ระบอบการปกครองทรัพย์สินทางปัญญาของมอลตา แกะกล่องถั่วและโบลต์ทั้งหมดที่คุณอาจสนใจ
ในโลกที่มีการแข่งขันสูงขึ้นเรื่อยๆ ประเทศต่างๆ ต่างแสวงหาวิธีดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ ส่งเสริมนวัตกรรม และส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง หนึ่งในความคิดริเริ่มดังกล่าวคือ Intellectual Property (IP) Box Regime ซึ่งเป็นโครงการสร้างแรงจูงใจด้านภาษีที่นำเสนอโดยมอลตา ในบทความนี้ เราจะสำรวจคุณลักษณะที่สำคัญของ IP Box Regime ประโยชน์ และผลกระทบที่มีต่อเศรษฐกิจของมอลตา
ระบบ IP Box ในมอลตาเป็นโปรแกรมจูงใจทางภาษีที่ออกแบบมาเพื่อส่งเสริมการพัฒนา การได้มา และการแสวงหาผลประโยชน์จากทรัพย์สินทางปัญญา ระบอบการปกครองที่น่าดึงดูดนี้รวมกับสิ่งจูงใจอื่นๆ และสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยของมอลตา ทำให้เป็นทางเลือกที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจที่ต้องการสร้างสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาและดำเนินกิจกรรมการวิจัยและพัฒนา
ข้อดีของระบบ Malta IP Box คืออะไร?
อัตราภาษีที่ลดลงทำให้เกิดความได้เปรียบในการแข่งขัน จูงใจให้ธุรกิจสร้างสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาในมอลตา และรับประกันว่าผลกำไรส่วนใหญ่ยังคงอยู่ในการควบคุมของพวกเขา สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีรายละเอียดด้านล่าง
กลยุทธ์นี้ช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถจัดสรรทรัพยากรเพื่อการวิจัย การพัฒนา และนวัตกรรมเพิ่มเติม ซึ่งนำไปสู่การเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันและการเติบโตในที่สุด นอกจากนี้ IP Box Regime ยังส่งเสริมความร่วมมือระหว่างสถาบันการศึกษาและภาคอุตสาหกรรม
Malta IP Box Regime ดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) โดยนำเสนอสภาพแวดล้อมด้านภาษีที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับภาคส่วนที่ขับเคลื่อนด้วยทรัพย์สินทางปัญญา การหลั่งไหลของ FDI นี้กระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ สร้างโอกาสในการทำงาน และขยายเศรษฐกิจฐานความรู้ของมอลตา นอกจากนี้ ระบอบการปกครองยังช่วยเพิ่มชื่อเสียงของมอลตาในฐานะเขตอำนาจศาลแห่งนวัตกรรมและเป็นมิตรกับธุรกิจ ซึ่งสามารถดึงดูดบริษัทต่างชาติที่ต้องการเข้ามาตั้งถิ่นฐานในยุโรปได้มากขึ้น
IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดคืออะไร?
ในแง่ของกฎของ Maltese IP ที่มีคุณสมบัติประกอบด้วย:
ก) สิทธิบัตรที่ออกแล้วหรืออยู่ระหว่างการยื่นขอ
b) ทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับสิทธิในการคุ้มครองที่ได้รับตามกฎหมายในประเทศหรือระหว่างประเทศ ซึ่งรวมถึงสิทธิเกี่ยวกับพืชและสารพันธุกรรม ผลิตภัณฑ์อารักขาพืชหรือพืชผล และการกำหนดยากำพร้า หรือแบบจำลองอรรถประโยชน์ หรือซอฟต์แวร์ที่ได้รับการคุ้มครองลิขสิทธิ์ภายใต้กฎหมายในประเทศหรือระหว่างประเทศ
ค) ในกรณีของนิติบุคคลขนาดเล็ก (ตามที่กำหนดไว้ในกฎ) ทรัพย์สินทางปัญญาอื่นๆ ที่ 'ไม่ชัดเจน' มีประโยชน์ แปลกใหม่ และมีคุณสมบัติคล้ายกับสิทธิบัตร และได้รับการรับรองโดย Malta Enterprise
ทรัพย์สินทางปัญญาที่เกี่ยวข้องกับการตลาด เช่น แบรนด์ เครื่องหมายการค้า และชื่อทางการค้าไม่ถือเป็น IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด
เงื่อนไขในการขอลดหย่อนคืออะไร?
คำจำกัดความเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องดำเนินการโดยผู้รับผลประโยชน์:
'การวิจัย การวางแผน การประมวลผล การทดลอง การทดสอบ การประดิษฐ์ การออกแบบ การพัฒนา หรือกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันซึ่งนำไปสู่การสร้าง การพัฒนา การปรับปรุง หรือการปกป้อง IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด'
เกณฑ์เพิ่มเติมเกี่ยวกับ 'ผู้รับผลประโยชน์' รวมถึง:
- หน้าที่ที่ดำเนินการโดยพนักงานขององค์กรอื่น โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานดังกล่าวดำเนินการภายใต้คำสั่งเฉพาะของผู้รับผลประโยชน์ในลักษณะที่เทียบเท่ากับพนักงาน
- หน้าที่ที่ดำเนินการผ่านสถานประกอบการถาวรที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลอื่นที่ไม่ใช่เขตอำนาจศาลที่อยู่อาศัยของผู้รับผลประโยชน์ ซึ่งสถานประกอบการถาวรดังกล่าวมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในเขตอำนาจศาลที่อยู่อาศัย
- ผู้รับผลประโยชน์จะต้องเป็นเจ้าของ IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดหรือผู้ถือใบอนุญาตพิเศษสำหรับ IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด
- IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดจะได้รับความคุ้มครองทางกฎหมายในเขตอำนาจศาลอย่างน้อยหนึ่งแห่ง
- ผู้รับผลประโยชน์รักษาเนื้อหาที่เพียงพอในแง่ของการมีอยู่จริง บุคลากร ทรัพย์สิน หรือตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ ในเขตอำนาจศาลที่เกี่ยวข้องในส่วนที่เกี่ยวกับ IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด
เป็นสิ่งที่ การหักล้างระบอบการปกครองของกล่องสิทธิบัตร
การหักเงินตามสิทธิบัตรคำนวณดังนี้:
95% x (ค่าใช้จ่าย IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด x รายได้หรือกำไรที่ได้รับจาก IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด)
ค่าใช้จ่าย IP ทั้งหมด
ตัวเลขผลลัพธ์คือจำนวนเงินที่สามารถนำไปหักจากรายได้รวมของบริษัท ซึ่งสร้างและพัฒนาทรัพย์สินทางปัญญาในมอลตา ซึ่งจะเป็นการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ค่าใช้จ่าย IP ที่เข้าเงื่อนไข ถูกกำหนดขึ้น ณ เวลาที่เกิดขึ้น และประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้:
ก) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยตรงจากผู้รับผลประโยชน์สำหรับหรือในการสร้าง พัฒนา ปรับปรุง หรือปกป้อง IP ที่มีคุณสมบัติ
b) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้รับผลประโยชน์สำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการสร้าง การพัฒนา การปรับปรุง และการปกป้องทรัพย์สินทางปัญญาที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด โดยทำสัญญาช่วงกับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์; และ
ค) ในกรณีที่มีรายจ่ายอื่นที่ไม่อยู่ในข้อ (ก) และ (ข) ข้างต้น รายจ่ายนั้นอาจรวมเป็นส่วนหนึ่งของรายจ่าย IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด อย่างไรก็ตาม จำนวนของรายจ่ายนี้จำกัดไว้ที่ 30% ของจำนวนเงินที่อ้างถึงใน (ก) และ (ข) ด้านบน
ค่าใช้จ่าย IP ทั้งหมด ประกอบด้วยรายจ่ายที่เกิดขึ้นโดยตรงในการ การได้มา การสร้าง การพัฒนา การปรับปรุง หรือการปกป้อง IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด เป็นผลรวมของ:
- ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้รับผลประโยชน์และถือเป็นค่าใช้จ่าย IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยบุคคลอื่นซึ่งจะถือเป็นค่าใช้จ่าย IP ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดโดยผู้รับประโยชน์
และ
- ต้นทุนการได้มาและค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมเอาท์ซอร์สที่ทำกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
สรุป
ระบบ IP Box ในมอลตาทำหน้าที่เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการดึงดูดการลงทุน ส่งเสริมนวัตกรรม และเสริมสร้างเศรษฐกิจของประเทศ ด้วยการจัดเตรียมสภาพแวดล้อมด้านภาษีที่เอื้ออำนวยต่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินทางปัญญา มอลตาได้วางตำแหน่งตัวเองเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าสนใจสำหรับบริษัทที่ต้องการใช้ประโยชน์จากศักยภาพของทรัพย์สินทางปัญญาของตน
Dixcart Malta มีประสบการณ์มากมายเกี่ยวกับบริการทางการเงิน นำเสนอข้อมูลเชิงลึกด้านกฎหมายและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ทีมงานนักบัญชีและนักกฎหมายที่ผ่านการรับรองของเราพร้อมที่จะตั้งค่าและจัดการโครงสร้าง ตลอดจนรับประกันประสิทธิภาพโดยรวม
ข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องมอลตา โปรดติดต่อ Jonathan Vassallo ที่สำนักงาน Dixcart ในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com.
