Cyperns skattereform: Viktiga förändringar som gäller från och med den 1 januari 2026
Beskrivning
Under 2025 genomförde Cyperns regering en omfattande översyn av landets skatteramverk, med reformer som godkändes den 22 december 2025 och trädde i kraft den 1 januari 2026. Ändringarna syftar till att anpassa Cypern till internationella skattestandarder samtidigt som landets långvariga konkurrenskraft bevaras.
Den här artikeln sammanfattar de viktigaste delarna av reformen som är mest relevanta för företag, investerare och privatpersoner med Cyperns skatteexponering. Även om lagstiftningen inkluderar ytterligare åtgärder har vi fokuserat på de som sannolikt kommer att påverka vår kundbas.
Företagsskattesats
Som förväntat kommer Cyperns bolagsskattesats att öka från 12.5 % till 15 %. Denna förändring anpassar Cypern till OECD:s pelare två minimiskattesystem och återspeglar den bredare internationella utvecklingen, samtidigt som en konkurrenskraftig huvudskattesats för företag som är verksamma på Cypern bibehålls. Viktigt är att reformen inte påverkar den långvariga skattebehandlingen på 0 % för utdelningsinkomster, kapitalvinster som uppstår vid avyttring av aktier eller merparten av ränteintäkterna, vilken förblir oförändrad och fortsätter att stödja Cyperns attraktivitet som en holding- och investeringsjurisdiktion.
Utdelningsbeskattning och särskilt försvarsbidrag
En betydande och välkommen utveckling är avskaffandet av den dömda utdelningen på vinster som genererats från och med den 1 januari 2026. Detta långvariga krav har ofta skapat administrativ komplexitet för cypriotiska företag.
Parallellt kommer det särskilda försvarsbidraget (SDC) på faktiska utdelningar till vanliga skattehemmahavare att minskas från 17 % till 5 %, och SDC på hyresintäkter kommer att tas bort helt. Dessa förändringar förbättrar flexibiliteten i kassaflödet och förenklar skatteplaneringen för både företag och aktieägare.
Andra företagsåtgärder och incitament
Flera ytterligare åtgärder har införts för att stödja affärsverksamheten. Perioden för förlustavdrag kommer att förlängas från fem till sju år, vilket ger större flexibilitet i hanteringen av beskattningsbara vinster. Tillåtna representationskostnader kommer att öka till 30 000 euro, och superavdraget på 120 % för kvalificerade forsknings- och utvecklingskostnader för immateriella tillgångar kommer att förlängas till 2030.
Vissa typer av inkomster kommer också att få specifik skattebehandling. Kryptovalutavinster som ingår i den beskattningsbara inkomsten kommer att beskattas med en schablonsats på 8 %, medan aktieoptioner som beviljas enligt godkända arbetsgivarprogram också kommer att beskattas med 8 %. Engångsbetalningar av gratifikationer kommer att beskattas med 20 %, och ett skattefritt belopp på 200 000 euro kommer att tillåtas i de fall där gratifikationerna gjordes vid anställningens upphörande.
Förändringar som påverkar individer
Även om reformen omfattar en mängd olika åtgärder kommer flera förändringar att ha en direkt och påtaglig inverkan på individer och hushåll.
Gränsen för skattefri inkomst kommer att höjas från 19 500 euro till 22 000 euro, vilket ger omedelbara lättnader för låg- och medelinkomsttagare. Dessutom justeras de personliga inkomstskattesatserna för att skapa en mer progressiv struktur:
- Inkomster från 22 001 euro till 32 000 euro beskattas med 20 %.
- Inkomst från 42 001 euro till 72 000 euro med 25 %
- Inkomst från 42 001 euro till 72 000 euro med 30 %
- Inkomst över 72 001 euro till 35 %
Barnfamiljer kommer också att dra nytta av ökade skattelättnader (med förbehåll för årliga familjeinkomstgränser).
Reformen inför vidare nya avdrag som syftar till att minska de dagliga levnadskostnaderna.
Stärkta efterlevnads- och antiflyktsåtgärder
Reformen inför utökade efterlevnadsskyldigheter och utökade verkställighetsbefogenheter för Cyperns skattemyndighet. Från och med 2026 kommer alla personer som är 25 år och äldre att vara skyldiga att lämna in en årlig skattedeklaration, även om ingen beskattningsbar inkomst uppbärs.
Dessutom måste hyresbetalningar som överstiger 500 euro göras via banköverföring eller elektronisk betalning, med verkan från och med den 1 juli 2026. Denna åtgärd är utformad för att förbättra transparensen och minska odeklarerade hyresintäkter.
Skattemyndigheterna kommer också att ges utökade befogenheter att begära bankinformation, samt tillgångs- och skulderklæringar som täcker en sexårsperiod. Skattebetalare kommer att vara skyldiga att behålla styrkande dokumentation under samma tid. Vid upprepade fall av bristande efterlevnad kan inspektörer tillfälligt försegla företag eller frysa företagsaktier där skatteskulderna överstiger 100 000 euro, med förbehåll för skattebetalarens rätt att bestrida sådana åtgärder i domstol.
Vad detta innebär framöver
Sammantaget förenklar reformen flera långvariga problemområden för företag. Avskaffandet av den preliminära utdelningen, lägre källskatt på utdelningar, avskaffandet av stämpelskatt, utökade skattebefrielser från kapitalvinst och en mer förmånlig behandling av aktierelaterade ersättningar bidrar alla till en mer effektiv och transparent skattemiljö.
Även om ökningen av bolagsskattesatsen återspeglar internationella trender, är Cypern fortfarande en attraktiv jurisdiktion sett mot bakgrund av sitt omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal och stabila regelverk.
Slutsats och nästa steg
Skattereformen på Cypern representerar en balanserad förändring mot större transparens, förbättrad efterlevnad och förbättrad tydlighet för både företag och privatpersoner. Tidig granskning och planering kommer att vara avgörande för att säkerställa att befintliga strukturer förblir effektiva och efterlevande enligt de nya reglerna.
På Dixcart Cyprus stöder vi kunder i att hantera lagstiftningsförändringar, granska strukturer och implementera praktiska lösningar anpassade till deras specifika omständigheter. Om du vill diskutera hur skattereformerna från 2026 kan påverka dig eller ditt företag, hjälper vårt team dig gärna: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
