Tillgångar i Storbritannien och arvsskatt – Planeringsmöjligheter tillgängliga för vissa individer
Bakgrund
Det är viktigt att brittisk arvsskatt beaktas noggrant, särskilt av individer som har tillgångar i Storbritannien.
Denna informationsnotering undersöker hur, med noggrann planering, vissa brittiska arvsskatteskyldigheter kan mildras för vissa individer.
Vad är arvskatt i Storbritannien?
Storbritanniens arvsskatt (IHT) är en skatt på pengar eller tillgångar som hålls vid döden och på några gåvor som gjorts under en livstid (viktigast av allt de gåvor som gjorts mindre än 7 år före döden).
Ett visst belopp kan dock överföras skattefritt. Detta är känt som "skattefritt bidrag" och/eller "nollränteband".
Varje individ har ett skattefritt arvsskatteavdrag på £325,000 2010. Denna ersättning har varit densamma sedan 11/XNUMX.
Vid dödsfallet ligger arvskatten i Storbritannien på 40%.
Ytterligare tilläggsavgift
Individer, med ett egendomsvärde som är större än deras skattefria ersättning på £325,000 XNUMX, på grund av värdet på deras hem, kan kanske dra nytta av en extra skattefri ersättning som kallas residens noll-skattebandet (RNRB).
Detta extra skatteavdrag är värt upp till £175,000 2025 (26/XNUMX) och är tillgängligt när en individs huvudsakliga bostad överlåts till deras barn eller barnbarn.
Gäller arvsskatt i Storbritannien på en skatteboende utanför Storbritannien?
Arvsskatt gäller inte bara för personer bosatta i Storbritannien utan även för personer bosatta utanför Storbritannien.
Omfattningen av arvsskatt är dock begränsad för personer som inte är bosatta i Storbritannien. För personer som inte är bosatta i Storbritannien tas arvsskatt normalt endast ut på tillgångar som är belägna i Storbritannien, vilket inkluderar brittisk mark och byggnader, brittiska aktier och värdepapper, brittiska bankkonton etc. Personer som inte är bosatta i Storbritannien är vanligtvis inte skattskyldiga för brittisk arvsskatt på sina tillgångar utanför Storbritannien, såvida de inte har blivit långvarigt skattehemmahörande i Storbritannien (dvs. de har varit skattehemmahörande i Storbritannien i minst 10 av de senaste 20 skatteåren).
Från och med den 6 april 2025 kommer en person som har blivit långvarigt skatterättsligt bosatt i Storbritannien att vara föremål för brittisk arvsskatt på sina tillgångar världen över (med förbehåll för tillämpningen av ett begränsat antal arvsskatteavtal).
En person kan fortfarande behålla sin långvariga bosättning i Storbritannien i upp till tio skatteår efter att de lämnat Storbritannien. Detta är kortare om de inte har bott i Storbritannien under alla de föregående 20 åren.
Till exempel, om en person tidigare bott i Storbritannien i:
- efter tio till tretton år upphör de att vara långvarigt bosatta i Storbritannien tre år efter att de lämnat;
- 14 år upphör de att vara varaktigt bosatta i Storbritannien fyra år efter att de lämnat;
- 15 år upphör de att vara varaktigt bosatta i Storbritannien fem år efter att de lämnat.
En persons status som långvarig bosättning "återställs" när de har varit bosatta utanför Storbritannien i 10 på varandra följande skatteår.
Som ofta är det bäst att överväga en komplex uppsättning lagar genom förklarande exempel.
Förklarande exempel
Tom är australisk medborgare, han är född i Australien och har alltid bott och arbetat där. Han är inte långvarigt bosatt i Storbritannien och har en nettoförmögenhet på 5 miljoner pund. Han är skild och har ett barn på 19 år.
Toms barn, Harry, väljer att studera vid ett universitet i Storbritannien och Tom är medveten om att brittiska fastigheter under de senaste åren har visat bra avkastning.
Tom köper en fastighet i sitt enda namn, utan inteckning, nära sin sons universitet i Storbritannien för 500,000 XNUMX pund som hans barn kan bo i när han studerar i Storbritannien.
Planeringsmöjlighet - 1
Även om Tom inte är skattemässigt bosatt i Storbritannien, är alla tillgångar som han har i eget namn i Storbritannien föremål för brittisk arvsskatt vid hans död. Om Tom avlider medan han äger fastigheten och lämnar hela sin egendom till Harry, kommer det att finnas en skatteskuld på 70,000 40 pund vid hans död. Detta är 325,000 % av värdet på fastigheten över nollskatteintervallet på XNUMX XNUMX pund, förutsatt att Tom inte har några andra brittiska tillgångar.
- Tom kunde ha övervägt att köpa fastigheten gemensamt i sin och sin sons namn. Om han hade gjort det, vid sin död, skulle värdet på hans brittiska tillgång ha varit £250,000 XNUMX. Detta är under tröskeln för nollskatteintervallet och därför skulle ingen brittisk arvsskatt betalas.
Planeringsmöjlighet - 2
Tom närmar sig pensionen och bestämmer sig för att flytta till Storbritannien för att vara med sitt barn, som har bosatt sig i Storbritannien efter att ha avslutat universitetet. Han säljer sitt australiensiska hem men behåller sina australiska bankkonton och andra investeringar och överväger fortfarande att han kan komma att återvända till Australien någon gång i framtiden. Han skickar £1m över till ett nyöppnat brittiskt bankkonto innan han flyttar till Storbritannien, för att leva på, en gång i Storbritannien.
- Tom vore bättre rådd att överföra dessa medel till en skatteneutral jurisdiktion med brittiskt pund, såsom Isle of Man. Om Tom skulle avlida innan han blev varaktigt bosatt i Storbritannien för arvsskatteändamål, skulle dessa medel då falla utanför arvsskatten.
- Genom att strukturera ett sådant konto korrekt skulle Tom kunna dra nytta av Storbritanniens system för utländska inkomster och vinster (FIG) och därmed undvika skyldighet att betala inkomstskatt på medlen i upp till fyra års bosättning. Kontakta Dixcart för att få råd om detta innan du flyttar till Storbritannien.
Planeringsmöjlighet - 3
Tom dör efter att ha bott i Storbritannien i 25 år efter sin pensionering. Han testamenterar hela sin egendom till sin son. Eftersom Tom var varaktigt bosatt vid dödsfallet, kommer hela hans globala egendom, inte bara hans tillgångar belägna i Storbritannien, att vara föremål för brittisk arvsskatt på 40 %, förutom för nollskatteintervallet vid tidpunkten för hans död. Om hans egendom fortfarande är värd 5 miljoner pund, kommer den arvsskatt som ska betalas att vara 1.87 miljoner pund med nuvarande skattesatser och nollskatteintervallet.
- Innan Tom blev varaktigt bosatt i Storbritannien kunde han ha ordnat så att eventuella icke-brittiska tillgångar som han fortfarande hade överfördes till Harry. Detta skulle placera dessa tillgångar utanför hans brittiska dödsbo vid brittisk arvsskatt.
Sammanfattning och ytterligare information
Arvsskatt i Storbritannien är en komplex fråga. Särskilt för personer med tillgångar i Storbritannien. Noggrant övervägande och rådgivning bör göras gällande det bästa sättet att strukturera innehavet av dessa tillgångar och upprättande av brittiska testamenten för att säkerställa att dina önskemål återspeglas i enlighet därmed.
Råd bör inhämtas så tidigt som möjligt och bör ses över regelbundet för att ta hänsyn till eventuella lagändringar och/eller familjeförhållanden.
Om du behöver ytterligare information om detta ämne, vänligen kontakta Dixcart-kontoret i Storbritannien: rådgivning.se@dixcart.com
Uppgifterna i denna informationsnotering är endast för allmän information. Inget ansvar kan tas för felaktigheter. Läsare informeras också om att lag och praxis kan ändras från tid till annan.
