Varför är schweiziska immaterialrättsbolag så populära?
Schweiz är en attraktiv plats för företag inom immateriella rättigheter. Den kombinerar en proaktiv affärs- och skattestrategi med en stabil politisk och ekonomisk miljö.
Att inneha och administrera IP-rättigheter i en jurisdiktion under ett centralt IP-företag förenklar hanteringen av koncernens IP-rättigheter avsevärt och möjliggör en starkare kontroll.
Schweiz: En formidabel jurisdiktion för immateriella rättigheter
World Economic Forums globala konkurrenskraftsrapport för 2015-16 rankade Schweiz på tredje plats när det gäller IP-skydd och världens mest konkurrenskraftiga land för sjunde året i rad. Genève är också högkvarter för World Intellectual Property Organization (WIPO).
Schweiz är medlem i alla stora internationella IP-avtal. Dessa inkluderar: Pariskonventionen, Bernkonventionen, Madridavtalet, Patent Cooperation Treaty och Haagavtalet.
Ett schweiziskt företag kan därför registrera IP-rättigheter i ett stort antal jurisdiktioner genom sitt centraliserade registreringssystem, utan att behöva ge mandat till lokala representanter i varje jurisdiktion. Fördragen gör det möjligt för en schweizisk registrant att göra anspråk på prioritetsdatumet för en schweizisk registrering för registrering av IP-rättigheter i andra länder.
Ett schweiziskt IP-företag och beskattning
Ett schweiziskt IP-företag beskattas i allmänhet som ett blandat företag. Detta beror på att dess affärsverksamhet typiskt sett främst kommer att vara relaterad till verksamhet utomlands.
Företagsinkomstskatt: Blandade företag
- Den effektiva kombinerade schweiziska skattesatsen (federal, kantonal, kommunal) kommer att vara mellan 8 % och 11.5 % på utländska royaltyintäkter, beroende på företagets placering. Den exakta statusen beviljas baserat på ett förskottsbesked.
Det huvudsakliga kravet för att dra nytta av denna status är att minst 80 % av inkomsterna och kostnaderna måste vara relaterade till utländska källor.
- Med hänsyn till skatteavdragsgilla kostnader (t.ex. IP-avskrivningar) är det möjligt för ett schweiziskt IP-företag att uppnå en avsevärt reducerad skattesats, och kanske till och med sänka denna till mindre än 1 %. Detaljer om kvalificerade utgifter och den maximala tillåtna årliga amorteringen finns tillgängliga från Dixcarts kontor i Schweiz.
Ämne
Det måste finnas tillräcklig substans, ledning och aktivitet för att följa internationella internprissättningsregler och OECD:s modellskattekonvention om inkomst och kapital. Alla viktiga beslut angående IP måste fattas av det schweiziska företaget.
Källskatteeffektiviseringar
Schweiz drar nytta av ett stort nätverk av dubbelbeskattningsavtal, med över 110 avtal, och drar också nytta av EU:s moder-/dotterbolagsdirektiv och EU:s ränte- och royaltydirektiv.
- Mer än 25 schweiziska dubbelskatteavtal föreskriver en källskatt på 0 % på royalties. Detta gör det möjligt för ett schweiziskt IP-företag att samla in royaltybetalningar utan att utländsk skatt innehålls.
- Schweiz erbjuder också ett skatteavdragssystem för icke-återbetalningsbara utländska skatter såsom källskatt. De exakta detaljerna varierar beroende på om ett dubbelbeskattningsavtal är i kraft och i så fall vad villkoren i avtalet anger. Ytterligare information finns tillgänglig från Dixcarts kontor i Schweiz.
Det finns INGEN schweizisk källskatt på royaltybetalningar till lokala eller utländska mottagare.
Överföring av IP-rättigheter till Schweiz
Överlåtelsen av immateriella rättigheter till Schweiz utlöser i allmänhet inte schweizisk skatt. Skatteställningen i ursprungslandet för rättigheterna skulle dock behöva fastställas.
Schweiziskt företag med en utländsk IP-filial
Schweiz befriar ensidigt utländska filialer från schweizisk inkomstskatt om den utländska verksamheten utgör ett fast driftställe (PE), ur ett schweiziskt inhemskt skatteperspektiv.
Följaktligen, om IP-relaterade aktiviteter i den utländska filialen, ur ett schweiziskt perspektiv, är på en nivå för att utgöra en PE, kommer inkomsten att beskattas lokalt och inte i Schweiz. Beroende på branschen och omständigheterna i varje enskilt fall kan en utländsk PE-plats omfatta skatteeffektiva jurisdiktioner, som Dubai, Singapore eller Liechtenstein. I de flesta fall är det inte nödvändigt att ha ett dubbelbeskattningsavtal med det land där den utländska PE är belägen.
Sammanfattning
Utöver den prestige som Schweiz erbjuder som plats för IP-företag, erbjuder schweiziska IP-företag ett antal skattefördelar i förhållande till bolagsskatt och källskatt.
ytterligare information
Om du behöver ytterligare information om schweiziska IP-företag, vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller med Christine Breitler på Dixcart-kontoret i Schweiz: rådgivning.switzerland@dixcart.com.
