การยกเว้นการเข้าร่วม: หนึ่งในเหตุผลที่ว่าทำไมบริษัทโฮลดิ้งของมอลตาจึงได้รับความนิยม
ขององค์กร
มอลตาได้กลายเป็นตัวเลือกยอดนิยมสำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติจำนวนมากขึ้นที่กำลังมองหาโครงสร้างการถือหุ้นที่มีประสิทธิภาพ ในบทความด้านล่าง เราตรวจสอบการยกเว้นการเข้าร่วมการถือครองหุ้นและประโยชน์ที่คุณจะได้รับ หากคุณพิจารณาจัดตั้งบริษัทโฮลดิ้งในมอลตา
การยกเว้นการถือหุ้นในการมีส่วนร่วมของ บริษัท Maltese คืออะไร?
Participation Holding Exemption เป็นการยกเว้นภาษีสำหรับบริษัทสัญชาติมอลตาที่ถือหุ้นมากกว่า 5% หรือมีสิทธิออกเสียงในบริษัทต่างชาติ ภายใต้ข้อยกเว้นนี้ เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทย่อยไม่ต้องเสียภาษีในประเทศมอลตา
การยกเว้นการเข้าร่วมของมอลตาช่วยบรรเทาภาษี 100% สำหรับทั้งเงินปันผลที่ได้รับจากการถือครองที่เข้าร่วมและกำไรที่ได้จากการโอนดังกล่าว ข้อยกเว้นนี้ออกแบบมาเพื่อสนับสนุนให้บริษัทในมอลตาลงทุนในบริษัทต่างประเทศ และเพื่อส่งเสริมให้มอลตาเป็นสถานที่ที่น่าสนใจสำหรับการถือครองโครงสร้างบริษัท
การถือครองที่เข้าร่วม: คำจำกัดความ
การถือหุ้นที่เข้าร่วมคือการที่บริษัทที่อาศัยอยู่ในมอลตาถือหุ้นในกิจการอื่นและในอดีต:
ก. ถือหุ้นโดยตรงอย่างน้อย 5% ของหุ้นทุนในบริษัทหนึ่งๆ และสิ่งนี้ทำให้ได้รับสิทธิ์อย่างน้อยสองอย่างต่อไปนี้:
ฉัน. สิทธิในการลงคะแนนเสียง;
ii. สิทธิ์ในผลกำไรจากการจัดจำหน่าย;
สาม. สิทธิในสินทรัพย์ที่มีจำหน่ายเมื่อสิ้นสุด; OR
ข. เป็นผู้ถือหุ้นทุนและมีสิทธิซื้อหุ้นส่วนที่เหลือหรือมีสิทธิปฏิเสธที่จะซื้อหุ้นนั้นก่อนหรือมีสิทธินั่งหรือแต่งตั้งกรรมการในคณะกรรมการ OR
ค. เป็นผู้ถือหุ้นทุนที่ถือเงินลงทุนขั้นต่ำ 1.164 ล้านยูโร (หรือผลรวมที่เทียบเท่าในสกุลเงินอื่น) และการลงทุนดังกล่าวถือไว้เป็นระยะเวลาต่อเนื่องอย่างน้อย 183 วัน หรือบริษัทสามารถถือหุ้นหรือหน่วยเพื่อพัฒนาธุรกิจของตนเองได้และไม่ได้ถือไว้เป็นหุ้นซื้อขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า
สำหรับการถือหุ้นในบริษัทที่จะเข้าร่วมการถือหุ้น การถือหุ้นดังกล่าวจะต้องเป็นการถือหุ้น การถือครองจะต้องไม่อยู่ในบริษัทที่ถือครองอสังหาริมทรัพย์ทั้งทางตรงและทางอ้อมที่ตั้งอยู่ในมอลตา โดยอยู่ภายใต้ข้อยกเว้นเล็กน้อยบางประการ
เกณฑ์อื่น ๆ
ในส่วนที่เกี่ยวกับเงินปันผล การยกเว้นการเข้าร่วมมีผลใช้บังคับหากนิติบุคคลที่มีการถือหุ้นที่เข้าร่วมนั้น:
- มีถิ่นที่อยู่หรือจัดตั้งขึ้นในประเทศหรือดินแดนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป OR
- ต้องเสียภาษีในอัตราอย่างน้อย 15%; OR
- มีรายได้ 50% หรือน้อยกว่านั้นมาจากดอกเบี้ยแบบพาสซีฟหรือค่าลิขสิทธิ์ OR
- ไม่ใช่การลงทุนแบบพอร์ตโฟลิโอและต้องเสียภาษีในอัตราอย่างน้อย 5%
การขอคืนภาษีสำหรับนิติบุคคลที่เข้าร่วม
ในกรณีที่การถือครองที่เข้าร่วมเกี่ยวข้องกับบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ทางเลือกอื่นนอกเหนือจากการยกเว้นการมีส่วนร่วมของมอลตาคือการคืนเงินเต็มจำนวน 100% เงินปันผลและกำไรจากการขายหุ้นจะถูกเก็บภาษีในมอลตา ภายใต้การลดหย่อนภาษี 100 เท่า อย่างไรก็ตาม ในการจ่ายเงินปันผล ผู้ถือหุ้นมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเต็มจำนวน (XNUMX%) ของภาษีที่จ่ายโดยบริษัทผู้จัดจำหน่าย
กล่าวโดยสรุป แม้ว่าการยกเว้นการเข้าร่วมของมอลตาจะไม่สามารถใช้ได้ ภาษีของมอลตาอาจถูกกำจัดโดยการใช้การคืนเงิน 100%
การโอนภายในประเทศ
การยกเว้นการเข้าร่วมของมอลตายังใช้กับผลกำไรที่ได้รับจากการโอนการถือหุ้นที่เข้าร่วมในบริษัทที่อาศัยอยู่ในมอลตา เงินปันผลจากบริษัทที่ 'มีถิ่นที่อยู่' ในมอลตา ไม่ว่าจะเป็นการถือหุ้นที่เข้าร่วมหรือไม่ก็ตาม จะไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมในมอลตาตามระบบการเก็บภาษีเต็มรูปแบบ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดพูดคุยกับ Dixcart: คำแนะนำ.malta@dixcart.com
การขายหุ้นในบริษัทมอลตาโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
กำไรหรือผลกำไรใด ๆ ที่ได้มาโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จากการจำหน่ายหุ้นหรือหลักทรัพย์ในบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตาจะได้รับการยกเว้นภาษีในมอลตา โดยมีเงื่อนไขว่า:
- บริษัทไม่มีสิทธิใดๆ ไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในมอลตา และ
- เจ้าของผลประโยชน์ของกำไรหรือกำไรไม่ได้อาศัยอยู่ในมอลตา และ
- บริษัทไม่ได้เป็นเจ้าของและควบคุม ไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อมโดย หรือดำเนินการในนามของบุคคล/บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ตามปกติและมีภูมิลำเนาในมอลตา
สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมที่บริษัท Maltese ได้รับ
มอลตาไม่เก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์ และรายได้จากการชำระบัญชี
บริษัทโฮลดิ้งในมอลตายังได้รับประโยชน์จากการใช้คำสั่งของสหภาพยุโรปทั้งหมด เช่นเดียวกับเครือข่ายข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนที่กว้างขวางของมอลตา
Dixcart ในมอลตา
สำนักงาน Dixcart ในมอลตามีประสบการณ์มากมายเกี่ยวกับบริการทางการเงิน และยังให้ข้อมูลเชิงลึกด้านกฎหมายและกฎระเบียบ ทีมนักบัญชีและนักกฎหมายที่ผ่านการรับรองของเราพร้อมที่จะวางโครงสร้างและจัดการอย่างมีประสิทธิภาพ
ข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริษัทมอลตา โปรดติดต่อ Jonathan Vassallo ที่สำนักงาน Dixcart ในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com.
หรืออีกทางหนึ่ง โปรดพูดคุยกับผู้ติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ
