ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนในไซปรัส-แอฟริกาใต้ – ทำไมจึงน่าดึงดูดใจนัก
บทนำ
แอฟริกาใต้ยังคงเป็นเขตอำนาจศาลที่การลงทุนในลักษณะที่ถูกต้องสามารถน่าดึงดูดได้
เนื่องจากเศรษฐกิจของแอฟริกาใต้มีความหลากหลายของภาคส่วนและอุตสาหกรรม มีโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่งที่ทันสมัยและครอบคลุม มีผู้เชี่ยวชาญทางการเงินที่มีคุณสมบัติสูง และมีราคาแรงงานที่สามารถแข่งขันได้
ทรัพยากรธรรมชาติอันล้ำค่าและศักยภาพด้านการท่องเที่ยวที่โดดเด่นของแอฟริกาใต้ครองโอกาสในการลงทุนมาเป็นเวลาหลายปี แต่ยังมีพื้นที่การเติบโตใหม่ๆ อีกหลายพื้นที่ เช่น โอกาสในการลงทุนเชิงการกุศล
ปัจจัยเหล่านี้ ประกอบกับค่าเงิน Rand ที่อ่อนค่าลง ส่งผลให้ผู้ลงทุนต่างชาติมีอำนาจซื้อที่สูงขึ้น ทำให้แอฟริกาใต้กลายเป็นจุดหมายปลายทางการลงทุนที่น่าสนใจและได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้น
สนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไซปรัสและแอฟริกาใต้
สนธิสัญญาภาษีซ้อนไซปรัส-แอฟริกาใต้ฉบับแรก (DTT) ลงนามในปี พ.ศ. 1997 และพิธีสารฉบับปรับปรุงแก้ไขในปี พ.ศ. 2015 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมข้อความสำคัญบางประการ จุดเด่นและประโยชน์สำคัญของ DTT มีดังนี้
- การลดหย่อนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์เหลือ 0%
- อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% หรือ 10% จากเงินปันผล:
- 5% หากเจ้าของผลประโยชน์ของบริษัทถืออย่างน้อย 10% ของทุนของบริษัทที่จ่ายเงินปันผล 10% – ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด
- 10% ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด
การจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลตามรายละเอียดข้างต้น เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินปันผลจากแอฟริกาใต้ให้แก่ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเท่านั้น เงินปันผลที่จ่ายจากบริษัทในไซปรัสจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 0%
นอกเหนือจากอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กล่าวข้างต้นแล้ว ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าบทความการแลกเปลี่ยนข้อมูลได้รับการแก้ไขในปี 2015 และให้สอดคล้องกับอนุสัญญาภาษีแบบจำลองของ OECD
โอกาสที่สร้างขึ้นโดย DTT ที่เอื้ออำนวยและระบบภาษีไซปรัส
การใช้บริษัทจัดหาเงินทุนของไซปรัสสำหรับแอฟริกาใต้
จากประโยชน์ที่กล่าวมาข้างต้น เราจะเห็นได้ว่าการใช้บริษัทไซปรัสเป็นบริษัทเงินทุนสำหรับแอฟริกาใต้ก็มีประโยชน์เช่นกัน
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 0% สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยจากแอฟริกาใต้ไปยังไซปรัส ประกอบกับอัตราภาษีนิติบุคคล 12.5% ที่ใช้กับส่วนต่างของดอกเบี้ยในไซปรัส เมื่อพิจารณารวมกับข้อเท็จจริงที่ว่าไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยจากไซปรัส คุณจะเห็นว่าโครงสร้างนี้มีประโยชน์มากเพียงใด
ไซปรัสในฐานะสถานที่สำหรับการถือครองทรัพย์สินทางปัญญา (IP) ที่ใช้ในแอฟริกาใต้
ไซปรัสเป็นพื้นที่ที่มีข้อได้เปรียบด้านโครงสร้างทรัพย์สินทางปัญญามายาวนาน การใช้โครงสร้างเหล่านี้สำหรับทรัพย์สินทางปัญญาที่ใช้ในแอฟริกาใต้ก็ไม่มีข้อยกเว้น ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์สำหรับรายได้ค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายจากแอฟริกาใต้ไปยังไซปรัส
- ภายใต้ข้อกำหนดเฉพาะ รายได้จากค่าลิขสิทธิ์จะถูกเก็บภาษีในไซปรัสเพียง 20% ดังนั้น การใช้อัตราภาษีนิติบุคคลของไซปรัสที่ 12.5% จะทำให้ได้อัตราภาษีที่แท้จริงที่ 2.5%
- เป็นไปได้ที่จะโอนผลกำไรจากบริษัทในไซปรัสโดยไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลหรือการชำระค่าภาคหลวงต่อไป
- ในการกำจัดสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญา รายได้ 80% ได้รับการยกเว้นภาษีนิติบุคคลในไซปรัส
ข้อดีอื่นๆ ที่มีอยู่ในไซปรัส
มีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมมากมายในไซปรัส รวมถึง:
- กำไรจากสถานประกอบการถาวรที่ตั้งอยู่นอกประเทศไซปรัสได้รับการยกเว้นภาษีไซปรัส ตราบใดที่รายได้ไม่เกิน 50% มาจากรายได้จากการลงทุน (เงินปันผลและดอกเบี้ย)
- ไม่มีภาษีกำไรจากการขาย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในไซปรัสหรือหุ้นในบริษัทที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินดังกล่าว
- ไม่มีภาษีเงินได้เงินปันผล
- ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ
อัตราภาษีนิติบุคคลต่ำ 12.5% ซึ่งสามารถลดลงเหลือ 2.5% ได้ผ่านระบบ IP box หรือ การหักดอกเบี้ยตามสัญญา (NID) – คลิกลิงก์เพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องเหล่านี้
สิ่งสำคัญอีกประการหนึ่งที่ต้องเน้นย้ำคือ การมีคำตัดสินด้านภาษีจากสำนักงานภาษีไซปรัสจะช่วยให้การวางแผนภาษีเป็นกระบวนการที่ชัดเจนและมีประสิทธิภาพมากขึ้น
สรุป
สนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไซปรัสและแอฟริกาใต้สามารถเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนที่เหมาะสม เนื่องจากมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์สำหรับดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์ และเงินปันผลที่จ่ายจากไซปรัส และมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ค่อนข้างต่ำสำหรับเงินปันผลที่จ่ายจากแอฟริกาใต้
จุดแข็งที่เฉพาะเจาะจงคือการใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาที่ถือครองในไซปรัสซึ่งใช้ในแอฟริกาใต้ และการใช้บริษัทเงินทุนของไซปรัสสำหรับบริษัทย่อยในแอฟริกาใต้
หากคุณสนใจที่จะใช้ประโยชน์สูงสุดจาก DTT ไซปรัส-แอฟริกาใต้ หรือหากคุณมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับวิธีที่เราสามารถช่วยเหลือคุณได้ โปรดติดต่อเราที่สำนักงาน Dixcart ในไซปรัสเพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติม: advice.cyprus@dixcart.com
