บริษัท โฮลดิ้งของไซปรัสและข้อดีที่นำเสนอผ่านการหักดอกเบี้ยตามสัญญา (NID)

ความเป็นมา: บริษัทในไซปรัส

ชื่อเสียงของไซปรัสในฐานะศูนย์กลางทางการเงินระหว่างประเทศเติบโตขึ้นอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ไซปรัสเป็นเขตอำนาจศาลที่น่าสนใจสำหรับบริษัทการค้าและการถือหุ้น และเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีจำนวนหนึ่ง

บริษัทต่าง ๆ ได้รับอัตราภาษี 12.5% ​​จากการซื้อขายและอัตราภาษีกำไรจากการขายเป็นศูนย์ นอกจากนี้ ไซปรัสยังมีสนธิสัญญาภาษีซ้อนมากกว่า 50 ฉบับเพื่อช่วยในการจัดโครงสร้างภาษีระหว่างประเทศ

ภาษีที่อยู่อาศัย

บริษัทที่ได้รับการจัดการและควบคุมจากไซปรัสถือเป็นผู้เสียภาษีในไซปรัส

การหักดอกเบี้ยตามสัญญาคืออะไรและจะใช้เมื่อใด

บริษัทผู้เสียภาษีในไซปรัสและสถานประกอบการถาวรของไซปรัส (PEs) ของบริษัทผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ของไซปรัส มีสิทธิได้รับการหักดอกเบี้ยตามสัญญา (NID) จากการเพิ่มทุนใหม่ที่ใช้สร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษี

NID ได้รับการแนะนำโดยไซปรัสในปี 2015 เพื่อลดความคลาดเคลื่อนในการปฏิบัติทางภาษีของการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุนเมื่อเทียบกับการจัดหาเงินกู้ และเพื่อส่งเสริมสิ่งจูงใจสำหรับการลงทุนในไซปรัส NID สามารถหักลดหย่อนได้ในลักษณะเดียวกับดอกเบี้ยจ่าย แต่จะไม่เรียกรายการบัญชีใด ๆ เนื่องจากเป็นการหัก 'ตามสัญญา'

ข้อได้เปรียบทางภาษีใดบ้างที่มีให้จากการใช้การหักดอกเบี้ยตามสัญญา

NID ถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่เกิน 80% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามที่คำนวณก่อนหักดอกเบี้ยตามสัญญาซึ่งเกิดจากส่วนของผู้ถือหุ้นใหม่

• บริษัทจึงสามารถบรรลุอัตราภาษีที่แท้จริงได้ต่ำสุดที่ 2.50% (อัตราภาษีเงินได้ 12.50% x 20%)

ในขั้นต้น อัตรา NID ถูกกำหนดให้เป็นผลตอบแทนพันธบัตรรัฐบาลอายุ 10 ปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าปีภาษีที่อ้างสิทธิ์ NID ของประเทศที่ใช้ทุนใหม่ บวกกับเบี้ยประกันภัย 3% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอัตราขั้นต่ำที่เท่ากับผลตอบแทนของพันธบัตรรัฐบาลไซปรัสอายุ 10 ปี บวกกับเบี้ยประกันภัย 3%

• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 อัตรา NID ถูกกำหนดให้เป็นอัตราดอกเบี้ยของผลตอบแทนพันธบัตรรัฐบาลอายุ 10 ปีของประเทศที่มีการลงทุนหุ้นใหม่ตามที่เผยแพร่เป็นประจำทุกปี บวกด้วยพรีเมี่ยม 5% อัตราดอกเบี้ยของพันธบัตรรัฐบาลไซปรัสอายุ 10 ปีจะไม่ถูกใช้เป็นอัตราขั้นต่ำทั่วไปอีกต่อไป จะถือว่ามีความเกี่ยวข้องก็ต่อเมื่อประเทศที่ลงทุนในหุ้นใหม่นั้นไม่ได้ออกพันธบัตรรัฐบาลใดๆ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนปีภาษีที่ NID ถูกอ้างสิทธิ์

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บภาษีของบริษัทในไซปรัส

แหล่งที่มาของรายได้ดังต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล:

• เงินปันผลรับ.
• รายได้ดอกเบี้ยไม่รวมรายได้ที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจตามปกติที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล
• กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (FX) ยกเว้นกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดจากการซื้อขายเงินตราต่างประเทศและอนุพันธ์ที่เกี่ยวข้อง
• กำไรจากการจำหน่ายหลักทรัพย์

หักค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นทั้งหมดและเฉพาะในการสร้างรายได้จะถูกหักเมื่อคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณมีคำถามใดๆ หรือต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดติดต่อสำนักงาน Dixcart ในไซปรัส: คำแนะนำ.cyprus@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ