect gestionată și controlată din Guernsey și registrul membrilor să fie păstrat, după cum este necesar, „offshore”, este posibil să se păstreze statutul de „proprietate exclusă” pentru IHT (în afară de ceea ce privește proprietățile rezidențiale din Regatul Unit și anumite alte active). ).
Acțiunile companiei nu sunt un activ situat în Regatul Unit. Dacă compania este o companie privată din Guernsey, nu trebuie să depună conturi. Există un registru de proprietate efectivă pentru companiile din Guernsey, acesta este privat și nu poate fi căutat de către public.
informatii suplimentare
Pentru a afla cum vă poate fi de folos un FIC și pentru asistență în stabilirea unui IFC adecvat pentru nevoile dvs., vă rugăm să contactați biroul Dixcart din Marea Britanie: advice.uk@dixcart.com
Biroul Dixcart din Regatul Unit vă poate oferi, de asemenea, sfaturi cu privire la dacă un FIC non-rezident în Regatul Unit ar putea fi aplicabil în circumstanțele dvs. familiale particulare.
