Možnosti trgovanja z nizkimi davki: Ciper in Malta ter uporaba Združenega kraljestva in Cipra
Družba je lahko registrirana v eni jurisdikciji in ima rezident v drugi. V določenih okoliščinah lahko to povzroči davčno učinkovitost.
Zelo pomembno je, da vedno zagotovite, da je podjetje pravilno vodeno in nadzorovano iz jurisdikcije, v kateri ima sedež.
Pristojnosti Cipra, Malte in Združenega kraljestva predstavljajo številne možnosti trgovanja z nizkimi davki, kot je opisano spodaj.
Prednosti, ki so na voljo rezidentu Cipra na Malti
Tuja podjetja, ki želijo ustanoviti nekatere subjekte v Evropi, na primer podjetje, ustanovljeno za financiranje dejavnosti, bi morala razmisliti o ustanovitvi ciprskega podjetja in upravljanju z Malte. To lahko povzroči dvojno neobdavčitev za pasivni dohodek iz tujine.
Podjetje s sedežem na Cipru je obdavčeno s svetovnim prihodkom. Da bi bilo podjetje rezident na Cipru, ga je treba upravljati in nadzorovati s Cipra. Če podjetje nima stalnega prebivališča na Cipru, ga bo Ciper obdavčil le od svojega ciprskega dohodka.
Družba se šteje za rezidenta na Malti, če je ustanovljena na Malti, ali v primeru tuje družbe, če jo upravlja in nadzoruje z Malte.
Na splošno so tuja podjetja na Malti obdavčena le od svojega malteškega dohodka in dohodka, nakazanega na Malto. Izjema so prihodki, ki izhajajo iz trgovalnih dejavnosti, za katere vedno velja, da so prihodki iz Malte.
- Maltsko-ciprska pogodba o dvojnem obdavčevanju vsebuje klavzulo, ki določa, da je davčni rezident družbe tam, kjer je njen dejanski kraj upravljanja. Ciprsko podjetje s sedežem na Malti ima stalno prebivališče na Malti in bi bilo zato predmet ciprskega davka le od svojega ciprskega dohodka. Ne bo plačal malteškega davka na dohodek iz ne-malteškega pasivnega vira, ki ni nakazan na Malto.
Tako je možno imeti ciprsko podjetje s sedežem na Malti, ki ima neobdavčen dobiček, če se izkupiček ne nakaže na Malto.
Prednosti, ki so na voljo rezidentu britanskega podjetja na Cipru
Številna tuja podjetja, ki želijo ustanoviti trgovsko podjetje v Evropi, privlačijo v Veliko Britanijo iz več razlogov. Aprila 2017 se je britanska davčna stopnja od dohodkov pravnih oseb znižala na 19%.
Uživanje še nižje davčne stopnje je lahko cilj.
Če za upravljanje in nadzor podjetja iz Združenega kraljestva ni bistveno, se lahko davčna stopnja zniža na 12.5% z upravljanjem in nadzorom britanskega podjetja s Cipra.
Medtem ko je podjetje iz Združenega kraljestva rezident v Združenem kraljestvu na podlagi njegove ustanovitve, pogodba o dvojnem davku med Združenim kraljestvom in Ciprom določa, da če je oseba, ki ni posameznik, rezident obeh držav pogodbenic, bo subjekt rezident v državi pogodbenici. v katerem je njegovo mesto učinkovitega upravljanja.
- Družba iz Združenega kraljestva s sedežem na Cipru bo zato obdavčena samo za britanski vir prihodkov. Za njen svetovni dohodek bo veljal ciprski davek od dohodkov pravnih oseb, ciprska stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je trenutno 12.5%.
Učinkovit kraj upravljanja in nadzora
Dve zgoraj opisani strukturi se opirata na to, da je sedež učinkovitega upravljanja in nadzora vzpostavljen v pristojnosti, ki ni v pristojnosti ustanovitve.
Za vzpostavitev učinkovite lokacije za upravljanje in nadzor mora podjetje skoraj vedno:
- Imajo večino direktorjev v tej jurisdikciji
- Organizirajte vse seje upravnega odbora v tej pristojnosti
- Izvajati odločbe v tej pristojnosti
- Upravljanje in nadzor iz te pristojnosti
Če se izpodbija mesto učinkovitega upravljanja in nadzora, bo sodišče verjetno upoštevalo evidenco, ki se vodi. Zelo pomembno je, da ti zapisi ne kažejo, da se prave odločitve zasnujejo in izvajajo drugje. Bistveno je, da vodenje in nadzor potekata v ustrezni pristojnosti.
Kako lahko Dixcart pomaga?
Dixcart lahko nudi naslednje storitve:
- Ustanovitev podjetja na Cipru, Malti in v Veliki Britaniji.
- Zagotavljanje poklicnih direktorjev, ki so ustrezno usposobljeni, da razumejo poslovanje vsakega subjekta in ga ustrezno upravljajo.
- Zagotavljanje servisiranih pisarn s popolno računovodsko, pravno in informacijsko podporo.
Dodatne informacije
Če želite dodatne informacije, se obrnite na Roberta Homema: nasvet.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: nasvet.uk@dixcart.com ali vaš običajni stik z Dixcartom.
Oglejte si tudi naše Korporativne storitve stran za dodatne informacije.
Posodobljeno oktobra 2018
