Skattekonsekvenser av Golden Visa-investeringar
Att förstå skillnaden mellan laglig bosättning (från Golden Visa) och skattemässig bosättning är det första och viktigaste steget. Båda har väldigt olika betydelser, fördelar och ansvarsområden.
Bosättning kontra skatterättsligt bosättning i Portugal: En avgörande skillnad
Att inneha ett portugisiskt gyllene visum ger dig laglig rätt att uppehålla dig i Portugal, men det gör dig inte automatiskt skattemässigt bosatt.
Separat och oberoende av laglig bosättning styrs dina skatteskyldigheter av din skattemässiga hemviststatus och arten av den inkomst du tjänar.
I Portugal anses du generellt vara skatterättsligt bosatt om du:
- Tillbringa mer än 183 dagar (i följd eller inte) i landet under en 12-månadersperiod.
- Ha en "vanlig bostad" i Portugal, vilket är en permanent bostad som du avser att behålla som din primära bostad och registrerad i enlighet därmed i Portugal.
Denna skillnad är grundläggande eftersom den avgör om din globala inkomst omfattas av portugisisk beskattning och deklarationskrav.
Skattebehandling av Golden Visa-investeringar
| Kvalificerade investeringar enligt det portugisiska Golden Visa-programmet (antingen nuvarande eller undantagna från tidigare Golden Visa-lagstiftning) | Skatterättsligt bosatt i Portugal | Icke-skattemässigt bosatt i Portugal |
| Fonder för kollektiva investeringar (utdelningar: utdelningar, räntor och kapitalvinster) Främst nuvarande fonder som är berättigade till investeringar enligt den nuvarande rättsliga ramen för gyllene visum. | Beskattad med en fast skattesats på 28 % (undantag: kapitalvinster som innehas i mindre än 1 år beskattas med progressiva räntor). Skatteanmälan är valfritt förutom för kapitalvinster; dock deklarera din utdelning med hjälp av progressiva skattesatserMed hjälp av 50-procentig skattereduktion kan det ge en lägre effektiv skattesats än standardsatsen på 28 %. | Befria i Portugal – förutsatt att kriterierna är uppfyllda och du inte är skatterättsligt bosatt i ett svartlistat land. Kontrollera även med din lokala advokat/revisor angående skatter som gäller i ditt skatterättsliga hemvistland. Skatteanmälan krävs inte – förutsatt att fonden har sin hemvist i Portugal. |
| Riskfonder (utdelningar: utdelningar, räntor och kapitalvinster) Främst hänförande till äldre gyllene visumfonder under den undantagna lagstiftningen. | Beskattad med en fast ränta på 10 %. Skatteanmälan är valfritt förutom för kapitalvinster; dock deklarera din utdelning med hjälp av progressiva skattesatserMed hjälp av 50-procentig skattereduktion kan det ge en lägre effektiv skattesats än standardsatsen på 28 %. | Befria i Portugal – förutsatt att kriterierna är uppfyllda och du inte är skatterättsligt bosatt i ett svartlistat land. Kontrollera även med din lokala advokat/revisor angående skatter som gäller i ditt skatterättsliga hemvistland. Skatteanmälan behövs inte. |
| Fast egendom (för de som investerade när den här rutten var giltig och nu har undantag) | Beskattad. Olika skatter gäller oavsett skattehemvist och beror på transaktionsskedet (köp eller försäljning), hur fastigheten används (för uthyrning, som primärbostad, annat) och fastighetens värde (vilket kommer att påverka mer än en typ av fastighetsskatt). Mer information här. - Inklusive skatteregistrering krav. | |
| Andra anteckningar | Beskattas uteslutande på inkomst med ursprung i Portugal. | Beskattas på global inkomst – dubbelbeskattningsavtal, om sådana finns, kan begränsa dubbelbeskattning. Om det finns någon kvalificering, den förmånliga NHR-skattesystemet kan vara tillämplig. |
Undvika källskatt på portugisiska fondutdelningar
För mottagare av utdelningar från portugisiska riskkapital- eller investeringsfonder innehåller banker vanligtvis källskatt. För att undvika detta källskatteavdrag måste investerare som inte är skattehemvist förse sin bank med ett giltigt intyg om skattehemvist från sitt skattehemvistland.
Genom att lämna in detta intyg årligen, innan fonden gör några utdelningar, säkerställs att beloppen betalas ut brutto. Denna process gäller dock inte för de som är skattemässigt bosatta i Portugal eller som är bosatta i en jurisdiktion som finns på Portugals svarta skattelista, eftersom dessa investerare är föremål för källskatt – den senare med ett ytterligare påslag på 35 %.
Det är viktigt att notera att även med källskatt som tillämpas vid källan krävs ingen ytterligare skattedeklaration till de portugisiska skattemyndigheterna för själva utdelningen (oavsett om de är skattemässigt bosatta i Portugal eller inte – med undantag för investeringsfonder som har sin hemvist i Portugal). För investerare med skattemässig hemvist utanför Portugal krävs dock att de förstår och uppfyller sina skatteskyldigheter i sitt hemvistland (kontakta din lokala revisor/advokat för vägledning).
Kontakta oss
Vänligen kontakta Dixcart Portugal för mer information: rådgivning.portugal@dixcart.com.
Observera att detta inte är skatterådgivning och endast är i diskussionssyfte.
