Praktisk skatteguide för arv och gåvor mottagna i Portugal
Fastighetsplanering är nödvändig, eftersom Benjamin Franklin skulle hålla med om hans citat "Ingenting är säkert förutom döden och skatter".
Portugal, till skillnad från vissa länder, har ingen arvsskatt, utan använder sig av en stämpelskatt som heter "Stamp Duty" som gäller överföring av tillgångar vid dödsfall eller livstidsgåvor.
Vilka följdkonsekvenser finns i Portugal?
Portugals arvslagstiftning tillämpar tvångsarv – vilket innebär att en fast del av din egendom, nämligen världsomspännande tillgångar, automatiskt övergår till direkt familj. Som ett resultat får din make/maka, barn (biologiska och adopterade) och direkt uppåtstigande (föräldrar och farföräldrar) en del av din egendom om inte annat uttryckligen anges.
Om du har för avsikt att upprätta särskilda arrangemang för att åsidosätta denna regel, kan detta göras genom att upprätta ett testamente i Portugal.
Notera ogifta partner (såvida de inte varit sammanboende i minst två år och formellt har meddelat de portugisiska myndigheterna i förbundet) och styvbarn (såvida de inte är juridiskt adopterade), inte anses vara närmaste familj - och kommer därför inte att få en del av din egendom.
Hur gäller arv för utländska medborgare?
Enligt EU:s arvsförordning Bryssel IV gäller vanligtvis lagen i ditt hemvist för ditt arv som standard. Men som utländsk medborgare kan du välja att lagen för ditt medborgarskap ska tillämpas istället, vilket eventuellt åsidosätter portugisiska tvångsarvsregler.
Detta val måste tydligt framgå av ditt testamente eller en separat förklaring som görs under din livstid.
Vem är stämpelskattepliktig?
Den allmänna skattesatsen i Portugal är 10 %, tillämplig på arvsmottagare eller gåvomottagare. Det finns dock vissa undantag för nära familjemedlemmar, inklusive:
- Maka eller partner: Ingen skatt ska betalas på arv efter make eller partner.
- Barn, barnbarn och adopterade barn: Ingen skatt ska betalas på arv från föräldrar, farföräldrar eller adopterade föräldrar.
- Föräldrar och morföräldrar: Ingen skatt ska betalas på arv efter barn eller barnbarn.
Tillgångar som omfattas av stämpelskatt
Stämpelskatt gäller för överföring av alla tillgångar som finns i Portugal, oavsett var den avlidne var bosatt eller arvtagaren. Detta inkluderar:
- Fastighet: Fastigheter, inklusive bostäder, lägenheter och mark.
- Rörliga tillgångar: Personliga tillhörigheter, fordon, båtar, konstverk och aktier.
- Bankkonton: Sparkonton, checkkonton och investeringskonton.
- Affärsintressen: Ägarandelar i företag eller företag verksamma i Portugal.
- kryptovaluta
- Immaterialrätt
Även om det kan vara fördelaktigt att ärva en tillgång är det viktigt att komma ihåg att det också kan komma med utestående skulder som måste regleras.
Beräkna stämpelskatt
För att beräkna den stämpelskatt som ska betalas bestäms arvets eller gåvans beskattningsbara värde. Det beskattningsbara värdet är marknadsvärdet på tillgångarna vid tidpunkten för dödsfallet eller gåvan, eller när det gäller fastigheter baserade i Portugal är det beskattningsbara värdet värdet på tillgången som registrerats för skatteändamål. Om egendomen ärvts/gåvan från make eller sambo och varit samägd under äktenskap eller samliv, delas taxeringsvärdet proportionellt.
När det beskattningsbara värdet har fastställts tillämpas skattesatsen på 10 %. Den slutliga skatteskulden beräknas utifrån de nettotillgångar som varje förmånstagare erhåller.
Potentiella undantag och lättnader
Utöver undantagen för nära familjemedlemmar finns det ytterligare undantag och lättnader som kan minska eller eliminera stämpelskatteansvar.
Dessa inkluderar:
- Gåvor till välgörenhetsorganisationer: Donationer till erkända välgörenhetsinstitutioner är undantagna från skatt.
- Överföringar till funktionshindrade förmånstagare: Arv som tas emot av beroende eller gravt funktionshindrade individer kan vara berättigade till skattelättnader.
Dokument, inlämningar och deadlines
I Portugal, även om du får en undantagen gåva eller arv, måste du fortfarande göra en anmälan till skattemyndigheten. Följande dokument med tillhörande deadlines är tillämpliga:
- Arv: Modell 1-formuläret måste skickas in senast i slutet av den tredje månaden efter dödsfallet.
- Gåva: Modell 1-formuläret måste skickas in inom 30 dagar från det datum då gåvan accepterades.
Betalning och förfallodatum för stämpelskatt
Stämpelskatt ska betalas, av den som tar emot arvet eller gåvan, inom två månader från meddelandet om dödsfallet och vid mottagande av gåva senast i slutet av följande månad. Observera att äganderätten till en tillgång inte kan överlåtas förrän skatten är betald – dessutom kan du inte sälja tillgången för att betala skatten.
Bodelning och skattevägledning
Du kan ha ett "världsomfattande" testamente för att täcka dina tillgångar i alla jurisdiktioner, men det är inte tillrådligt. Om du har betydande tillgångar i flera jurisdiktioner bör du överväga separata testamenten för varje jurisdiktion.
För dem som har tillgångar i Portugal rekommenderas det att ha ett testamente i Portugal.
Hör av dig nu för mer information
Att navigera i arvsskatteärenden i Portugal kan vara komplicerat, särskilt för personer som inte är bosatta i landet eller de som har komplexa arvssituationer.
Att söka professionell vägledning kan ge personlig assistans, en intelligent bedömning av arvsscenariot och hjälpa till att minimera eller optimera skulder.
Nå ut till Dixcart Portugal för mer information rådgivning.portugal@dixcart.com.
