Offshore -planering för individer med högt värde som använder investeringsstrukturer för företagsfamiljer
Familjeinvesteringsbolag fortsätter att visa sig populära som ett alternativ till truster inom förmögenhets-, egendoms- och arvsplanering.
Vad är ett familjeinvesteringsföretag?
Ett familjeinvesteringsföretag är ett företag som används av en familj i sin förmögenhet, egendom eller arvsplanering som kan fungera som ett alternativ till ett förtroende. Användningen av dem har ökat avsevärt under de senaste åren, särskilt i fall där det är svårt för individer att överföra värde till ett förtroende utan omedelbara skattekostnader men det finns en önskan att fortsätta ha viss kontroll eller inflytande över familjens förmögenhetsskydd.
Fördelarna med ett familjeinvesteringsbolag inkluderar;
- Om en individ har tillgängliga kontanter att överföra till ett företag, skulle överföringen till företaget vara skattefri.
- För individer med hemvist i Storbritannien eller anses vara hemmahörande skulle det inte tas någon omedelbar avgift till arvsskatt (IHT) på en gåva av aktier från givaren till en annan individ eftersom detta anses vara en potentiellt undantagen överföring (PET). Det kommer inte att bli några ytterligare IHT-implikationer för givaren om de överlever i sju år efter gåvans datum.
- Givaren kan fortfarande behålla viss kontroll i företaget förutsatt att bolagsordningen är noggrant utformad.
- Det finns ingen tio års jubileum eller IHT -avgift
- De är inkomstskatteeffektiva för utdelningsinkomster eftersom utdelningar tas emot skattefritt till företaget
- Aktieägare betalar endast skatt i den mån bolaget delar ut inkomst eller ger förmåner. Om vinsten behålls inom bolaget skulle därför ingen ytterligare skatt utgå, förutom bolagsskatt i förekommande fall.
- Internationella familjer som gör direktinvesteringar i brittiska företag som individer är skyldiga till brittisk arvsskatt på dessa tillgångar i Storbritannien och det är också lämpligt att de har en brittisk vilja att hantera dessa tillgångar vid deras död. Genom att göra dessa investeringar via ett familjeinvesteringsföretag som inte är bosatt i Storbritannien tas ansvaret gentemot brittisk arvsskatt bort och behovet av att ha ett brittiskt testamente tas bort.
- Memorandum och bolagsordning kan anpassas till familjekraven, till exempel att ha olika aktieklasser med olika rättigheter för olika familjemedlemmar för att passa deras förutsättningar och för att möta grundarnas förmögenhets- och successionsplaneringsmål.
Trusts kontra familjeinvesteringsbolag
Nedan är en jämförelse av nyckelfunktioner och fördelar för individer, förutsatt att individen inte faktiskt är eller anses ha hemvist i Storbritannien.
| Litar | Familjeinvesteringsbolag | |
| Vem har kontroll? | Kontrolleras av förvaltarna. | Kontrolleras av direktörerna. |
| Vem drar fördel? | Värdet av fonden är till förmån för förmånstagarna. | Företagets värde tillhör aktieägarna. |
| Flexibilitet kring betalningar? | Vanligtvis kommer en trust att vara diskretionär, så att förvaltarna kan bestämma vilka betalningar, om några, som görs till förmånstagarna. | Aktieägare innehar aktier som kan vara av olika slag och som kan medge att utdelning lämnas till aktieägarna. Det är svårt att ändra intressen efter start utan skattekonsekvenser och därför kan intressen som är förknippade med varje aktieägare anses vara mindre flexibla än en trust. |
| Kan du rulla ihop inkomst och vinster? | Det är möjligt att rulla upp offshore-inkomster och vinster inom en trust. Skatt betalas när belopp fördelas till förmånstagare bosatta i Storbritannien, debiteras inkomstskatt i den mån det finns ackumulerade inkomster i strukturen och kapitalvinstskatt om det finns vinster i strukturera. | Ett familjeinvesteringsföretag kan rulla ihop inkomster och vinster, men i den utsträckning personen som etablerade företaget fortfarande har ett intresse, skulle inkomstskatt betalas på en löpande basis. Det är också möjligt för företaget att införlivas offshore med brittiska styrelseledamöter. Detta skulle ge upphov till en bolagsskatteplikt på företagsnivå men sedan inga ytterligare skatter på aktieägarnivå förrän belopp har delats ut från företaget. |
| Lagar på plats? | Sedan länge etablerad rättspraxis inom familjerätt och bouppteckningssituationer. Positionen fortsätter att utvecklas. | Bolagsrätten är väl etablerad. |
| Styrs av? | Styrs av en förtroendehandling och ett önskebrev, som båda i de flesta fall är privata handlingar. | Styrs av bestämmelser och aktieägaravtal. Bolagsordningen är i många jurisdiktioner en offentlig handling och därför kommer alla frågor av känslig karaktär i allmänhet att ingå i ett aktieägaravtal. |
| Registreringskrav? | Det finns ett krav på att alla truster med en brittisk skatteplikt/skuld ska ingå i ett register över truster som verkligt ägande. Detta privata register upprätthålls av HM Revenue & Customs i Storbritannien. | Aktieägare i Guernsey-företag är inkluderade i ett register över verkligt ägande som förs av Guernsey Companies Registry. Till skillnad från registret över personer med betydande kontroll i Storbritannien är detta ett privat register. |
| Beskattas i Guernsey? | Ingen skatt i Guernsey på inkomst eller vinster. | Ingen skatt i Guernsey på inkomst eller vinster. |
Varför använda ett Guernsey -företag?
Företaget kommer att betala skatt med en skattesats på 0 % på alla vinster som det genererar.
Förutsatt att företaget är inkorporerat offshore och medlemsregistret förs, vid behov, offshore är det möjligt att behålla statusen "utesluten egendom" för IHT (bortsett från bostadsfastigheter i Storbritannien).
Aktierna i bolaget är inte en brittisk platstillgång. Om företaget är ett privat Guernsey-företag behöver det inte arkivera konton. Även om det finns ett register över verkligt ägande för företag på Guernsey, är detta privat och inte sökbart för allmänheten.
Däremot skulle ett brittiskt företag registrera konton offentligt, och styrelseledamöter och aktieägare skulle listas på Companies House, en gratis sökbar webbplats, vars aktieägare har en brittisk tillgångstillgång oavsett var i världen de bor.
ytterligare information
Om du behöver ytterligare information om detta ämne, kontakta din vanliga Dixcart-rådgivare eller prata med Steven de Jersey på Guernsey-kontoret: rådgivning.guernsey@dixcart.com.
