วางแผนสำหรับ Superyacht หรือไม่? นี่คือสิ่งที่คุณต้องพิจารณา (1 จาก 2)

  • สิ่งพิมพ์ 8 มีนาคม 2024

  • | อ้างอิง IN840

เมื่อคุณหรือลูกค้าของคุณนึกถึงเรือซูเปอร์ยอทช์ใหม่ มันอาจจะนึกภาพถึงการพักผ่อนที่หรูหรา น้ำทะเลสีฟ้าใสดุจคริสตัล และอาบแดด ตรงกันข้าม ฉันสงสัยอย่างยิ่งว่าสิ่งแรกที่อยู่ในใจคือความจำเป็นในการวางแผนอย่างพิถีพิถันสำหรับผลกระทบทางภาษีและการจัดการที่ควบคู่ไปกับสินทรัพย์อันทรงเกียรติดังกล่าว

ที่ Dixcart เราต้องการสร้างบทความที่เป็นประโยชน์และให้ข้อมูลเพื่อใช้เป็นข้อมูลเบื้องต้นที่เข้าใจง่ายเกี่ยวกับแนวคิดหลักบางประการสำหรับการวางแผน superyacht:

  1. ข้อควรพิจารณาที่สำคัญสำหรับการเป็นเจ้าของ Superyacht; และ,
  2. พิจารณาโครงสร้างความเป็นเจ้าของ แฟล็ก ภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อควรพิจารณาอื่นๆ อย่างละเอียดยิ่งขึ้นผ่านกรณีศึกษาการทำงาน

ในบทความที่ 1 ของ 2 เราจะพิจารณาองค์ประกอบที่สำคัญโดยย่อ เช่น:

โครงสร้างการถือครองใดที่ฉันควรพิจารณาสำหรับ Superyacht?

เมื่อพิจารณาโครงสร้างความเป็นเจ้าของที่มีประสิทธิภาพสูงสุด คุณต้องคำนึงถึงไม่เฉพาะการเก็บภาษีทางตรงและทางอ้อมเท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงการบรรเทาความรับผิดส่วนบุคคลด้วย 

วิธีหนึ่งในการจัดการตำแหน่งนี้คือผ่านการจัดตั้งนิติบุคคล ซึ่งทำหน้าที่เป็นโครงสร้างการถือครอง ซึ่งเป็นเจ้าของเรือในนามของเจ้าของผลประโยชน์

ข้อกำหนดในการวางแผนภาษีและโครงสร้างที่มีอยู่จะช่วยกำหนดเขตอำนาจศาลที่ต้องการ นิติบุคคลจะอยู่ภายใต้กฎหมายท้องถิ่นและระบบภาษีดังนั้น เขตอำนาจศาลนอกชายฝั่งสมัยใหม่เช่นเกาะแมน อาจให้ ปลอดภาษี และ ได้มาตรฐานสากล โซลูชั่น

The Isle of Man นำเสนอโครงสร้างที่หลากหลายแก่ Ultimate Beneficial Owner (UBO) และที่ปรึกษาของพวกเขา เช่น บริษัท เอกชน จำกัด และ ห้างหุ้นส่วนจำกัด. ตามที่ระบุไว้ รูปแบบของการจัดโครงสร้างโดยทั่วไปจะถูกกำหนดโดยสถานการณ์และวัตถุประสงค์ของลูกค้า เช่น:

  • วัตถุประสงค์การใช้งานของเรือ เช่น ส่วนตัวหรือเชิงพาณิชย์
  • ตำแหน่งภาษีของ UBO

เนื่องจากความเรียบง่ายและความยืดหยุ่นที่สัมพันธ์กัน ห้างหุ้นส่วนจำกัด (LP) หรือ บริษัท เอกชน จำกัด (Private Co) มักได้รับเลือก โดยปกติ LP จะดำเนินการโดย Special Purpose Vehicle (SPV) ซึ่งมักจะเป็น Private Co.

กรรมสิทธิ์เรือยอทช์และห้างหุ้นส่วนจำกัด

LPs ที่เกิดขึ้นบนเกาะแมนถูกควบคุมโดย พระราชบัญญัติหุ้นส่วน พ.ศ. 1909. LP เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นที่มีความรับผิด จำกัด และสามารถยื่นขอนิติบุคคลแยกต่างหากในตอนเริ่มต้นภายใต้ พระราชบัญญัติห้างหุ้นส่วนจำกัด (บุคลิกภาพทางกฎหมาย) พ.ศ. 2011.

แผ่นเสียงประกอบด้วยหุ้นส่วนทั่วไปอย่างน้อยหนึ่งคนและหุ้นส่วนจำกัดหนึ่งคน ฝ่ายบริหารตกเป็นของหุ้นส่วนทั่วไป ซึ่งมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ดำเนินการโดย LP เช่น การจัดการแบบวันต่อวันและการตัดสินใจที่จำเป็น ฯลฯ ที่สำคัญหุ้นส่วนทั่วไปมีความรับผิดไม่จำกัด ดังนั้นจึงต้องรับผิดในขอบเขตเต็มของ ภาระและภาระผูกพันทั้งหมดที่เกิดขึ้น ด้วยเหตุผลนี้ General Partner มักจะเป็น Private Co.   

ห้างหุ้นส่วนจำกัดเป็นผู้จัดหาเงินทุนที่ LP ถือครอง – ในกรณีนี้ วิธีการจัดหาเงินทุนให้กับเรือยอทช์ (หนี้หรือส่วนของผู้ถือหุ้น) ความรับผิดของหุ้นส่วนจำกัดนั้นจำกัดอยู่ในขอบเขตของการบริจาคให้กับ LP เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ห้างหุ้นส่วนจำกัดจะไม่มีส่วนร่วมในการจัดการเชิงรุกของ LP เกรงว่าพวกเขาจะถือว่าเป็นหุ้นส่วนทั่วไป – สูญเสียความรับผิดที่จำกัดของพวกเขาและอาจเอาชนะการวางแผนภาษีซึ่งนำไปสู่ผลที่ตามมาทางภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ

LP ต้องมีสำนักงานจดทะเบียนของเกาะแมนตลอดเวลา

หุ้นส่วนทั่วไปจะเป็นยานพาหนะสำหรับวัตถุประสงค์พิเศษ (“SPV”) ซึ่งอยู่ในรูปของ Private Co ที่จัดการโดยผู้ให้บริการ – ตัวอย่างเช่น Dixcart จะจัดตั้งบริษัท Isle of Man Private Limited เป็นหุ้นส่วนทั่วไปกับกรรมการของ Isle of Man และ หุ้นส่วนจำกัดจะเป็น UBO

การเป็นเจ้าของเรือยอทช์และ SPVs

อาจเป็นประโยชน์ในการกำหนดสิ่งที่เราหมายถึงเมื่อเราพูด SPV ยานพาหนะวัตถุประสงค์พิเศษ (SPV) เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ โดยปกติแล้วจะรวมเข้ากับความเสี่ยงจากวงล้อม - ไม่ว่าจะเป็นความรับผิดทางกฎหมายหรือทางการเงิน ซึ่งอาจเป็นการระดมทุน ทำธุรกรรม จัดการการลงทุน หรือในกรณีของเรา ทำหน้าที่เป็นหุ้นส่วนทั่วไป

SPV จะจัดการเรื่องใด ๆ ที่จำเป็นสำหรับการจัดการเรือยอทช์อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล รวมทั้งการจัดหาเงินทุนตามความเหมาะสม ตัวอย่างเช่น การสอนการสร้าง การซื้อการประมูล การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สามต่างๆ ให้กับลูกเรือ จัดการและดำเนินการบำรุงรักษาเรือยอทช์ เป็นต้น

หาก Isle of Man เป็นเขตอำนาจศาลที่เหมาะสมที่สุดในการรวมตัวกัน มี Private Co อยู่สองประเภท – เหล่านี้คือ พระราชบัญญัติ บริษัท 1931 และ พระราชบัญญัติ บริษัท 2006 บริษัท

พระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 1931 (ค.ศ. 1931):

บริษัท CA 1931 เป็นนิติบุคคลแบบดั้งเดิม โดยต้องมีสำนักงานจดทะเบียน กรรมการสองคน และเลขานุการบริษัท

พระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2006 (ค.ศ. 2006):

โดยการเปรียบเทียบ บริษัท CA 2006 มีความคล่องตัวในการบริหารมากกว่า โดยต้องมีสำนักงานจดทะเบียน ผู้อำนวยการคนเดียว (ซึ่งสามารถเป็นนิติบุคคล) และตัวแทนที่ลงทะเบียน

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2021 บริษัท CA 2006 สามารถลงทะเบียนใหม่ได้ภายใต้พระราชบัญญัติ CA1931 ในขณะที่การผกผันเป็นไปได้เสมอตั้งแต่เริ่ม CA 2006 ดังนั้น Private Co ทั้งสองประเภทจึงสามารถเปลี่ยนแปลงได้ คุณสามารถ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลงทะเบียนใหม่ที่นี่.

เรามักจะเห็นเส้นทาง CA 2006 ที่เลือกโดยโครงสร้างเรือยอทช์ส่วนใหญ่ เนื่องจากมีความเรียบง่ายสัมพัทธ์ อย่างไรก็ตาม การเลือกยานพาหนะขององค์กรจะอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการวางแผนและวัตถุประสงค์ของ UBO

ฉันควรลงทะเบียน Superyacht ที่ไหน?

การลงทะเบียนเรือกับหนึ่งในหลายสำนักทะเบียนการขนส่งที่มีอยู่ เจ้าของเป็นผู้เลือกว่าจะอยู่ภายใต้กฎหมายและเขตอำนาจศาลใด ตัวเลือกนี้จะควบคุมข้อกำหนดเกี่ยวกับกฎระเบียบและการตรวจสอบเรือด้วย

สำนักทะเบียนบางแห่งเสนอขั้นตอนทางภาษีและการลงทะเบียนที่พัฒนามากขึ้น และเขตอำนาจศาลอาจเสนอสิทธิประโยชน์ทางกฎหมายและภาษีที่หลากหลาย ด้วยเหตุผลเหล่านี้ ธงแดงอังกฤษ มักเป็นธงประจำชาติ - มีจำหน่ายในประเทศเครือจักรภพ ได้แก่:

นอกจากการลงทะเบียนเคย์แมนและเกาะแมนแล้ว เรามักจะเห็นลูกค้าชื่นชอบ หมู่เกาะมาร์แชลล์ และ เกาะมอลตา. Dixcart มีสำนักงานอยู่ที่ เกาะมอลตา ซึ่งสามารถอธิบายผลประโยชน์ที่เขตอำนาจนี้เสนอได้อย่างเต็มที่และมีประสบการณ์มากมายในการติดธงทำเครื่องหมายเรือ

เขตอำนาจศาลทั้งสี่เหล่านี้มีประโยชน์ด้านการบริหาร สภาพแวดล้อมทางกฎหมายที่ทันสมัย ​​และสอดคล้องกับ บันทึกความเข้าใจปารีสเรื่องการควบคุมรัฐท่าเรือ – ข้อตกลงระหว่างประเทศระหว่างหน่วยงานด้านการเดินเรือ 27 แห่ง

การเลือกธงควรกำหนดอีกครั้งโดยวัตถุประสงค์ของ UBO และวิธีการใช้เรือ

อะไรคือนัยสำหรับการนำเข้า/ส่งออกของ Superyacht?

ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายอย่างที่เกี่ยวข้องกับความเป็นเจ้าของและการจดทะเบียน ฯลฯ การแล่นเรือระหว่างน่านน้ำดินแดนมักจะต้องพิจารณาอย่างจริงจัง อาจมีภาษีศุลกากรที่สำคัญเนื่องจากในสถานการณ์ที่ผิดพลาด

ตัวอย่างเช่น เรือยอทช์ที่ไม่ใช่ของสหภาพยุโรปต้องนำเข้ามาที่สหภาพยุโรปและต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวนสำหรับมูลค่าของเรือยอทช์ เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นหรือขั้นตอน สิ่งนี้สามารถนำเสนอค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับเจ้าของ superyacht ซึ่งขณะนี้อาจต้องรับผิดชอบต่อมูลค่าเรือยอทช์สูงถึง 20% ในขณะนำเข้า

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น ด้วยการวางแผนที่เหมาะสม ขั้นตอนต่างๆ สามารถนำไปใช้ได้ ซึ่งสามารถบรรเทาหรือระงับความรับผิดนี้ได้ หากต้องการชื่อไม่กี่:

ขั้นตอนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอทช์ส่วนตัว

ค่าเข้าชมชั่วคราว (TA) – เรือยอทช์ส่วนตัว

TA เป็นขั้นตอนศุลกากรของสหภาพยุโรปซึ่งอนุญาตให้นำสินค้าบางประเภท (รวมถึงเรือยอทช์ส่วนตัว) เข้ามาในอาณาเขตศุลกากรโดยได้รับการยกเว้นภาษีและอากรขาเข้าทั้งหมดหรือบางส่วน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข สิ่งนี้สามารถให้การยกเว้นภาษีดังกล่าวได้นานถึง 18 เดือน

โดยย่อ:

  • เรือนอกสหภาพยุโรปเหล่านั้นต้องจดทะเบียนนอกสหภาพยุโรป (เช่น หมู่เกาะเคย์แมน เกาะแมน หรือหมู่เกาะมาร์แชลล์ เป็นต้น)
  • เจ้าของตามกฎหมายจะต้องไม่ใช่สหภาพยุโรป (เช่น LP ของ Isle of Man และ Private Co เป็นต้น); และ
  • บุคคลที่ดำเนินการเรือจะต้องไม่ใช่สหภาพยุโรป (กล่าวคือ UBO ไม่ใช่พลเมืองของสหภาพยุโรป) 

คุณสามารถ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ TA ที่นี่.

ขั้นตอนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอทช์พาณิชย์

การยกเว้นเชิงพาณิชย์ของฝรั่งเศส (FCE)

ขั้นตอนของ FCE อนุญาตให้เรือยอทช์เชิงพาณิชย์ที่ปฏิบัติการในน่านน้ำฝรั่งเศสได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อให้ได้รับประโยชน์จาก FCE เรือยอทช์ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด 5 ข้อ:

  1. จดทะเบียนเป็นเรือยอทช์เชิงพาณิชย์
  2. ใช้เพื่อการค้า
  3. มีลูกเรือประจำอยู่บนเรือ
  4. เรือต้องมีความยาว 15 เมตรขึ้นไป
  5. ต้องดำเนินการเช่าเหมาลำอย่างน้อย 70% นอกน่านน้ำฝรั่งเศส:
    • การเดินทางที่เข้าเงื่อนไขรวมถึงการล่องเรือนอกน่านน้ำของฝรั่งเศสและสหภาพยุโรป เช่น การเดินทางเริ่มจากพื้นที่อื่นในสหภาพยุโรปหรือนอกสหภาพยุโรป หรือที่ซึ่งเรือยอทช์แล่นในน่านน้ำสากล หรือเริ่มต้นหรือสิ้นสุดในฝรั่งเศสหรือโมนาโกผ่านทางน่านน้ำสากล

ผู้ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์สามารถได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้า (โดยปกติคำนวณจากมูลค่าตัวเรือ) ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อวัสดุและบริการเพื่อการค้าในเชิงพาณิชย์ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อน้ำมันเชื้อเพลิง

อย่างที่คุณเห็น ในขณะที่มีประโยชน์ FCE อาจมีความซับซ้อนในการปฏิบัติงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการปฏิบัติตามข้อ 5 ทางเลือก "ที่ไม่ได้รับการยกเว้น" คือ French Reverse Charge Scheme (FRCS)

โครงการ Reverse Charge ของฝรั่งเศส (FRCS)

มาตรา 194 ของระเบียบสหภาพยุโรปว่าด้วยระบบภาษีมูลค่าเพิ่มร่วมกัน มีผลบังคับใช้เพื่อลดภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปและบุคคลที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นที่ทำธุรกิจในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป เนื่องจากดุลยพินิจของการดำเนินการ ทางการฝรั่งเศสจึงสามารถขยายคำสั่งนี้เพื่อเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่หน่วยงานที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นผ่านการดำเนินการของ FRCS

แม้ว่าหน่วยงานในสหภาพยุโรปจะต้องนำเข้าสินค้า 4 รายการในระยะเวลา 12 เดือน เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับ FRCS หน่วยงานที่ไม่ใช่สหภาพยุโรป (เช่น LPs ที่จัดตั้งขึ้นในเกาะ Isle of Man) ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามเกณฑ์นี้ อย่างไรก็ตาม พวกเขายังคงต้องว่าจ้างตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสเพื่อช่วยเหลือเกี่ยวกับหน้าที่และพิธีการในท้องถิ่น

จะไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าตัวเรือภายใต้ FRCS และด้วยเหตุนี้จึงไม่จำเป็นต้องเบิกจ่าย แม้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการจะยังคงต้องชำระ แต่สามารถขอคืนได้ในภายหลัง ดังนั้น การประยุกต์ใช้ FRCS ที่ถูกต้องสามารถจัดเตรียมโซลูชัน VAT ที่เป็นกลางของกระแสเงินสดได้ 

เมื่อการนำเข้า FRC เสร็จสิ้นและนำเข้าเรือยอทช์มายังฝรั่งเศสแล้ว เรือยอทช์ดังกล่าวจะได้รับอนุญาตให้หมุนเวียนฟรีและสามารถดำเนินการเชิงพาณิชย์ได้ภายในอาณาเขตของสหภาพยุโรปโดยไม่มีข้อจำกัด

อย่างที่คุณเห็น เนื่องจากพิธีการและภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้น การนำเข้าจึงต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบ และ Dixcart ทำงานร่วมกับพันธมิตรผู้เชี่ยวชาญเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามพิธีการอย่างเหมาะสม

มอลตาเลื่อนเวลาภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในกรณีของกิจกรรมการเช่าเหมาลำเชิงพาณิชย์ มอลตาให้ประโยชน์เพิ่มเติมในการนำเข้า

ภายใต้สถานการณ์ปกติ การนำเข้าเรือยอทช์ไปยังมอลตาจะดึงดูดภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18% นี้จะต้องจ่ายเมื่อนำเข้า ในภายหลัง เมื่อบริษัทใช้เรือยอทช์สำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ บริษัทจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทางการมอลตาได้วางแผนการเลื่อนเวลาภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งไม่จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้า การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเลื่อนออกไป จนกว่าจะมีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งแรกของบริษัท โดยที่องค์ประกอบภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกประกาศเป็นชำระและขอคืน ส่งผลให้สถานะภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกลางจากมุมมองของกระแสเงินสดเมื่อมีการนำเข้า

ไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติมที่แนบมากับข้อตกลงนี้

อย่างที่คุณเห็น เนื่องจากพิธีการและภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้น การนำเข้าจึงมีความซับซ้อนและต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบ 

Dixcart มีสำนักงานทั้งใน เกาะ Isle of Man และ เกาะมอลตาและเราพร้อมที่จะช่วยเหลือเพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามพิธีการอย่างเหมาะสม

การพิจารณาลูกเรือ

เป็นเรื่องปกติที่ลูกเรือจะได้รับการว่าจ้างผ่านหน่วยงานบุคคลที่สาม ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว หน่วยงานบุคคลที่สามจะถือข้อตกลงการลูกเรือกับนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของ (เช่น LP) หน่วยงานจะรับผิดชอบในการตรวจสอบและจัดหาลูกเรือทุกระดับอาวุโสและวินัย - จากกัปตันถึงเด็คแฮนด์ พวกเขาจะทำงานร่วมกับผู้ให้บริการอย่าง Dixcart เพื่อให้มั่นใจว่า UBO และแขกจะได้รับประสบการณ์ที่ดีที่สุด

Dixcart สามารถสนับสนุนการวางแผน Superyacht ของคุณได้อย่างไร

ในช่วง 50 ปีที่ผ่านมา Dixcart ได้พัฒนาความสัมพันธ์ในการทำงานที่แน่นแฟ้นกับผู้เชี่ยวชาญชั้นนำของอุตสาหกรรมเรือยอทช์บางส่วน ตั้งแต่การวางแผนภาษีและกฎหมาย ไปจนถึงการสร้าง การจัดการเรือยอทช์ และลูกเรือ

เมื่อรวมกับประสบการณ์ที่กว้างขวางของเราในการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลขององค์กรองค์กร การจดทะเบียนและการบริหารโครงสร้างเรือยอทช์ เราพร้อมที่จะช่วยเหลือเรือซูเปอร์ยอทช์ทุกขนาดและทุกวัตถุประสงค์

ติดต่อเรา

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับโครงสร้างเรือยอทช์และวิธีที่เราสามารถช่วยเหลือได้ โปรดติดต่อ พอลฮาร์วีย์ ที่ Dixcart

หรือคุณสามารถเชื่อมต่อกับ Paul บน LinkedIn

Dixcart Management (IOM) Limited ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานบริการทางการเงินของ Isle of Man

กลับไปที่รายชื่อ