Vad gör Malta så attraktivt för kunder i länder inom civilrätt och civilrätt - vill skydda deras tillgångar?
Maltesisk lagstiftning kombinerar funktioner i både gemensam lag och civilrätt, vilket ökar dess överklagande, till personer från länder som driver något av dessa rättssystem.
För att attrahera inte bara lokala utan även utländska kunder infördes trusts och privata stiftelser 2004 respektive 2007 som juridiska fordon tillgängliga på Malta.
Trust och stiftelser är erkända som flexibla fordon för innehav av många typer av tillgångar.
Vad är ett förtroende och vad är en stiftelse?
Maltesiska Trusts
År 2004 implementerades Trust and Trustees Act som den första skriftliga lagen som reglerar inhemska trusts på Malta.
Ett förtroende är ett juridiskt bindande arrangemang där en person (bosättaren) överför tillgången till en annan person (förvaltaren) som tar juridisk äganderätt till förvaltningstillgångarna. Förvaltaren innehar förvaltningstillgångarna till förmån för andra personer (förmånstagarna, som kan inkludera bosättaren), eller för ett specifikt ändamål.
Det finns många former av förtroende som har utvecklats över tiden, några av de vanligaste formerna är:
- Ackumulerings- och underhållsfonder
- Diskretionära truster
- Fast ränta i besittningsfonder
- Återkallbara förtroenden
Maltesiska stiftelser
År 2007 antog Malta särskild lagstiftning om stiftelser. Efterföljande lagstiftning infördes, som reglerar beskattningen av stiftelser, och detta förstärker Malta ytterligare som en jurisdiktion för internationell privat tillgångsplanering. Stiftelser har beskrivits som det civilrättsliga alternativet till trusts.
Den största skillnaden mellan stiftelser och stiftelser är att medan bosättaren, när det gäller ett förtroende, avvecklar tillgångar till en förvaltare för att inneha förmånstagarnas fördel, innebär en stiftelse att man skapar en enhet med en separat juridisk personlighet som skiljer sig från grundarna. , administratörerna och mottagarna.
Lagstiftningen införde registrering som en förutsättning för att få erkännande som en separat juridisk person, samtidigt som den agerade för att skydda privatlivet för varje privat stiftelse. Detta beror på det faktum att alla handlingar i registratorns besittning inte är tillgängliga för tredje part, utan föregående skriftligt medgivande från administratörerna, eventuellt tillsynsrådet eller domstolen, och endast när de är övertygade om att sådana tredje parter har en legitimt intresse att se denna information.
Varför bilda ett förtroende eller en stiftelse?
Det finns många anledningar till varför ett förtroende/stiftelse kan vara till nytta, som gäller för ett förtroende och en privat stiftelse som är etablerad på Malta:
- Sekretess: stiftelsebrevet anger stiftelsens namn, dess registrerade adress, en beskrivning av den ursprungliga gåvan som den bildades med, dess syften och föremål.
Vid avveckling av tillgångar till ett förtroende upphör dessa tillgångar att utgöra en del av bosättarens dödsbo. Den juridiska titeln övergår till förvaltaren, medan rätten till framtida njutning överförs till förmånstagarna.
- Skydd av tillgång: om ett hemland inte är politiskt eller ekonomiskt stabilt kan ett förtroende/stiftelse etableras utomlands och tillgångar överföras till det (professionell rådgivning bör alltid tas i hemlandet, innan någon överföring sker).
- Värdepapperiseringsfordon: Maltesisk lag tillåter användning av en stiftelse i stället för ett förtroende, som ett lämpligt redskap för värdepapperisering av skulder.
- Skatteförmån: Ett Malta -förtroende eller en stiftelse kan inrättas för att använda överensstämmande vägar för att minimera fastighetsskatter, skjuta upp skattepliktiga händelser till ett senare datum eller flytta skattetryck på förmånstagare med mer förmånliga skattepålagor
- Successionsplanering: ett förtroende och en stiftelse kan generera en större grad av integritet och flexibilitet än vad som kan vara möjligt med enbart ett testamente. Truster och stiftelser kan användas för att undvika separation av familjegods och för att förhindra tvister mellan arvingar.
- Spendthriftmottagare: förtroenden och stiftelser kan skapas för att förhindra att hänsynslösa arvingar spenderar familjeförmögenhet vid föräldrarnas död, genom att begränsa deras intresse till inkomst eller till kapital (åtminstone tills de når en viss ålder eller tills de uppfyller vissa krav). Trust och stiftelser kan utformas på ett sådant sätt att en förmånstagare ”utesluts”, om de till exempel försätts i konkurs.
- En lösning för vård av personer med särskilda behov och minderåriga: ett förtroende och en stiftelse kan användas för att göra särskilda bestämmelser för förmånstagare som inte kommer att kunna ta hand om sig själv när nybyggaren/grundaren dör, och i situationer där det kan vara lämpligt att en arving får mer nytta av bosättarens död /grundare, eftersom de kräver större omsorg, med tillhörande kostnader.
- Livsstilsplanering: partner som inte är gifta, eller vars familjeavtal inte är okomplicerade kan finna att vissa länders rättssystem inte ger adekvata lösningar på deras död eller separation. I sådana fall kan ett specifikt utarbetat förtroende eller en stiftelse användas för att säkerställa att partner och barn till sådana partner behandlas som bosättaren eller grundaren avser.
Beskattning av fonder och stiftelser på Malta
Beskattning av Trusts
Enligt maltesiska skattelagar anses trusts vara transparenta i och med att inkomster som förtroendet tjänar och fördelas till förmånstagarna inte är skattepliktiga på Malta.
Beskattning av en stiftelse
En stiftelse kan antingen behandlas som ett företag, som både är bosatt och har sitt säte på Malta, ELLER som ett förtroende:
- Beskattning som ett förtroende
En maltesisk stiftelse kan oåterkalleligt välja att stiftelsen ska behandlas som ett förtroende i skattemässiga syften.
Ett val som ska behandlas som ett förtroende ger upphov till fördelaktiga möjligheter till planering av privata tillgångar, särskilt när grundaren och förmånstagarna inte är bosatta och/eller har sitt hemvist på Malta. I en sådan situation kommer ingen skatt och/eller tull att betalas på Malta. Detta gäller vid avräkning och i förhållande till inkomsten, hänförlig till stiftelsen.
- Beskattning som företag
Om en maltesisk stiftelse beslutar att beskattas som ett företag, liksom med andra företag på Malta, är inkomst och/eller realiserade vinster skattepliktiga på Malta globalt med en schablonsats på 35%.
Vid fördelning av kvalificerad utländsk eller lokal källinkomst, av stiftelsen till förmån för dess förmånstagare, kommer emellertid mottagarna i allmänhet att ha rätt till en återbetalning av 6/7: e av Malta -skatten som stiftelsen betalar, vilket ger en effektiv skattesats på 5%. Detta förutsätter att stödmottagarna inte är bosatta och/eller har hemvist på Malta.
Ett antal lättnader finns också tillgängliga för stiftelser, såväl som för företag - bland dessa finns; Malta har också ett brett nätverk av dubbelskatteavtal.
Om mottagarna av ett trust inte är bosatta på Malta och det inte finns någon maltesisk källinkomst, kommer inkomsten vanligtvis inte att drabbas av maltesisk skatt även om den inte distribueras till mottagarna.
Duration
Enligt maltesisk lag kan både stiftelser och stiftelser fortsätta fram till 100 -årsjubileet för skapandet.
Dixcart som förvaltare
Dixcart har tillhandahållit förvaltare och relaterade trusttjänster i Guernsey, Isle of Man, Schweiz och Storbritannien i över trettiofem år och har lång erfarenhet av bildande och administration av stiftelser och stiftelser.
Dixcart kan tillhandahålla förtroendetjänster genom sitt helägda koncernföretag Elise Trustees Limited, på Malta, som har tillstånd att fungera som förvaltare av Malta Financial Services Authority.
ytterligare information
Om du vill ha mer information om trusts och stiftelser på Malta, tala med Jonathan Vassallo: rådgivning.malta@dixcart.com, på Dixcart -kontoret på Malta eller din vanliga Dixcart -kontakt.
