ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนในไซปรัส-แอฟริกาใต้ – ทำไมจึงน่าดึงดูดใจนัก
ปัจจุบันแอฟริกาใต้กำลังเป็นพาดหัวข่าวด้วยเหตุผลที่ 'ผิด' แต่ยังคงเป็นเขตอำนาจศาลที่การลงทุนในลักษณะที่ถูกต้องสามารถดึงดูดใจได้
เศรษฐกิจของแอฟริกาใต้มีความหลากหลายของภาคส่วนและอุตสาหกรรม มีโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่งที่ทันสมัยและกว้างขวาง และค่าแรงมีราคาที่สามารถแข่งขันได้
ปัจจัยเหล่านี้ประกอบกับทรัพยากรธรรมชาติที่สำคัญของประเทศทำให้เป็นปลายทางการลงทุนที่น่าพิจารณา
แอฟริกาใต้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
แอฟริกาใต้ไม่เรียกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายให้กับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเงินปันผลคือ 5% หากบริษัทได้รับเงินปันผลซึ่งถือหุ้นอย่างน้อย 10% ของทุนของบริษัทที่จ่ายเงินปันผล 10% ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด
ข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างไซปรัสและแอฟริกาใต้
DTA เริ่มต้นของไซปรัส-แอฟริกาใต้ลงนามในปี 1997 และพิธีสารได้ลงนามในเดือนเมษายน 2015 ซึ่งแก้ไขข้อสำคัญบางประการ
- DTA ของไซปรัส-แอฟริกาใต้ยังคงมีความน่าสนใจและลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยและค่าสิทธิเป็นศูนย์
ในส่วนของเงินปันผลจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายดังต่อไปนี้:
- 5% – หากผู้รับผลประโยชน์ของบริษัทถือหุ้นอย่างน้อย 10% ของทุนของบริษัทที่จ่ายเงินปันผล
- 10% – ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด
การจ่ายเงินปันผลจากไซปรัสยังคงได้รับภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์ การชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลตามรายละเอียดข้างต้น เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินปันผลจากแอฟริกาใต้เท่านั้น
บทความการแลกเปลี่ยนข้อมูลได้รับการแก้ไขในปี 2015 ซึ่งสอดคล้องกับอนุสัญญาภาษีแบบจำลองของ OECD
การใช้บริษัทจัดหาเงินทุนของไซปรัสสำหรับแอฟริกาใต้
มีประโยชน์ในการใช้บริษัทไซปรัสเป็นบริษัทจัดหาเงินทุนสำหรับแอฟริกาใต้
ข้อดีเกี่ยวข้องกับอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยจากแอฟริกาใต้ไปยังไซปรัส และอัตราภาษีนิติบุคคลที่ต่ำ 12.5% ที่ใช้กับส่วนต่างของดอกเบี้ยในไซปรัส นอกจากนี้ ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยจากไซปรัส
ไซปรัสเป็นสถานที่สำหรับการถือครองทรัพย์สินทางปัญญา (IP) ที่ถูกเอารัดเอาเปรียบในแอฟริกาใต้
ไซปรัสเป็นเขตอำนาจศาลที่มีประสิทธิภาพในการถือครองทรัพย์สินทางปัญญาที่จะนำไปใช้ประโยชน์ในแอฟริกาใต้:
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์สำหรับรายได้ค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายจากแอฟริกาใต้ไปยังไซปรัส
- ภายใต้เงื่อนไขบางประการ มีเพียง 20% ของรายได้ค่าลิขสิทธิ์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีในไซปรัส การใช้อัตราภาษีนิติบุคคลของไซปรัสที่ 12.5% ดังนั้นจึงให้อัตราภาษีที่แท้จริงที่ 2.5%
- เป็นไปได้ที่จะโอนผลกำไรจากบริษัทในไซปรัสโดยไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลหรือการชำระค่าภาคหลวงต่อไป
- ในการกำจัดสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญา รายได้ 80% ได้รับการยกเว้นภาษีนิติบุคคลในไซปรัส
ข้อดีอื่น ๆ ที่นำเสนอโดยเขตอำนาจศาลของไซปรัส
ไซปรัสมีประโยชน์ที่สำคัญอื่นๆ หลายประการ:
- กำไรจากสถานประกอบการถาวรที่ตั้งอยู่นอกประเทศไซปรัสได้รับการยกเว้นภาษีไซปรัส ตราบใดที่รายได้ไม่เกิน 50% มาจากรายได้จากการลงทุน (เงินปันผลและดอกเบี้ย)
- ไม่มีภาษีกำไรจากการขาย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสหรือหุ้นในบริษัทที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินดังกล่าว
- ความพร้อมใช้งานของคำวินิจฉัยภาษีจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีของไซปรัสทำให้การวางแผนภาษีเป็นกระบวนการที่แน่นอนและมีประสิทธิภาพมากขึ้น
- ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ
- ไม่มีภาษีเงินได้เงินปันผล
- ไม่มีภาษีเงินได้หรือกำไรจากการจำหน่ายหลักทรัพย์
- ระบบการจัดส่งโดยภาษีจะคิดตามอัตราระวางน้ำหนักประจำปีแทนภาษีนิติบุคคล
สรุป
ข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างไซปรัสและแอฟริกาใต้นั้นเป็นประโยชน์อย่างมาก เนื่องจากไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ย ค่าภาคหลวง และเงินปันผลที่จ่ายจากไซปรัส และอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ค่อนข้างต่ำสำหรับเงินปันผลที่จ่ายจากแอฟริกาใต้
สิ่งนี้สามารถประหยัดภาษีได้โดยเฉพาะสำหรับการถือครองทรัพย์สินทางปัญญาในไซปรัสที่จะนำไปใช้ประโยชน์ในแอฟริกาใต้ และการใช้บริษัทจัดหาเงินทุนของไซปรัสในแอฟริกาใต้
ข้อมูลเพิ่มเติม
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่มีให้ผ่านข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างไซปรัสและแอฟริกาใต้ หรือมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับข้อได้เปรียบที่เขตอำนาจศาลของไซปรัสมอบให้ โปรดพูดคุยกับ Charalambos Pittas ที่สำนักงานของเราในไซปรัส: คำแนะนำ.cyprus@dixcart.com.
