การก่อตั้งบริษัทจำกัดส่วนตัวในมอลตา
ทำไมต้องใช้มอลตา?
สาธารณรัฐมอลตาเป็นหมู่เกาะที่ประกอบด้วยเกาะที่มีผู้คนอาศัยอยู่สามเกาะ ได้แก่ มอลตา โกโซ และโคมิโน หมู่เกาะมอลตาตั้งอยู่กลางทะเลเมดิเตอร์เรเนียน ห่างจากอิตาลีไปทางใต้ประมาณ 100 กม.
ปัจจัยที่เอื้อต่อการเสริมสร้างสถานะของเขตอำนาจศาล ได้แก่:
- มอลตาเป็นสมาชิกของสหภาพยุโรปและสามารถเข้าถึงอนุสัญญาสหภาพยุโรปได้
- เป็นรัฐอิสระอธิปไตย มีความมั่นคงทางการเมือง เศรษฐกิจ และสังคม
- มอลตามีความสัมพันธ์ฉันมิตรกับประเทศส่วนใหญ่ทั่วโลกผ่านนโยบายที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใด
- บริษัทที่ดำเนินงานในมอลตาต้องเสียภาษีนิติบุคคลที่ 35% อย่างไรก็ตาม ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะได้รับอัตราภาษีมอลตาที่มีประสิทธิภาพต่ำ เนื่องจากระบบการเก็บภาษีเต็มรูปแบบของมอลตาช่วยให้บรรเทาทุกข์ฝ่ายเดียวและขอคืนภาษีได้:
-
- รายได้ที่ใช้งานอยู่ – ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่สามารถขอคืนภาษีได้ 6/7 ของภาษีที่จ่ายโดยบริษัทจากกำไรที่ใช้งานอยู่ที่ใช้จ่ายเงินปันผล ส่งผลให้อัตราภาษีมอลตามีผลบังคับใช้ 5% จากรายได้ที่ใช้งานอยู่
- รายได้แบบพาสซีฟ – ในกรณีดอกเบี้ยแบบพาสซีฟและค่าสิทธิ ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่สามารถขอคืนภาษีได้ 5/7 ของภาษีที่จ่ายโดยบริษัทจากรายได้แบบพาสซีฟที่ใช้จ่ายเงินปันผล ส่งผลให้อัตราภาษีของมอลตาที่แท้จริงอยู่ที่ 10% จากรายได้แบบพาสซีฟ
- บริษัทโฮลดิ้ง – เงินปันผลและกำไรจากการลงทุนที่ได้จากการถือครองที่เข้าร่วมไม่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลในมอลตา
- ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล
- มอลตามีเครือข่ายสนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้อน (ประมาณ 70 สนธิสัญญา)
- สามารถรับคำวินิจฉัยภาษีล่วงหน้าได้ สิ่งเหล่านี้เกี่ยวข้องกับกฎหมายที่บังคับใช้ในมอลตาในปัจจุบัน คำวินิจฉัยภาษีล่วงหน้ารับประกันว่าหากกฎหมายพื้นฐานที่ใช้การพิจารณาคดีมีการเปลี่ยนแปลงในทางลบสำหรับผู้เสียภาษี เงื่อนไขของการพิจารณาคดีจะคงอยู่ต่อไปอีกสองปีหลังจากการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย คำวินิจฉัยภาษีล่วงหน้ามีกำหนดระยะเวลาห้าปี ต่ออายุได้อีกห้าปี
- มอลตาเสนอทะเบียนเครื่องบินและทะเบียนเรือและเรือยอทช์รวม โอกาสในการประหยัดภาษีที่สำคัญมีอยู่
การก่อตั้งบริษัท MALTA PRIVATE LIMITED
ข้อมูลทั่วไปมีรายละเอียดด้านล่าง โดยสรุปการก่อตัวและข้อบังคับของบริษัทในมอลตาตามที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 1995
- การรวมตัวกัน
โดยปกติการรวมตัวกันจะใช้เวลาประมาณยี่สิบสี่ถึงสี่สิบแปดชั่วโมงนับจากเวลาที่เอกสารที่จำเป็นถูกนำเสนอต่อสำนักทะเบียนธุรกิจของมอลตา ไม่มีบริษัทชั้นวางสินค้า
- ทุนจดทะเบียน
ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำที่ได้รับอนุญาตคือ 1,200 ยูโร ต้องชำระขั้นต่ำ 20% ของทุนจดทะเบียน ทุนเรือนหุ้นสามารถกำหนดเป็นสกุลเงินใดก็ได้
- หุ้นและผู้ถือหุ้น
หุ้นจะต้องลงทะเบียน จำนวนผู้ถือหุ้นขั้นต่ำสำหรับบริษัทมหาชนและบริษัทเอกชนในมอลตาคือสองราย แต่บริษัทจำกัดส่วนตัวในมอลตาอาจจัดตั้งขึ้นเป็นบริษัทที่มีสมาชิกเพียงรายเดียว ผู้ถือหุ้นรายเดียวและกรรมการคนเดียวของบริษัทมอลตาไม่สามารถเป็นนิติบุคคลได้ และคำสั่งออบเจกต์จำกัดเฉพาะกิจกรรมหลักหนึ่งกิจกรรม
- ผู้ถือหุ้นที่ได้รับความไว้วางใจ (เดิมชื่อผู้ถือหุ้นที่ได้รับการเสนอชื่อ)
สิ่งเหล่านี้ได้รับอนุญาต แต่ต้องได้รับอนุญาต Dixcart สามารถให้ความไว้วางใจแก่ผู้ถือหุ้น
- สำนักงานทะเบียน
จำเป็นต้องมีสำนักงานจดทะเบียนในมอลตา
- กรรมการ
จำนวนกรรมการขั้นต่ำคือหนึ่งคน กรรมการอาจมีสัญชาติใดก็ได้และไม่จำเป็นต้องมีถิ่นที่อยู่ในมอลตา บริษัทที่ต้องการใช้ประโยชน์จากสนธิสัญญาภาษีซ้อนของมอลตาต้องมั่นใจว่าบริษัทได้รับการจัดการและควบคุมจากมอลตา
- เลขานุการ
ทุกบริษัทต้องมีเลขานุการบริษัท เลขานุการบริษัทต้องเป็นบุคคลธรรมดาและไม่สามารถเป็นนิติบุคคลได้
- บัญชีและสิ้นปี
บริษัททั้งหมดมีวันสิ้นปีของวันที่ 31 ธันวาคม เว้นแต่จะเลือกวันอื่น บัญชีที่ตรวจสอบแล้วจะต้องนำเสนอต่อสมาชิกภายในสิบเดือนของสิ้นปีและยื่นต่อนายทะเบียนสี่สิบสองวันหลังจากนำเสนอต่อสมาชิก
- การเก็บภาษี
บริษัทมอลตาจ่ายภาษีในอัตรา 35% อย่างไรก็ตาม เมื่อจ่ายเงินปันผลแล้ว ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่สามารถขอรับเงินคืนได้ การคืนเงินนี้เท่ากับ 6/7 ของภาษีมอลตาที่จ่ายจากกำไรที่ใช้งานอยู่ซึ่งมีการจ่ายเงินปันผล ในกรณีที่ผลกำไรเกิดขึ้นจากรายได้แบบพาสซีฟ การคืนเงินนี้จะลดลงเหลือ 5/7ths จะลดลงอีกเป็น 2 ใน 3 เมื่อมีการจ่ายเงินปันผลจากแหล่งรายได้ต่างประเทศ และบริษัทมอลตาที่จ่ายเงินปันผลได้อ้างสิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้สองเท่า
การขอคืนภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็น 100% โดยที่ผลกำไรจากการจ่ายเงินปันผลที่เกี่ยวข้องนั้นมาจากบริษัทมอลตาจากการถือหุ้นที่เข้าร่วม
ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับเงินปันผลที่ได้รับจากการถือหุ้นที่เข้าร่วมคือ 0% สำหรับเงินปันผลที่ได้รับจากรายได้ที่ใช้งานอยู่คือ 5% และสำหรับเงินปันผลที่เกิดจากรายได้แบบพาสซีฟคือ 10%
- ความต่อเนื่องของบริษัท
กฎหมายมอลตาอนุญาตให้บริษัทต่างๆ เปลี่ยนภูมิลำเนาของตนเข้าและออกจากมอลตา บริษัทที่ย้ายภูมิลำเนาของตนไปยังมอลตาต้องมาจากเขตอำนาจศาลที่อนุญาต ตัวเลือกนี้ช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถย้ายจากเขตอำนาจศาลหนึ่งไปยังอีกเขตอำนาจหนึ่งได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องผ่านกระบวนการชำระบัญชี บริษัทที่ต้องการย้ายภูมิลำเนาของตนไปยังมอลตาจะต้องส่งเอกสารบางอย่างไปยังสำนักทะเบียนของบริษัท จากนั้นนายทะเบียนมอลตาจะออกใบรับรองชั่วคราวและใบรับรองจะถูกแปลงเป็น 'ใบรับรองความต่อเนื่อง' ตามการนำเสนอหลักฐานที่แสดงว่าบริษัทหยุดอยู่ในเขตอำนาจศาลก่อนหน้านี้
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการก่อตั้งบริษัทในมอลตาและค่าธรรมเนียมที่ Dixcart เรียกเก็บ โปรดติดต่อ คำแนะนำ.malta@dixcart.com
อัปเดต: มกราคม 2020
