Maltas holdingföretag - varför är de så attraktiva?
Placeringen av ett holdingföretag är en viktig faktor i alla internationella strukturer där ett av målen är att minimera den skatt som tas ut på inkomstflödet.
Gynnsamma egenskaper för placeringen av ett internationellt holdingföretag
Helst bör holdingbolaget vara bosatt i en jurisdiktion som:
- Har ett bra nätverk för dubbelskatteavtal, vilket minimerar källskatt på mottagen utdelning.
- Undantar utdelningsinkomster från beskattning.
- Tar inte ut kapitalvinstskatt vid avyttring av dotterbolag.
- Inför inte källskatt på utdelningar från holdingbolaget till moderbolaget eller aktieägarna.
- Tar inte ut skatt på realisationsvinst på vinster från försäljning av aktier i holdingbolaget av utländska aktieägare.
- Inför inte kapitaltull vid överlåtelse av aktier.
- Har visshet om skattebehandling.
Malta -holdingbolag kan dra nytta av allt ovanstående.
Fördelar tillgängliga för Malta holdingbolag
- Skattefördragets nätverk och attraktiv källskattesats
Malta har ett omfattande nätverk av dubbelskatteavtal.
I de flesta situationer där ett Malta -företag äger mer än 10% av det utgivna aktiekapitalet i ett utomeuropeiskt dotterbolag, sänks källskatten på utdelning som ett Malta -företag får från en avtalspartner till 5%.
Eftersom Malta är en del av EU drar det också nytta av EU: s moder-/dotterdirektiv, vilket reducerar källskatten till noll på utdelning från många EU -länder.
Skatteeffektivitet tillgänglig för Malta -holdingbolag
- Deltagandefrihet och skattebefrielse för kapitalvinst
Kvalificerande utdelningar och realisationsvinster som härrör från ett "deltagande innehav" är (efter den skattskyldiges valfrihet) undantagna från Malta -skatt.
För att ett innehav ska klassificeras som ett ”deltagande innehav”, ett av följande villkor måste vara uppfyllda:
- företaget innehar direkt minst 5% av aktierna i ett företag som inte är bosatt på Malta, OR
- företaget är en aktieägare i ett företag som inte är bosatt på Malta och har option att förvärva samtliga aktier, OR
- företaget är en aktieägare i ett företag som inte är bosatt på Malta och har rätt att först vägra alla föreslagna avyttringar, inlösen eller annullering av aktierna i det företaget, OR
- företaget är en aktieägare i ett företag som inte är bosatt på Malta och har rätt att antingen sitta i styrelsen eller utse en person som ska sitta i styrelsen för det bolaget som styrelseledamot, OR
- företaget är en aktieägare och investerar minst 1,164,000 183 XNUMX euro i ett företag som inte är bosatt på Malta. Denna investering måste hållas under en oavbruten minsta period på XNUMX dagar, OR
- företaget är en aktieägare i ett företag som inte är bosatt på Malta och innehav av aktier är att vidareutveckla affärer för det företaget, inte som handelsaktier.
Ytterligare bestämmelser mot missbruk är tillämpliga.
Tala med vårt Dixcart -kontor på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com för en definition av vad som utgör ett deltagande innehav.
- Försäljning av aktier i holdingbolaget
Malta tar inte ut kapitalvinstskatt vid försäljning av aktier i maltesiska företag.
- Ingen källskatt
Malta tar inte ut källskatt på utdelning av utdelning till aktieägare eller moderbolag.
Noll källskatt är tillämplig, oavsett var i världen aktieägaren är bosatt.
- Ingen kapitaltaxa
På Malta finns det ingen kapitaltull på frågan om aktiekapital och det finns ingen stämpelskatt som ska betalas vid efterföljande överföringar.
- Annan inkomst
Andra inkomster än utdelning och realisationsvinster beskattas med Maltas normala skattesats på 35%. Vid utdelning från denna "andra inkomst" betalas dock en skatteåterbäring på mellan 6/7 och 5/7: e av den skatt som betalas av Malta -bolaget till aktieägaren. Detta resulterar i en nettoskattesats på Malta mellan 5% och 10%.
Om sådan inkomst har gynnats av dubbelskattelättnad eller Malta -skattesatsen, gäller en 2/3 återbetalning.
Säkerhet för skattebehandling
Det är möjligt att få formella skattebeslut på Malta. Avgöranden ger visshet om en specifik transaktion och lagens tillämpning och är bindande för Maltas intäkter i fem år.
Det finns också ett system med informell inkomstvägledning. Detta har formen av ett vägledningsbrev från Revenue. Sådana brev regleras inte uttryckligen i lag, utan skapar en berättigad förväntan som en skattskyldig kan lita på. Maltas skattemyndigheter anser att sådana brev är bindande.
Slutsats
Ett Malta -holdingbolag är ett attraktivt alternativ för internationella handelsgrupper.
De potentiella fördelarna inkluderar:
- Fördelarna tillgängliga genom Maltas omfattande nätverk för dubbelskatteavtal.
- Befrielse från utdelning från beskattning på Malta.
- Befrielse från kapitalvinstskatt vid avyttring av andelar.
- Frånvaron av kapitalvinstskatt vid utländska aktieägares försäljning av aktier i ett holdingbolag.
- Frånvaron av källskatt.
Hur kan Dixcart hjälpa till?
Dixcart har ett kontor på Malta, som kan hjälpa till med:
- Bildande av holdingbolag
- Registrerade kontorsanläggningar
- Tillhandahållande av servicekontor
- Tjänster för efterlevnad av skatter
- Bokföringstjänster
- Direktörstjänster
- Alla frågor rörande förvärv och avyttringar
ytterligare information
Nedan följer ett exempel på hur ett Malta Holding Company kan användas som en del av en skatteeffektiv struktur.
Kontakta oss
Om du vill ha mer information om detta ämne, vänligen kontakta Dixcart -kontoret på Malta - rådgivning.malta@dixcart.com eller din vanliga Dixcart -kontakt.
Exempel på användning av ett Malta Holding Company
Den klassiska strukturen för användning av ett Malta -holdingföretag är följande:
I exemplet ovan, där handelsföretaget är beläget i EU, skulle Malta -företaget dra nytta av EU: s moder-/dotterbolagsdirektiv, vilket resulterar i ingen källskatt på utbetalning av utdelning till Malta -företaget.
Om innehavet är ett ”deltagande innehav” kommer det inte att bli någon beskattning av utdelning och kapitalvinster på Malta -holdingbolagsnivå.
Utdelning kan därför betalas till Nevis -bolaget utan avdrag för skatt.
Se även vår Företagstjänster för ytterligare information.
