Fördelarna med ett schweiziskt investeringsinnehavsbolag
Varför är schweiziska holdingföretag så populära?
Det finns många anledningar till att Schweiz är en favoritplats för internationella affärer. Dessa inkluderar:
- Politisk, finansiell, social och ekonomisk stabilitet.
- En gynnsam finanspolitisk miljö.
- Genève och Zug är stora centrum för varuhandel.
- Utmärkta företagsstödstrukturer och en mängd olika yrkesverksamma inklusive: advokater, bankirer, revisorer, försäkringsbolag, inspektionsföretag och företagstjänstleverantörer som Dixcart.
- En högkvalitativ och flerspråkig lokal arbetskraft.
- Plats i centrala Europa, vilket möjliggör realtidskommunikation med Europa och inom samma arbetsdag som USA och Asien.
Skatteeffektivitet
Olika skattebefrielser eller koncessioner finns för holdingbolag i förhållande till federala och kantonala skatter när specifika kriterier är uppfyllda. Dessa fördelar beskrivs nedan.
genever
Det finns 26 kantoner i Schweiz, med Genève som en av de viktigaste ekonomiskt. Denna informationsnot tar hänsyn till de skattefördelar som finns tillgängliga för holdingbolag i Genève, Schweiz.
- KANTONAL SKATTFRITAG
Det schweiziska skattesystemet ger holdingbolag privilegierad skattestatus på kantonal nivå när följande tre villkor är uppfyllda:
- Företagsartiklarna måste ange att bolagets huvudsakliga verksamhet är långsiktig förvaltning av aktieinvesteringar.
- Företaget får inte ha någon verksam affärsverksamhet i Schweiz. Vissa aktiviteter accepteras. Dessa inkluderar: förvaltning av företaget och dess investeringar, tillhandahållande av tjänster på uppdrag av en konsoliderad grupp, skuldfinansiering av dotterbolag och/eller innehav och utnyttjande av immateriella rättigheter.
- På lång sikt måste antingen företagets andelar representera 2/3 av tillgångarna i balansräkningen, eller så ska intäkterna från sådana andelar (utdelning/kapitalvinster) motsvara minst 2/3 av dess totala inkomst. Aktier i företag, aktiebolag och kooperativ anses vara andelar, liksom intyg om deltagande.
När ovanstående villkor är uppfyllda tas ingen inkomstskatt ut på kantonal nivå. Detta innebär också att inkomster från utdelningar, räntor, royalties, provision och förvaltningsavgifter är undantagna från kantonal inkomstskatt.
- KONCESSIONER FÖR FEDERAL SKAT
På federal nivå är inkomsten föremål för en effektiv skattesats på 7.83%.
Utdelningsinkomster som härrör från och realisationsvinster vid avyttring av kvalificerade andelar är emellertid föremål för ett avdrag för deltagande, vilket i allmänhet leder till en fullständig skattebefrielse.
Utdelning
- Bolagsskatt på erhållen utdelning
Ett deltagaravdrag ger befrielse från beskattning av utdelningar från kvalificerade andelar.
Kvalificerade deltagande är:
- ett deltagande av minst 10% av det egna kapitalet (kapital), ELLER
- ett deltagande med ett marknadsvärde på minst 1 miljon CHF.
För utdelningsinkomständamål finns det inget krav på innehavstid.
- Källskatt på utdelad utdelning
Ett schweiziskt holdingbolag är i allmänhet skyldigt att hålla inne 35% skatt på utdelning som betalas till sina aktieägare.
Skatteavtal kan emellertid minska eller eliminera källskatten på utdelad utdelning och Schweiz har ett omfattande dubbelskatteavtalsnätverk med mer än 100 dubbelskatteavtal.
Schweiz har också ett bilateralt avtal med EU som ger tillgång till EU: s moder-/dotterbolags- och ränte-/royaltiedirektiv.
Dessutom sänks källskatten till noll på utdelning när följande villkor är uppfyllda:
- Moderbolaget innehar minst 25% av det schweiziska dotterbolaget och har haft denna lägsta procent i minst två år.
- Aktieägarföretaget är baserat i EU.
- Båda företagen är föremål för företagsskatt och båda är aktiebolagsstrukturer.
Realisationsvinster
Deltagaravdraget som beskrivs ovan för utdelning gäller även för realisationsvinster vid försäljning av kvalificerade andelar.
Det sålda deltagandet måste motsvara minst 10% av företagets eget kapital (kapitalstock) och måste ha innehafts minst ett år före försäljningen.
Internationellt tryck och framtiden
Schweiz ser över sitt företagsbeskattningssystem som svar på växande internationellt tryck.
Det förväntas att vissa regimer, till exempel den särskilda kantonala skattesystemet för holdingbolag, kan avskaffas. Men många kantoner som Lucerne, Schwyz och Zug har redan affärsvänliga låga företagsinkomstskattesatser.
Genève har meddelat att det kommer att sänka kantonala skattesatser för att behålla sin attraktivitet för företag.
Ändringar planeras att träda i kraft den 1 januari 2018.
ytterligare information
Om du behöver ytterligare information om schweiziska holdingbolag, kontakta din vanliga Dixcart -kontakt eller Dixcart -kontoret i Schweiz: rådgivning.switzerland@dixcart.com.
