Maltese Shipping – ระบบภาษีน้ำหนักบรรทุกและข้อดีสำหรับบริษัทขนส่ง

  • สิ่งพิมพ์ 21 กันยายน 2018

  • | อ้างอิง IN546

ในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา มอลตาได้รวบรวมสถานะความเป็นเลิศทางทะเลระดับนานาชาติและเมดิเตอร์เรเนียน ปัจจุบันมอลตามีทะเบียนการขนส่งที่ใหญ่ที่สุดในยุโรปและใหญ่เป็นอันดับหกของโลก นอกจากนี้ มอลตายังเป็นผู้นำระดับโลกในด้านการลงทะเบียนเรือยอทช์เพื่อการพาณิชย์

เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงของบริษัทขนส่งที่จะย้ายที่ตั้งหรือตั้งค่าสถานะไปยังประเทศที่มีการเก็บภาษีต่ำนอกสหภาพยุโรป แนวทางปฏิบัติปี 2004 ของคณะกรรมาธิการยุโรปว่าด้วยการช่วยเหลือของรัฐต่อการขนส่งทางทะเล (กิจกรรมการขนส่งทางเรือ) ได้ถูกนำมาใช้เพื่อให้ประเทศสมาชิกสามารถใช้ผลประโยชน์ทางการเงินสำหรับบริษัทเดินเรือได้ . ประโยชน์ที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือการแทนที่วิธีการเก็บภาษีแบบเดิมด้วยภาษีน้ำหนักบรรทุก

ในเดือนธันวาคม 2017 คณะกรรมาธิการยุโรปได้อนุมัติระบบภาษีสำหรับน้ำหนักบรรทุกของมอลตาเป็นระยะเวลา 10 ปี หลังจากการทบทวนความเข้ากันได้กับกฎการช่วยเหลือของรัฐของสหภาพยุโรป

ระบบภาษีระวางบรรทุกมอลตา

ภายใต้ระบบภาษีระวางบรรทุกของมอลตา ภาษีจะขึ้นอยู่กับน้ำหนักของเรือหรือกองเรือที่เป็นของเจ้าของเรือหรือผู้จัดการเรือ เฉพาะบริษัทที่ทำงานด้านการขนส่งทางทะเลเท่านั้นที่มีสิทธิ์ภายใต้แนวทางปฏิบัติทางทะเล

กฎภาษีนิติบุคคลมาตรฐานใช้ไม่ได้กับกิจกรรมการขนส่งในมอลตา การดำเนินการจัดส่งจะต้องเสียภาษีประจำปีซึ่งประกอบด้วยค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนและภาษีน้ำหนักประจำปีแทน อัตราภาษีน้ำหนักจะลดลงตามอายุของเรือ

  • ตัวอย่างเช่น เรือการค้าที่มีขนาด 80 เมตร มีน้ำหนักรวม 10,000 ตัน ซึ่งสร้างขึ้นในปี 2000 จะจ่ายค่าธรรมเนียม 6,524 ยูโรสำหรับการจดทะเบียน และภาษีประจำปี 5,514 ยูโรหลังจากนั้น

ประเภทเรือที่เล็กที่สุดมีน้ำหนักสุทธิไม่เกิน 2,500 และประเภทที่ใหญ่ที่สุดและมีราคาแพงที่สุดคือเรือที่มีขนาดเกิน 50,000 ตันสุทธิ ค่าธรรมเนียมจะลดลงสำหรับเรือรบในประเภทอายุ 0-5 และ 5-10 ปีตามลำดับ และสูงสุดสำหรับเรือที่มีอายุ 25-30 ปี

การเก็บภาษีของกิจกรรมการขนส่งในมอลตา

ตามรายละเอียดด้านบน:

  • รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมการขนส่งโดยองค์กรการขนส่งที่ได้รับอนุญาตจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้
  • รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมการจัดการเรือโดยผู้จัดการเรือได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด:

  • บริษัทเดินเรือที่จดทะเบียนในมอลตาต้องเสียภาษีจากรายได้และกำไรจากการขายทั่วโลก
  • บริษัทขนส่งที่ไม่ได้จดทะเบียนในมอลตา แต่ในกรณีที่มีการใช้การควบคุมและการจัดการในมอลตา จะถูกเก็บภาษีจากรายได้ในท้องถิ่นและกำไรจากการขายหุ้น และรายได้จากแหล่งต่างประเทศที่ส่งไปยังมอลตา
  • บริษัทขนส่งที่ไม่ได้จดทะเบียนในมอลตาและที่ที่ไม่มีการจัดการและการควบคุมในมอลตา จะถูกเก็บภาษีจากรายได้และกำไรจากเงินทุนที่เกิดขึ้นในมอลตา

กิจกรรมการจัดการเรือ

หลังจากการตัดสินของคณะกรรมาธิการยุโรป มอลตาได้แก้ไขกฎหมายภาษีน้ำหนักบรรทุก

ขณะนี้กิจกรรมการจัดการเรือรวมอยู่ในระบบภาษีระวางบรรทุกแล้ว ซึ่งหมายความว่าผู้จัดการเรือได้รับอนุญาตให้ชำระภาษีน้ำหนักซึ่งเท่ากับเปอร์เซ็นต์ของภาษีน้ำหนักที่จ่ายโดยเจ้าของและ/หรือผู้เช่าเหมาลำของเรือที่จัดการ รายได้ใดๆ ที่ผู้จัดการเรือได้รับจากกิจกรรมการจัดการเรือถือเป็นรายได้ที่มาจากกิจกรรมการเดินเรือ ดังนั้นจึงได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้

องค์กรการจัดการเรือสามารถได้รับประโยชน์จากมาตรการภาษีน้ำหนัก โดยต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

  • ต้องเป็นองค์กรจัดการเรือที่จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรป (EU) หรือเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA)
  • รับผิดชอบทั้งด้านเทคนิคและ/หรือการจัดการลูกเรือของเรือ
  • ต้องปฏิบัติตามมาตรฐานสากลและข้อกำหนดของสหภาพยุโรป
  • ต้องรวมกิจกรรมการขนส่งไว้ในวัตถุของตนโดยเฉพาะและต้องลงทะเบียนกับนายทะเบียนทั่วไปตามลำดับ
  • รักษาบัญชีแยกจากกัน แยกการชำระเงินและการรับของผู้จัดการเรือเกี่ยวกับกิจกรรมการจัดการเรือออกจากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมดังกล่าวอย่างชัดเจน
  • ผู้จัดการเรือเลือกที่จะจ่ายภาษีน้ำหนักประจำปีสำหรับเรือทุกลำ
  • อย่างน้อยสองในสามของน้ำหนักของเรือที่ผู้จัดการเรือจัดให้มีกิจกรรมการจัดการเรือจะต้องได้รับการจัดการในสหภาพยุโรปและ EEA
  • น้ำหนักที่ผู้จัดการเรือจัดให้มีกิจกรรมการจัดการเรือจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดการเชื่อมโยงธง

สิทธิ์ในการเสียภาษีของมอลตา

ภาษีน้ำหนักบรรทุกใช้กับกิจกรรมของบริษัทขนส่งดังต่อไปนี้:

  • รายได้หลักจากกิจกรรมการเดินเรือ
  • รายได้เสริมบางอย่างที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับกิจกรรมการขนส่ง (ต่อยอดที่ 50% ของรายได้จากการดำเนินงานของเรือ) และ
  • รายได้จากการลากจูงและการขุดลอก (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ)

องค์กรขนส่งของมอลตาต้องลงทะเบียนกับรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังโดยส่งชื่อองค์กร ที่อยู่สำนักงานจดทะเบียน ชื่อและน้ำหนักของเรือที่ต้องการเป็นเจ้าของหรือดำเนินการ เรือต้องได้รับการประกาศเป็น 'เรือภาษีน้ำหนัก' หรือ 'เรือชุมชน' โดยมีน้ำหนักสุทธิขั้นต่ำ 1,000 ตัน และเป็นเจ้าของ เช่าเหมาลำ จัดการ บริหาร หรือดำเนินการโดยองค์กรขนส่งทั้งหมด

บริษัทเดินเรือสามารถรับประโยชน์จากแผนภาษีน้ำหนักบรรทุกของมอลตาได้ก็ต่อเมื่อบริษัทขนส่งสินค้ามีส่วนสำคัญของกองเรือที่ติดธงของประเทศสมาชิกเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA)

เหตุผลเพิ่มเติมในการพิจารณาจดทะเบียนเรือในมอลตา

มีเหตุผลเพิ่มเติมหลายประการในการพิจารณาจดทะเบียนเรือในมอลตา:

  • ทะเบียนมอลตาอยู่ในรายการ MOU ของปารีสและ MOU ของโตเกียว
  • เรือที่จดทะเบียนภายใต้ธงชาติมอลตาไม่มีข้อจำกัดในการซื้อขาย และได้รับการดูแลเป็นพิเศษในหลายท่าเรือ
  • การจดทะเบียนเรือภายใต้ธงชาติมอลตาเกิดขึ้นในสองขั้นตอน เรือได้รับการจดทะเบียนชั่วคราวเป็นระยะเวลาหกเดือน นี่เป็นกระบวนการที่ง่ายและรวดเร็ว ในระหว่างระยะเวลาการลงทะเบียนชั่วคราวนี้ เจ้าของจะต้องส่งเอกสารเพิ่มเติม จากนั้นเรือก็จะได้รับการจดทะเบียนอย่างถาวรภายใต้ธงชาติมอลตา
  • มีการยกเว้นอากรแสตมป์ในมอลตาในการจดทะเบียนและ/หรือการขายเรือ หุ้นที่เกี่ยวข้องกับองค์กรการขนส่งที่ได้รับใบอนุญาต และการจดทะเบียนการจำนองที่เกี่ยวข้องกับเรือ

ข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีน้ำหนักบรรทุกของมอลตา หรือการจดทะเบียนเรือและ/หรือเรือยอทช์ในมอลตา โปรดติดต่อ Jonathan Vassallo ที่สำนักงาน Dixcart ในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com

กลับไปที่รายชื่อ