Kategorija: Air Marine

Malta: Novejša zgodovina - morski sektor

V zadnjem desetletju se je Malta utrdila kot mednarodno sredozemsko središče pomorske odličnosti. Trenutno ima Malta največji ladijski register v Evropi in šesti največji na svetu. Poleg tega je Malta postala vodilna v svetu pri registraciji komercialnih jaht.

Poleg strateškega položaja v središču Sredozemlja je eden od glavnih dejavnikov uspeha Malte tudi poslovno prijazno okolje, ki so ga sprejele malteške oblasti. Organi so dostopni in prilagodljivi v svoji praksi, hkrati pa natančno sledijo togemu okviru smernic in predpisov, kar je Malti v tem sektorju ustvarilo vrhunec.

Dodatne ugodnosti v smislu DDV - malteške registrirane jahte

Malteške oblasti so pred kratkim objavile dodatne privlačne ukrepe, ki so že bili sprejeti v zvezi z uvozom jaht na Malto.

Jahte, namenjene komercialni uporabi, se lahko uvozijo v EU prek Malte, za ustrezne DDV in carinske postopke. Nato se lahko jahta zakupi in lahko prosto pluje v vodah EU.

Razen že pristranske privlačnosti za jahte, ki se uvažajo na Malto, lahko zaradi nizke stopnje DDV v višini 18%jahte, ki se uporabljajo za komercialne zakupe, izkoristijo odlog DDV.

Mehanizem odloga je zdaj postal privlačnejši:

• Odlog plačila DDV pri uvozu komercialnih jaht s strani subjektov, ki so lastniki Malte in imajo malteško registracijo za DDV, ne da bi moral uvoznik ustanoviti bančno garancijo;
• Odlog plačila DDV pri uvozu komercialnih jaht s strani subjektov v lasti EU, ki imajo malteško registracijo za DDV, pod pogojem, da družba imenuje zastopnika za DDV na Malti, ne da bi moral uvoznik ustanoviti bančno garancijo;
• Odlog DDV pri uvozu komercialnih jaht s strani subjektov, ki niso lastniki EU, če subjekt uvoznik določi bančno garancijo za DDV, ki ustreza 0.75% vrednosti jahte, in je omejena na 1 milijon EUR.

Dixcart: Izkušnje pri registraciji jahte 

Naša pisarna na Malti ima bogate izkušnje in lahko strankam pomaga pri vseh komercialnih vidikih v zvezi z lastništvom jahte:

• Lastniške strukture jaht
• Uvoz jaht
• Registracija zastav
• Vloge za odlog
• Plačilne liste za posadko
• Dnevna uprava
• Registracija DDV v več jurisdikcijah
• Storitve rezidenčnih agentov
• Nasveti glede davkov in DDV
• Računovodske in tajniške storitve

pomoč 

Pisarna Dixcart na Malti ima strokovnjake, ki vam lahko pomagajo pri vseh vidikih registracije jaht na Malti in vam pomagajo izkoristiti poseben odlog DDV, ki velja za vaše okoliščine. Pogovorite se s svojim običajnim kontaktom v Dixcartu ali pa po e -pošti: nasvet.malta@dixcart.com.

Redomicilacija ladjarske družbe na Malto

Malta se je uveljavila kot močna in varna pomorska jurisdikcija ter ima največji evropski register pomorskih zastav.

Ladjarsko podjetje iz druge jurisdikcije je mogoče spremeniti na Malto, ne da bi likvidirali podjetje v državi, iz katere se redomicira (Pravno obvestilo 31, 2020).

Povzetek privlačnega davčnega režima, ki je na voljo ladjam, registriranim na Malti

Decembra 2017 je Evropska komisija odobrila režim malteškega davka na tonažo za obdobje 10 let po pregledu njegove združljivosti s pravili EU o državni pomoči.

Malteški davčni sistem ladijske tonaže

V skladu z malteškim sistemom davka na tonažo je davek odvisen od tonaže plovila ali flote, ki pripada določenemu lastniku ali upravitelju ladij. Po Pomorskih smernicah so upravičena samo podjetja, ki so dejavna v pomorskem prometu.

Standardna pravila o davku od dohodkov pravnih oseb ne veljajo za ladijske dejavnosti na Malti. Namesto tega za ladijski promet velja letni davek, ki ga sestavljajo pristojbina za registracijo in letni davek na tonažo. Stopnja davka na tonažo se zmanjša glede na starost plovila.

• Na primer, trgovska ladja, dolga 80 metrov, z bruto tonažo 10,000, zgrajena leta 2000, bo ob registraciji plačala pristojbino v višini 6,524 evrov, nato pa 5,514 evrov letnega davka.

Najmanjša kategorija ladij je do neto tonaže 2,500, največja in najdražja pa so ladje nad 50,000 neto tonaže. Pristojbine se znižajo za ladje v starostni kategoriji od 0 do 5 let in so najvišje za tiste od 5 do 10 let.

Prosimo, glejte IN546 – ​​Malteško ladijski promet – Sistem davka na tonažo in prednosti za ladijske družbe, za dodatne informacije o tem režimu in dodatnih ugodnostih glede registracije ladje na Malti.

Pogoji za preoblikovanje ladjarske družbe na Malto

Izpolnjeni morajo biti naslednji pogoji:

• podjetje je ustanovljeno v skladu z zakonodajo odobrene države ali jurisdikcije, kjer so ti zakoni po naravi podobni pravu družb na Malti;
• „predmeti“ podjetja morajo biti takšni, da se podjetje šteje za ladijsko organizacijo;
• določbe v pravu čezmorske države, ki tem državam omogočajo redomicilo
• redomicilacija je dovoljena z statutom družbe, statutom ali memorandumom ter členi ali drugimi akti, ki sestavljajo ali opredeljujejo družbo;
• Malteškemu registrarju se predloži zahteva za nadaljevanje registracije podjetja na Malti.

Zahtevi tujega podjetja za nadaljevanje registracije na Malti je treba priložiti:

• sklep, s katerim se dovoli, da se registrira kot nadaljevanje na Malti;
• kopijo revidiranih ustavnih dokumentov;
• potrdilo o dobrem stanju ali enakovredna dokumentacija, ki se nanaša na tuje podjetje;
• izjavo tuje družbe, ki bo registrirana kot nadaljevanje na Malti;
• seznam direktorjev in sekretarja podjetja;
• potrdilo, da je taka zahteva dovoljena z zakoni države ali jurisdikcije, v kateri je bilo tuje podjetje ustanovljeno in ustanovljeno ali registrirano.

Registrar bo nato izdal začasno potrdilo o nadaljevanju. V šestih mesecih po izdaji tega potrdila mora družba registrarju predložiti dokumentacijo, da je prenehala biti družba, registrirana v državi ali jurisdikciji, kjer je bila prej ustanovljena. Registrar bo nato izdal potrdilo o nadaljevanju.

Dodatne informacije

Če želite dodatne informacije o malteškem davčnem sistemu za registracijo ladje in/ali jahte na Malti, se obrnite na Jonathana Vassalla v pisarni Dixcart na Malti: nasvet.malta@dixcart.com ali vaš običajni stik z Dixcartom.

Malteški pooblaščenec za prihodke je pravkar objavil smernice, s katerimi se določi kraj oskrbe za najem izletniških čolnov. Ti bodo veljali za nazaj za vse najeme, ki se začnejo 1. novembra 2018 ali pozneje.

Te nove smernice temeljijo na temeljnem načelu „uporabe in uživanja“ DDV in zagotavljajo mehanizem za določitev zneska DDV, ki ga je treba plačati pri najemu jadrnice.

Najemodajalec (stranka, ki najame sredstvo) mora od najemnika (stran, ki plačuje uporabo sredstva) pridobiti primerno dokumentacijo in/ali tehnične podatke, da ugotovi učinkovito uporabo in uživanje plovila za prosti čas na ozemlju EU in zunaj njega vodah.

Najemodajalec bo lahko z uporabo „predhodnega razmerja“ in „dejanskega razmerja“ obračunal DDV za delež najema, ki se nanaša na učinkovito rabo in uživanje, v teritorialnih vodah EU.

Dodatne informacije

Pisarna Dixcart na Malti ima bogate izkušnje pri pomoči pri lastništvu jaht in registraciji na Malti. Prosim, pogovorite se z Jonathanom Vassallom: nasvet.malta@dixcart.com ali na vaš običajni stik z Dixcartom.

Oglejte si tudi naše Air Marine stran.

Ozadje

Azorski arhipelag je sestavljen iz devetih vulkanskih otokov in se nahaja v severnem Atlantiku, približno 1,500 kilometrov zahodno od Lizbone. Ti otoki so avtonomna regija Portugalske.

Kakšne prednosti Azori ponujajo za uvoz jaht v EU?

• Standardna stopnja portugalskega DDV je 23%, vendar Azori koristijo znižano stopnjo DDV za 18%.

V zvezi z EU kot celoto imajo Azori drugo najnižjo stopnjo DDV v EU (enako Malti), pri čemer ima le Luksemburg nižjo stopnjo 17%. Nizka stopnja DDV je glavni razlog, zakaj so Azori še vedno priljubljena lokacija za uvoz jaht v EU.

Azori ponujajo tudi geografsko prednost, saj so na poti, ki jo uporabljajo jahte, ki prečkajo Atlantik, iz ZDA in Karibov, v Evropo.

Dixcart: Storitve uvoza jaht z Azori

Dixcart ima bogate izkušnje pri uvozu jaht prek Azorskih otokov.

Jahta mora fizično potovati na Azore in mora biti privezana za dva do tri delovne dni, da se omogoči carinjenje.

Dixcart se pripravlja v svoji pisarni na Madeiri in nato organizira ustrezne strokovnjake, ki bodo odpotovali na Azore, da bodo tam ob pravem času in ustrezno število dni. Ti strokovnjaki pomagajo pri postopkih carinjenja in plačilu DDV.

Koraki in postopki

Izvedejo se štirje koraki:

1. korak: Vloga za DDV številko za podjetje, ki je lastnik jahte, kot portugalski davčni zavezanec

zahteve:

1. Ustrezni dokumenti, ki dokazujejo identiteto lastnika jahte.
2. Pooblastilo lastnika jahte v korist ustreznega podjetja Dixcart. To podjetje bo zaprosilo za davčno številko za DDV in bo za davčne namene pri portugalskih davčnih organih registrirano kot davčni zastopnik lastnika jahte.

2. korak: Priprava ustreznih obrazcev za DDV in drugih carinskih obrazcev

zahteve:

1. 'Izjava o skladnosti'.
2. „Račun za prodajo“ in z njim povezani računi.
3. Carina na Azorih bo sama ocenila vrednost jahte.

3. korak: Uvoz

Carinski organ Azori bo:

1. Oglejte si jahto.
2. Izračunajte veljavni DDV pri uvozu in vse druge ustrezne dajatve.
3. Izvedite carinjenje.

4. korak: Plačilo DDV

Portugalski davčni zastopnik lastnika jahte (posreduje Dixcart) bo plačal DDV, ki se uporablja pri uvozu jahte, in prejel naslednje postavke:

1. „Uvozna deklaracija“. Ta dokument potrjuje carinjenje jahte in podrobnosti o ustreznem plačilu DDV. Ves čas mora biti na jahti.
2. Potrdilo o plačilu.

Dodatne informacije

Če potrebujete dodatne informacije o uvozu jaht z uporabo Azorov, se obrnite na vašo običajno kontaktno osebo Dixcart ali se obrnite na pisarno Dixcart na Madeiri: nasvet.portugal@dixcart.com.

Novi zakon

Portugalski svet ministrov je 10. januarja 2019 odobril zakon, ki dovoljuje oboroženim stražarjem plovbo na plovilih pod portugalsko zastavo.

Ta ukrep dolgo pričakujejo Mednarodni register ladij Madeire (MAR) in lastniki ladij, ki so v njem registrirani. Povečanje finančne izgube zaradi ugrabitev in zahtev za odkupnino ter tveganje za človeška življenja zaradi jemanja talcev je prisililo lastnike ladij, da zahtevajo tak ukrep. Lastniki ladij raje plačajo za dodatno zaščito, kot da bi bili potencialne žrtve piratstva.

Ukrepi za reševanje vse pogostejšega problema piratstva

Na žalost piratstvo zdaj predstavlja veliko grožnjo ladijski industriji in priznano je, da je uporaba oboroženih stražarjev na krovu bistvena za zmanjšanje števila piratskih incidentov.

Režim, ki ga določa ta zakon, omogoča lastnikom plovil portugalskih plovil, da najamejo zasebna varnostna podjetja, ki na ladjah zaposlujejo oboroženo osebje, da zaščitijo ta plovila, ko delujejo na območjih z visokim tveganjem piratstva. Zakon predvideva tudi možnost najema varnostnih izvajalcev s sedežem v EU ali EGP za zaščito portugalskih plovil.

Portugalska se bo pridružila vse večjemu številu „držav zastave“, ki dovoljujejo uporabo oboroženih stražarjev na krovu. Ta korak je torej logičen in skladen z ukrepi, ki jih izvajajo številne druge države.

Portugalska in ladijski promet

Novembra 2018 je bil uveljavljen portugalski davek na tonažo in sistem za pomorščake. Cilj je spodbuditi nova ladjarska podjetja s ponujanjem davčnih ugodnosti, ne le lastnikom ladij, ampak tudi pomorščakom. Za več informacij o prednostih novega portugalskega davka na tonažo si oglejte članek Dixcart: IN538 Portugalska shema davka na tonažo za ladje - kakšne ugodnosti bo ponudila?.

Madeira Shipping Registry (MAR): Druge prednosti

Namen tega novega zakona je izboljšati portugalski ladijski register in drugi portugalski ladijski register, Madeira Register (MAR). Je del obsežnega načrta za razvoj celotne pomorske industrije v državi. To vključuje podjetja in posameznike, ki so lastniki ladij, ladijske infrastrukture, pomorskih dobaviteljev in tistih, ki delajo v pomorski industriji.

Register Madeira je že četrti največji mednarodni ladijski register v EU. Njegova registrirana bruto tonaža je več kot 15.5 milijona, njena flota pa obsega plovila največjih ladjarjev, kot so APM-Maersk, MSC (Sredozemska ladjarska družba), CMA, CGM Group in Cosco Shipping. Prosim poglej: IN518 Zakaj je Mednarodni ladijski register Madeire (MAR) tako privlačen.

Kako lahko Dixcart pomaga?

Dixcart ima bogate izkušnje pri delu z lastniki in upravljavci komercialnih plovil ter jaht za prosti čas in komercialnih jaht, registriranih v portugalskem registru in/ali MAR. Pomagamo vam lahko pri trajni in/ali registraciji plovil brez uporabe plovila, ponovni zastavitvi, hipotekah in vzpostavitvi lastniških in/ali operativnih struktur podjetij za posedovanje ali upravljanje plovil.

Dodatne informacije

Če potrebujete dodatne informacije o tej temi, se obrnite na svojo običajno kontaktno osebo Dixcart ali kontaktirajte pisarno Dixcart na Madeiri:

nasvet.portugal@dixcart.com.

Dixcart lahko strankam ponudi številne alternativne rešitve za registracijo ladij.

Ta opomba vsebuje kratek pregled pomorskih režimov na Cipru, otoku Man, Madeiri (Portugalska) in Malti. Podrobnejše informacije so na voljo na zahtevo glede pošiljanja v vsaki od jurisdikcij, obravnavanih v tem členu.

Ciper

Ciper je glavno središče za upravljanje ladij, ki privablja tuje lastnike ladij z zelo ugodnimi davčnimi določbami, ki so na voljo ladjarskim podjetjem na otoku. Priznan je kot eden najbolj dostopnih registrov v EU.

Ciprski ladijski register se je v zadnjih dveh desetletjih ne le povečal, ampak si je tudi precej prizadeval za izboljšanje kakovosti svojega ladjevja in s tem povezanih storitev. Posledično je ciprska zastava uvrščena na beli seznam pariških in tokijskih MOU*.

Ključne prednosti v zvezi z ladijskim sektorjem na Cipru so:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Dohodki častnikov in posadke na ciprskih plovilih niso obdavčeni.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Ciper ponuja tudi vrsto davčnih ugodnosti, ki veljajo za družbe za upravljanje ladij in ladij: oprostitev davka na dohodek od dividend (pod omejenimi pogoji), oprostitev plačila davka na dobiček tujih stalnih poslov in oprostitev davčnega odtegljaja pri repatriaciji dohodek (dividende, obresti in skoraj vsi avtorski honorarji).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugalska)  

Mednarodni ladijski register Madeire (MAR) je bil ustanovljen leta 1989 kot del "svežnja" davčnih ugodnosti Madeira International Business Center ("MIBC"). Plovila, registrirana pri MAR, nosijo portugalsko zastavo in so predmet mednarodnih pogodb in konvencij, ki jih je sklenila Portugalska.

Ključne prednosti registracije ladij v MAR so podrobno opisane spodaj:

• Register je visokega standarda, ima verodostojnost EU, ne velja za zastavo ugodja in je vključen na beli seznam Pariškega memoranduma o soglasju.
• Za lastnike plovil, registriranih v MAR, ni zahtev po državljanstvu. Ni jim treba imeti sedeža na Madeiri. Dovolj je, da imate lokalno pravno zastopstvo z ustreznimi pooblastili.
• Le 30% varnega osebja mora biti "evropsko". To vključuje narodnosti, kot so Poljak, Rus in Ukrajinec, pa tudi državljane portugalsko govorečih držav. Ta zahteva se lahko tudi odstopi, če je ustrezno utemeljena. To omogoča prilagodljivo zaposlovanje.
• Plače posadke so na Portugalskem oproščene davka na dohodek in dajatev za socialno varnost.
• Obstoj prilagodljivega hipotekarnega sistema omogoča hipotekarnemu hipotekarnemu upniku in hipotekarnemu upniku, da s pisnim dogovorom izbereta pravni sistem določene države, ki bo urejal hipotekarne pogoje.
• Konkurenčne pristojbine za registracijo, letnih davkov na tonažo ni.
• Na Portugalskem je priznanih osem mednarodnih združenj za klasifikacijo. MAR lahko prenese nekatere svoje funkcije na te družbe. To je lahko lažje in bolj priročno za lastnike ladij.
• Začasna registracija je dovoljena po zakonu (čarterska najemnina: "In" in "Out").
• Ladijske družbe, ki imajo dovoljenje za poslovanje v okviru MAR, imajo do leta 5 stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb 2027%. Uživajo tudi v samodejni registraciji DDV in imajo dostop do portugalske mreže pogodb o dvojnem obdavčevanju.

Malta

Malta zagotavlja ugledno zastavo in zagotavlja skladnost z mednarodnimi in evropskimi standardi. Registracija plovil pod malteško zastavo poteka v dveh fazah. Plovilo je začasno registrirano za obdobje šestih mesecev. V tem začasnem obdobju registracije mora lastnik predložiti dodatno dokumentacijo, plovilo pa je nato trajno registrirano pod malteško zastavo.

Za registracijo ladij na Malti obstaja več privlačnih davčnih razlogov:

• Standardna pravila o davku od dohodkov pravnih oseb zaradi posebne oprostitve ne veljajo za pomorske dejavnosti na Malti. Zato se ne plačuje davek na dobiček iz ladijskih dejavnosti. Po nedavnih spremembah je bila ta izjema razširjena tudi na družbe za upravljanje ladij.
• Za ladijski promet velja letni davek, ki obsega letno pristojbino za registracijo in davek na tonažo, ki temelji na neto tonaži plovila. Stopnje davka na tonažo se znižajo glede na starost plovila.
• Na Malti obstaja oprostitev plačila nemške dajatve pri registraciji ali prodaji ladje, delnicah v zvezi z licencirano ladjarsko organizacijo in registraciji hipoteke v zvezi z ladjo.
• Posamezniki, ki nimajo stalnega prebivališča na Malti in so uradniki ali zaposleni v pooblaščeni ladjarski organizaciji in v kateri delajo, so oproščeni prispevkov za socialno varnost.

Storitve pošiljanja Dixcart

Dixcart lahko pomaga pri vseh vidikih registracije ladje na Cipru, otoku Man, Madeiri in Malti.

Storitve vključujejo vključitev lastniškega subjekta, usklajevanje ustrezne korporativne in davčne skladnosti ter registracijo plovila.

*Memorandumi o soglasju na belem seznamu v Parizu in Tokiu: zastave, ki zagotavljajo najvišjo oceno glede na Memorandum o soglasju o nadzoru države pristanišča.

Dodatne informacije

Če želite dodatne informacije o tej temi, si oglejte našo Air Marine strani ali se pogovorite s svojim običajnim stikom v Dixcartu ali z:

• Charalambos Pittas na Cipru
• Catarina Sardinha na Madeiri
• Jonathan Vassallo na Malti

V zadnjem desetletju se je Malta utrdila kot mednarodno sredozemsko središče pomorske odličnosti. Trenutno ima Malta največji ladijski register v Evropi in šesti največji na svetu. Poleg tega je Malta postala vodilna v svetu glede registracije komercialnih jaht.

Da bi se izognili tveganju, da se ladjarji preselijo ali označijo z zastavami v države z nizkimi davki zunaj EU, so bile uvedene Smernice Evropske komisije o državni pomoči pomorskemu prometu iz leta 2004 (dejavnosti komercialnega ladijskega prometa), ki državam članicam omogočajo izvajanje finančnih ugodnosti za ladijske družbe . Ena najpomembnejših koristi je bila zamenjava tradicionalnih metod obdavčitve z davkom na tonažo.

Decembra 2017 je Evropska komisija odobrila režim malteškega davka na tonažo za obdobje 10 let po pregledu njegove združljivosti s pravili EU o državni pomoči.

Malteški davčni sistem ladijske tonaže

V malteškem davčnem sistemu je davek odvisen od tonaže plovila ali flote, ki pripada določenemu lastniku ladje ali upravitelju ladje. V skladu s pomorskimi smernicami so upravičena samo podjetja, ki delujejo v pomorskem prometu.

Standardna pravila o davku od dohodkov pravnih oseb ne veljajo za ladijske dejavnosti na Malti. Namesto tega za ladijski promet velja letni davek, ki ga sestavljajo pristojbina za registracijo in letni davek na tonažo. Stopnja davka na tonažo se zmanjša glede na starost plovila.

• Na primer, trgovska ladja, dolga 80 metrov, z bruto tonažo 10,000, zgrajena leta 2000, bo ob registraciji plačala pristojbino v višini 6,524 evrov, nato pa 5,514 evrov letnega davka.

Najmanjša kategorija ladij je do neto tonaže 2,500, največja in najdražja pa so ladje nad 50,000 neto tonaže. Pristojbine se znižajo za ladje v starostni kategoriji od 0 do 5 let in so najvišje za tiste od 5 do 10 let.

Obdavčitev ladijskih dejavnosti na Malti

Kot je opisano zgoraj:

• Dohodek iz pomorskih dejavnosti s strani pooblaščene ladijske organizacije je oproščen plačila davka na dohodek.
• Dohodek, ki izhaja iz dejavnosti upravljanja ladij s strani upravitelja ladje, je oproščen plačila davka na dohodek.

V vseh drugih okoliščinah:

• Ladijske družbe, ustanovljene na Malti, so obdavčene s svojimi svetovnimi prihodki in kapitalskimi dobički.
• Ladijske družbe, ki niso ustanovljene na Malti, vendar imajo nadzor in upravljanje na Malti, so obdavčene z lokalnimi dohodki in kapitalskimi dobički ter z dohodkom iz tujih virov, nakazanim na Malto.
• Ladijske družbe, ki niso ustanovljene na Malti in kjer na Malti ne izvajajo upravljanja in nadzora, so obdavčene z dohodki in kapitalskimi dobički, ki nastanejo na Malti.

Dejavnosti upravljanja ladij

Po odločitvi Evropske komisije je Malta spremenila svoj zakon o davku na tonažo.

Dejavnosti upravljanja ladij so zdaj vključene v sistem davka na tonažo. To pomeni, da lahko upravitelji ladij plačajo davek na tonažo, ki je enakovreden odstotku davka na tonažo, ki so ga plačali lastniki in/ali zakupniki upravljanih ladij. Vsak dohodek, ki ga upravljavec ladje pridobi iz dejavnosti upravljanja ladje, se šteje za dohodek iz ladijskih dejavnosti in je zato oproščen plačila davka na dohodek.

Organizacije za upravljanje ladij imajo lahko koristi od ukrepov za davek na tonažo, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• mora biti organizacija za upravljanje ladij, ustanovljena v Evropski uniji (EU) ali Evropskem gospodarskem prostoru (EGP);
• so prevzeli odgovornost za tehnično upravljanje in/ali posadko ladje;
• mora biti v skladu z mednarodnimi standardi in zahtevami EU;
• morajo posebej vključiti ladijske dejavnosti v svoje predmete in se morajo ustrezno registrirati pri generalnem tajniku;
• vodijo ločene račune, pri čemer jasno razlikujejo plačila in prejemke upravitelja ladje v zvezi z dejavnostmi upravljanja ladje od tistih, ki niso povezani s to dejavnostjo;
• upravitelj ladje se odloči plačati letni davek na tonažo za vse ladje;
• Vsaj dve tretjini tonaže ladij, za katere upravitelj ladij opravlja dejavnosti upravljanja ladij, mora upravljati v EU in EGP;
• tonaža, za katero upravitelj ladje opravlja dejavnosti upravljanja ladje, mora izpolnjevati zahtevo po povezavi pod zastavo.

Upravičenost do malteške tonaže

Davek na tonažo se uporablja za dejavnosti ladijskega podjetja na naslednji način:

• osnovni prihodki od ladijskih dejavnosti;
• nekateri pomožni prihodki, ki so tesno povezani z ladjarskimi dejavnostmi (omejeni na največ 50% operativnih prihodkov ladje); in
• prihodki od vleke in izkopavanja tal (pod določenimi pogoji).

Malteške ladijske organizacije se morajo registrirati pri finančnem ministru tako, da predložijo ime organizacije, naslov sedeža ter ime in tonažo ladje, ki jo želi imeti v lasti ali upravljati. Plovilo mora biti razglašeno za „davčno ladjo za tonažo“ ali za „ladjo Skupnosti“ z najmanjšo neto tonažo 1,000 in mora biti v celoti v lasti, zakupu, upravljanju, upravljanju ali upravljanju ladijske organizacije.

Ladjarska družba ima lahko korist od sheme malteškega davka na tonažo le, če ima velik del svoje flote pod zastavo države članice Evropskega gospodarskega prostora (EGP).

Dodatni razlogi za razmislek o registraciji ladij na Malti

Za registracijo ladij na Malti obstaja več dodatnih razlogov:

• Register Malte je na belih seznamih pariškega in tokijskega memoranduma.
• Plovila, registrirana pod zastavo Malte, nimajo trgovinskih omejitev in imajo v številnih pristaniščih prednostno obravnavo.
• Registracija plovil pod malteško zastavo poteka v dveh fazah. Plovilo je začasno registrirano za obdobje šestih mesecev. To je enostaven in hiter postopek. V tem začasnem obdobju registracije mora lastnik predložiti dodatno dokumentacijo, nato pa je plovilo trajno registrirano pod malteško zastavo.
• Na Malti obstaja oprostitev plačila nemške dajatve pri registraciji in/ali prodaji ladje, delnicah v zvezi s pooblaščeno ladjarsko organizacijo in registraciji hipoteke v zvezi z ladjo.

Dodatne informacije

Če želite dodatne informacije o malteškem davčnem sistemu za registracijo ladje in/ali jahte na Malti, se obrnite na Jonathana Vassalla v pisarni Dixcart na Malti: nasvet.malta@dixcart.com

Portugalski davek na tonažo in shemo za pomorščake je Evropska komisija odobrila 6. aprila 2018 v skladu s pravili EU o državni pomoči, zlasti s smernicami o državni pomoči v pomorskem prometu. Portugalski ukrepi bodo okrepili konkurenčnost portugalskega ladijskega sektorja ter hkrati zaščitili znanje in izkušnje ter delovna mesta v sektorju pomorskega prometa EU.

Predlog zakona je portugalska vlada predstavila parlamentu pred tem datumom, uveljavitev pa se pričakuje v bližnji prihodnosti.

Portugalski sistem davka na tonažo: Upravičenost

Davek na tonažo ni davek, temveč sredstvo za določitev ustreznega obdavčljivega dohodka.

Subjekti, zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb, ki opravljajo upravičene ladijske dejavnosti, z registriranim sedežem ali krajem dejanskega upravljanja na Portugalskem, se lahko odločijo za obdavčitev po tej novi shemi tonaže.

Za uporabo v tonažni shemi bodo veljale nekatere pravne zahteve, kot so:

• najmanj 60 % zadevne neto tonaže mora pluti pod zastavo evropske države članice (EU) ali države gospodarskega evropskega prostora (EGP) in upravljati iz države EU ali EGP;
• v smislu zakupa neto tonaža ladij v okviru zakupa ne sme presegati 75 % celotne flote zakupnika in mora izpolnjevati zgoraj navedene zahteve zastave in upravljanja;
• vsaj 50 % posadke zadevnih ladij mora biti državljanov EU, EGP ali portugalsko govorečih držav, razen v zelo omejenih izjemnih primerih.

Davčne podrobnosti: Portugalski davčni režim na tonažo

Obdavčljivi dohodek se izračuna kot pavšalni znesek, odvisno od velikosti (neto tonaža) ladij, neodvisno od dejanskega zaslužka (dobička ali izgube), po spodnjem razporedu:

Neto tonaža	Dnevni obdavčljivi dohodek za vsakega 100 neto ton
Do 1,000 neto ton	€ 0.75
1,001 – 10,000 neto ton	€ 0.60
10,001 – 25,000 neto ton	€ 0.40
Več kot 25,001 neto ton	€ 0.20

Davek na tonažo se lahko zaračuna za ladjar:

• temeljni prihodek iz dejavnosti pomorskega prometa, kot sta tovorni in potniški promet;
• nekatere pomožni prihodki tesno povezana s ladijskimi dejavnostmi (ki je omejena na največ 50 % prihodkov iz poslovanja ladje); in
• prihodek od vleka in izkopavanje dna, pod določenimi pogoji.

Za okolju prijaznejše ladje lahko podjetja dosežejo dodatno znižanje davka od 10 % do 20 % po shemi davka na tonažo.

Obdavčljivi dobiček, odmerjen po zgornjem razporedu, je nato podvržen standardni stopnji 21 % davka od dohodka pravnih oseb (uporabljata se tudi občinski in državni davek). Nobenih odbitkov ni mogoče pobotati z obdavčljivim dobičkom, odmerjenim po tej shemi.

Predlagana ureditev davka na tonažo bo neobvezna. Vendar pa mora sodelovanje v shemi trajati najmanj 3 leta, če se začne v prvih 3 fiskalnih letih po uvedbi tonažnega režima. Po tem začetnem obdobju mora biti nadaljnje sodelovanje najmanj 5 let.

Shema za podporo posadke

Shema člane posadke, zaposlene na plovilih, ki so upravičena do režima davka na tonažo, oprosti plačila dohodnine (IRS). V vsakem davčnem letu je potrebno najmanj 90 dni na krovu plovila in izpolnjevati številne druge pogoje.

Nova shema posadki omogoča tudi plačilo znižanih prispevkov za socialno varnost; skupna stopnja 6 %, 4.1 % plača delodajalec in 1.9 % član posadke.

MAR – Mednarodni ladijski register Madeire

Ladje, registrirane pri MAR, izpolnjujejo pogoje za tonažno shemo. MAR je četrti največji mednarodni ladijski register EU. Madeira je sestavni del Portugalske in tam registrirana podjetja uživajo številne davčne ugodnosti, zagotovljene vsaj do konca leta 2027.

MAR dovoljuje tudi registracijo zakupa brez čolna. Zato je MAR zelo verjetno najboljša možnost za lastnike ladij, ki želijo spremeniti svojo floto, da bi izkoristili ta novi sistem tonaže.

Poleg tega Mednarodni poslovni center Madeira, katerega del je MAR, ponuja tudi več davčnih ugodnosti ladjarjem, ki jih je mogoče združiti s prednostmi te nove sheme.

Dodatne informacije

Če potrebujete dodatne informacije o tej temi, se obrnite na svojo običajno kontaktno osebo Dixcart ali kontaktirajte pisarno Dixcart na Madeiri: nasvet.portugal@dixcart.com.

Ustanovljen decembra 2013, „2-REG“, register letal Channel Islands, je register letal zveznih držav Guernsey. Oznaka državljanstva je „2“, ki ji sledijo štiri črke, ki omogočajo privlačne registrske znamke.

Do danes je bilo registriranih 94 letal v lasti najemodajalcev, korporativnih letal, vključno z Boeingom 787-8 Dreamliner, in letal v lokalni lasti. Register lahko podeljuje tudi spričevala letalskih prevoznikov in koristi od tega, da je podpisnik konvencije Cape Town, mednarodnega letalskega standarda v zvezi z letalskimi sredstvi.

Postopek registracije

Postopek registracije letal vključuje pregled skrbnega pregleda podjetij in letal. To velja za 40 držav, kjer veljajo poslovni predpisi o finančnih storitvah enakovredni lokalnim standardom Guernsey.

Za države, ki niso na tem seznamu, 2-REG zahteva, da je za opravljanje tega dela imenovan rezidentni agent v Guernseyju, ki mora biti pooblaščen fiduciar.

Kakšna je vloga rezidenčnega agenta?

Rezidentni agent mora opraviti pregled skrbnega pregleda (podjetja in letala) v skladu s standardom, ki ga pričakuje od Guernseyjeve komisije za finančne storitve, in o svojih ugotovitvah poročati registru. Poleg tega mora rezidentni agent delovati kot zveza med lastnikom zrakoplova in registrom ter predložiti vloge za registracijo.

Dixcart Trust Corporation Limited v Guernseyju je registrirani rezidentni agent v registru 2-REG.

Študija primera in kako je začasna registracija na 2-REG rešila težavo

Turški komercialni letalski tovorni prevoznik se je pred kratkim obrnil na pisarno Dixcart v Guernseyu, da bi deloval kot stalni agent za začasno registracijo letala Airbus A300.

Letalo se je iz ameriškega registra FAA selilo v register civilnega letalstva v Turčiji. Turški register je kot del svojih zahtev za registracijo zahteval spričevalo o plovnosti (CofA).

FAA pa je nedavno spremenila politiko in je manj pripravljena izdajati dokumente za letala, ki niso v Združenih državah ali so namenjena odhodu v ZDA.

Rešitev je bila v tem, da zaprosimo za začasno registracijo na 2-REG, ki omogoča ustrezne inšpekcijske preglede plovnosti, in izdano CofA, ki omogoča nadaljnjo registracijo v Turčiji.

Po prejemu ustrezno potrjene skrbnosti v zvezi z: družbo, direktorji, končnimi dejanskimi lastniki in letalom je Dixcart opravil popoln pregled skladnosti, ki je poleg ustrezne registracije temelj za poročilo 2-REG obrazci, ki se predložijo.

Dixcart Guernsey in mednarodna poslovna podpora

Ta vrsta fiduciarnega dela je dober primer širše podpore, ki jo Dixcart v Guernseyju in druge pisarne v skupini Dixcart ponujajo podjetjem, zasebnikom in družinskim pisarnam.

Odraža tudi širše poslovno prijazno okolje, ki ga je sposobna narediti, ki ga je spodbujala Guernseyjeva vlada in pomaga pri podpiranju in zagotavljanju globalnih rešitev. Ti vključujejo register letal 2-REG, borzo vrednostnih papirjev Channel Island, selitev in stalno prebivališče HNWI ter zelo spoštovane fiduciarne, lastne zavarovalne sektorje in sektorje skladov.

Dodatne informacije

Če potrebujete dodatne informacije o tej temi, se obrnite na vašo običajno kontaktno osebo za Dixcart ali Johna Nelsona v pisarni Dixcart v Guernseyju: nasvet.guernsey@dixcart.com.

V Evropi je po glasovanju o brexitu nastalo veliko negotovosti in nekatere druge države, ki začenjajo ponovno ocenjevati svoje stališče v EU. To vpliva na pomorsko industrijo, saj številni lastniki plovil želijo znova označiti ladje in jahte.

Izbira registracije zastave je pomembna odločitev in izbrati je treba pristojnost, ki izpolnjuje ustrezna merila glede tega, kako in kje bo plovilo uporabljeno.

Pristojnost Malte in registracija ladij in jaht

Malta s središčnim in strateškim položajem v osrčju Sredozemlja ponuja široko paleto mednarodnih pomorskih zmogljivosti in storitev. Ta jurisdikcija ponuja aktiven mednarodni ladijski register z odličnim ugledom in trenutno velja za največjo trgovsko zastavo v Evropi.

Zastava Malte je evropska zastava, zastava zaupanja in zastava izbire. Mnoga vodilna podjetja, ki imajo v lasti ladje in upravljajo ladje, registrirajo svoja plovila pod zastavo Malte, mednarodne banke in financerji pa pogosto priporočajo malteški register in registracijo ladij na Malti.

Prednosti ladij in jaht, registriranih na Malti: davčne, poslovne in pravne

Plovila, registrirana pod zastavo Malte, imajo številne prednosti, med drugim:

• Plovila, registrirana pod zastavo Malte, nimajo trgovinskih omejitev in imajo v številnih pristaniščih prednostno obravnavo.

• Zastava Malte je na belem seznamu Pariškega memoranduma o razumevanju, Tokijskega memoranduma o soglasju in na seznamu ladij z nizkim tveganjem Pariškega memoranduma o soglasju. Poleg tega je Malta sprejela vse mednarodne pomorske konvencije.

• Vse vrste plovil, od jaht za prosti čas do naftnih ploščadi, se lahko registrirajo na ime pravno ustanovljenih podjetij ali subjektov (ne glede na državljanstvo) ali državljanov Evropske unije.

• Malteško plovilo je lahko tudi bareboat čarter, registriran pod drugo zastavo.

• Za plovila ni omejitev pri trgovanju.

• Plovila, mlajša od 25 let, se lahko registrirajo. Po potrebi veljajo naslednja merila:

• Ladje, stare 15 let in več, vendar mlajše od 20 let, morajo opraviti inšpekcijski pregled pri pooblaščenem inšpektorju države zastave pred ali v enem mesecu po začasni registraciji.

• Ladje, stare 20 let in več, vendar mlajše od 25 let, morajo pred začasno registracijo opraviti inšpekcijski pregled pri pooblaščenem inšpektorju države zastave.

Registracija plovila na Malti - postopek

Postopek registracije plovila na Malti je razmeroma enostaven. Začasno registracijo, ki ima v smislu zakona enak učinek kot stalna registracija, je mogoče izvesti zelo hitro.

Pooblastilo za začasno registracijo ladje bo dano šele, ko bo pomorska uprava Malte prepričana, da plovilo ustreza vsem standardom, ki jih zahtevajo ustrezne mednarodne konvencije.

Začasna registracija velja šest mesecev, čeprav se lahko podaljša za nadaljnjih šest mesecev; do takrat mora biti celotna dokumentacija končana za stalno registracijo. To mora zlasti vsebovati dokaze o lastništvu iz prejšnjega registra, razen če je plovilo novo. Pristojnost za delovanje je še vedno odvisna od izpolnjevanja ustreznih ukrepov glede posadke, varnosti in preprečevanja onesnaževanja, ki so podrobno opisani v mednarodnih standardih.

Registracija Bareboat Charter

Malteška zakonodaja določa registracijo tujih ladij brez zastave pod zastavo Malte in registracijo malteških ladij pod tujo zastavo.

Tako registrirana plovila uživajo enake pravice in privilegije ter imajo enake obveznosti kot ladja, registrirana na Malti.

Glavni dejavnik v zvezi z registracijo čarterske najemnine je združljivost obeh registrov. Zadeve v zvezi z lastnino ladje, hipotekami in obremenitvami ureja osnovni register, medtem ko je delovanje plovila v pristojnosti registra bareboat.

Registracija bareboat čarterja traja za čas trajanja bareboat čartera ali do datuma izteka osnovne registracije, kar je krajše, vsekakor pa za obdobje, ki ne presega dveh let. Registracija bareboat čarterja se lahko podaljša.

Storitve registracije jaht ponuja Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited ima bogate izkušnje pri registraciji jaht pod Malta Register in zagotavljanju pomožnih storitev, potrebnih za vzdrževanje take registracije.

Dixcart lahko določi lastniško strukturo plovila in svetuje glede najučinkovitejše strukture, odvisno od vrste uporabe plovila in kraja uporabe.

Za dodatne informacije se obrnite na svojega običajnega stika na Dixcartu ali pošljite e -pošto na Dixcartovo pisarno na Malti: nasvet.malta@dixcart.com