Förstå dubbelbeskattningsavtal i Portugal: En teknisk guide

Portugal har etablerat sig som en utmärkt destination för företag som söker en strategisk bas inom Europa. En av nyckelfaktorerna som bidrar till dess överklagande är dess omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal (DTT). Dessa fördrag, som Portugal har undertecknat med över 80 länder, spelar en avgörande roll för att eliminera eller minimera risken för dubbelbeskattning av inkomster och vinster, och främjar därmed handel och investeringar över gränserna.

I den här noten kommer vi att ge en allmän översikt över några av aspekterna av Portugals dubbelbeskattningsavtal, utforska några av dess fördelar och hur de kan användas av företag och privatpersoner.

Strukturen i ett dubbelbeskattningsavtal (DTT)

Ett typiskt dubbelbeskattningsavtal följer Organisationen för ekonomiskt samarbete och utvecklings (OECD) modellkonvention, även om länder kan förhandla om specifika bestämmelser baserat på sina unika omständigheter. Portugals DTT:er följer i allmänhet denna modell, som beskriver hur inkomst beskattas beroende på dess typ (t.ex. utdelningar, räntor, royalties, affärsvinster) och var de tjänas in.

Några av nyckelelementen i Portugals DTT:er inkluderar:

• Bosättnings- och källprinciper: Portugals fördrag skiljer mellan enskilda personer som är skattskyldiga (de som är föremål för skatt på sin världsomspännande inkomst) och enskilda personer som inte är skattskyldiga (som endast beskattas för en del av de portugisiska inkomsterna). Fördragen hjälper till att klargöra vilket land som har beskattningsrätt över specifika typer av inkomster.
• Permanent etablering (PE): Konceptet med ett fast driftställe är centralt för DTT. Om ett företag har en betydande och fortlöpande närvaro i Portugal, kan det i allmänhet skapa ett fast driftställe, vilket ger Portugal rätt att beskatta företagets inkomster hänförliga till det företaget. DTT:er ger detaljerade riktlinjer för vad som utgör en PE och hur vinster från PE beskattas.
• Eliminering av dubbelbeskattningsmetoder: Portugals DTT:er använder vanligtvis antingen undantagsmetoden eller kreditmetoden för att eliminera dubbelbeskattning i ett företagsscenario:
  • Undantagsmetod: Inkomst som beskattas i det främmande landet är befriad från portugisisk skatt.
  • Kreditmetod: Skatter som betalats i det främmande landet krediteras mot portugisisk skattskyldighet.

Särskilda bestämmelser i Portugals dubbelbeskattningsavtal

1. Utdelningar, räntor och royalties

En av de viktigaste fördelarna med DTT för företag är minskningen av källskattesatserna på utdelningar, räntor och royalties som betalas ut till invånare i avtalspartnerlandet. Utan en DTT kan dessa betalningar bli föremål för höga källskatter i källlandet.

• utdelning: Portugal tillämpar i allmänhet en källskatt på 28 % på utdelningar som betalas ut till individer som inte är bosatta i Portugal, men under många av dess DTT:er sänks denna skattesats. Till exempel kan källskattesatsen på utdelningar som betalas ut till enskilda aktieägare i fördragsländer vara så låg som 5 % till 15 %, beroende på andelen i det betalande företaget. Under särskilda förutsättningar kan aktieägare vara befriade från källskatt.
• intresse: Portugals inhemska källskattesats på räntor som betalas till utländska medborgare är också 28 %. Men under en DTT kan denna frekvens reduceras avsevärt, ofta till 10 % eller till och med 5 % i vissa fall.
• Royalties: Royalties som betalas till utländska enheter är vanligtvis föremål för en källskatt på 28 %, men denna kan sänkas till så lågt som 5 % till 15 % enligt vissa avtal.

Varje fördrag kommer att specificera tillämpliga priser, och företag och privatpersoner bör granska bestämmelserna i det relevanta avtalet för att förstå de exakta sänkningarna som finns tillgängliga.

2. Affärsvinster och fast etablering

En avgörande aspekt av DTT är att bestämma hur och var företagsvinster beskattas. Enligt Portugals fördrag är affärsvinster i allmänhet endast beskattningsbara i det land där verksamheten är baserad, såvida inte företaget bedriver verksamhet genom ett fast driftställe i det andra landet.

Ett fast driftställe kan ha olika former, såsom:

• En plats för ledning,
• En gren,
• Ett kontor,
• En fabrik eller verkstad,
• En byggarbetsplats som varar längre än en angiven period (vanligtvis 6-12 månader, beroende på avtalet).

När ett fast driftställe anses existera får Portugal rätt att beskatta vinsten som kan hänföras till det driftstället. Avtalet säkerställer dock att endast de vinster som är direkt relaterade till det fasta driftstället beskattas, medan resten av företagets globala inkomst förblir beskattad i hemlandet.

3. Kapitalvinster

Kapitalvinster är ett annat område som omfattas av Portugals dubbelskatteavtal. Enligt de flesta DTT:er beskattas kapitalvinster från försäljning av fast egendom (såsom fastigheter) i det land där fastigheten är belägen. Vinst vid försäljning av aktier i fastighetsrika bolag får även beskattas i det land där fastigheten är belägen.

För vinster vid försäljning av andra typer av tillgångar, såsom andelar i icke-fastighetsbolag eller lös egendom, tilldelar avtalen ofta skatterättigheter till det land där säljaren är bosatt, även om undantag kan finnas beroende på det specifika avtalet.

4. Inkomst av anställning

Portugals fördrag följer OECD-modellen när det gäller att fastställa hur arbetsinkomster beskattas. I allmänhet är inkomsten för en person med hemvist i ett land som är anställd i ett annat land beskattningsbar endast i bosättningslandet, förutsatt:

• Individen befinner sig i det andra landet mindre än 183 dagar under en 12-månadersperiod.
• Arbetsgivaren är inte bosatt i det andra landet.
• Ersättningen betalas inte av ett fast driftställe i det andra landet.

Om dessa villkor inte är uppfyllda kan arbetsinkomsten beskattas i det land där företaget har sitt säte. Denna bestämmelse är särskilt relevant för utlandsstationerade som arbetar i Portugal eller portugisiska anställda som arbetar utomlands.

I dessa situationer måste det utländska företaget begära ett portugisiskt skattenummer för att uppfylla sina skatteplikter i Portugal.

Hur dubbelbeskattningsavtal eliminerar dubbelbeskattning

Som tidigare nämnts använder Portugal två primära metoder för att eliminera dubbelbeskattning: undantagsmetoden och kreditmetoden.

• Undantagsmetod: Enligt denna metod kan utländska inkomster undantas från skatt i Portugal. Till exempel, om en portugisisk bosatt tjänar inkomst från ett land med vilket Portugal har en DTT och enligt interna portugisiska skatteregler kan undantagsmetoden tillämpas, och den inkomsten får inte beskattas i Portugal alls.
• Kreditmetod: I detta fall beskattas inkomst som intjänats utomlands i Portugal, men den skatt som betalas i det främmande landet avräknas den portugisiska skatteskulden. Till exempel, om en portugisisk bosatt tjänar inkomst i USA och betalar skatt där, kan de dra av beloppet för amerikansk skatt som betalats från sin portugisiska skatteskuld på den inkomsten.

Nyckelländer med dubbelskatteavtal med Portugal

Några av Portugals viktigaste dubbelbeskattningsavtal inkluderar de med:

• USA: Sänkt källskatt på utdelningar (15 %), räntor (10 %) och royalties (10 %). Arbetsinkomster och företagsvinster beskattas utifrån närvaron av ett fast driftställe.
• Storbritannien: Liknande sänkningar av källskatter och tydliga riktlinjer för beskattning av pensioner, arbetsinkomster och kapitalvinster.
• Brasilien: Som en viktig handelspartner minskar detta avtal skattehinder för gränsöverskridande investeringar, med särskilda bestämmelser för utdelningar och räntebetalningar.
• Kina: Underlättar handeln mellan de två länderna genom att sänka källskattesatserna och tillhandahålla tydliga regler för beskattning av företagsvinster och investeringsintäkter.

Hur kan Dixcart Portugal hjälpa till?

På Dixcart Portugal har vi stor erfarenhet av att hjälpa företag och privatpersoner att optimera sina skattestrukturer med hjälp av Portugals dubbelskatteavtal. Vi erbjuder specialiserad rådgivning om hur man minimerar skatteskulder, säkerställer efterlevnad av avtalsbestämmelser och navigerar i komplexa internationella skattescenarier.

Våra tjänster inkluderar:

• Bedöma tillgången till reducerade källskatter på gränsöverskridande betalningar.
• Rådgivning om etablering av fasta driftställen och därmed sammanhängande skattekonsekvenser.
• Strukturera affärsverksamheten för att dra full nytta av avtalsfördelarna.
• Tillhandahålla stöd med skatteanmälningar och dokumentation för att göra anspråk på avtalsförmåner.

Slutsats

Portugals nätverk av dubbelbeskattningsavtal erbjuder betydande möjligheter för företag och individer som är engagerade i gränsöverskridande verksamhet. Genom att förstå de tekniska detaljerna i dessa avtal och hur de tillämpas på specifika situationer kan företag kraftigt minska sina skatteskulder och förbättra sin totala lönsamhet.

På Dixcart Portugal är vi experter på att utnyttja dessa fördrag till förmån för våra kunder. Om du funderar på att starta ett företag i Portugal eller behöver expertråd om internationella skattestrategier, ger vi det stöd du behöver för att förenkla processen och positionera ditt företag för framgång. Kontakta Dixcart Portugal för mer information rådgivning.portugal@dixcart.com.

Tillbaka till Listning