ทำความเข้าใจเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ด้านภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักร: ประเด็นสำคัญและผลกระทบ
จากมุมมองของสหราชอาณาจักร การกำหนดถิ่นที่อยู่ด้านภาษีนิติบุคคลเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการทำความเข้าใจภาระผูกพันด้านภาษีของบริษัท บริษัทจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหราชอาณาจักรหากบริษัทจดทะเบียนในสหราชอาณาจักรหรือหากบริษัทมีการจัดการและควบคุมส่วนกลาง (CMC) อยู่ในสหราชอาณาจักรจริงๆ สถานะการอยู่อาศัยนี้จะกำหนดขอบเขตของสิทธิในการเก็บภาษีของสหราชอาณาจักรเหนือบริษัท
เกณฑ์สำหรับถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของสหราชอาณาจักร
- จดทะเบียนในสหราชอาณาจักร: บริษัทใดๆ ที่จัดตั้งในสหราชอาณาจักรจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหราชอาณาจักรโดยอัตโนมัติ
- การจัดการและการควบคุมจากส่วนกลาง: บริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนในสหราชอาณาจักรยังคงถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหราชอาณาจักรได้ หากการจัดการและการควบคุมส่วนกลางของบริษัทอยู่ในสหราชอาณาจักร เกณฑ์นี้เกี่ยวข้องกับการกำหนดว่าจะใช้ 'อำนาจสูงสุด' ของบริษัทที่ใด ซึ่งโดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับคณะกรรมการบริหาร
ผลกระทบทางภาษีสำหรับบริษัทผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักร
บริษัทผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลในสหราชอาณาจักรจากรายได้และกำไรทั่วโลก ซึ่งหมายความว่ากำไรทั้งหมดไม่ว่าจะเกิดขึ้นจากที่ใดก็ตาม จะต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมายของสหราชอาณาจักร ในทางตรงกันข้าม บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีที่ไม่ใช่สหราชอาณาจักร โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลในสหราชอาณาจักรจากกำไรที่เป็นของสถานประกอบการถาวรในสหราชอาณาจักรเท่านั้น นอกจากนี้ พวกเขายังต้องรับผิดชอบภาษีเงินได้ของสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้บางส่วนจากสหราชอาณาจักร
การกำหนดการจัดการและการควบคุมจากส่วนกลาง
คำถามที่ว่าการจัดการและการควบคุมส่วนกลางของบริษัทอยู่ที่ใดนั้นเป็นคำถามที่เป็นข้อเท็จจริง ประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณา ได้แก่ :
- การใช้อำนาจสูงสุด: การจัดการและการควบคุมจากส่วนกลางคือที่ซึ่งอำนาจสูงสุดของบริษัทถูกใช้ ซึ่งโดยปกติจะกระทำโดยคณะกรรมการ
- อิทธิพลและการควบคุม: การมีอิทธิพลต่อคณะกรรมการไม่ได้เท่ากับการควบคุมบอร์ด ความแตกต่างเป็นสิ่งสำคัญในการกำหนดจุดควบคุมที่แท้จริง
- การตอกยาง: ศาลระมัดระวังต่อสถานการณ์ที่คณะกรรมการเพียงตัดสินตรายางโดยผู้อื่น ซึ่งจะบ่งชี้ว่าการจัดการและการควบคุมที่แท้จริงอยู่ที่อื่น
ถิ่นที่อยู่ภาษีแบบคู่
บริษัทสามารถเป็นผู้เสียภาษีแบบคู่ได้ ซึ่งหมายความว่าบริษัทจะถือเป็นผู้เสียภาษีในสองประเทศ ในกรณีเช่นนี้ จะต้องตรวจสอบกฎการอยู่อาศัยของบริษัททั้งสองประเทศ หากเกิดสถานการณ์การอยู่อาศัยแบบคู่เกิดขึ้น โดยทั่วไปแล้วสนธิสัญญาภาษี (ถ้ามี) ระหว่างทั้งสองประเทศจะกำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษีหลัก สนธิสัญญาเหล่านี้มักจัดให้มีกลไกในการแก้ไขข้อขัดแย้งเรื่องการอยู่อาศัยสองแห่งเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
สรุป
การทำความเข้าใจว่าการจัดการและการควบคุมจากส่วนกลางของบริษัทอยู่ที่ใดถือเป็นสิ่งสำคัญในการพิจารณาถิ่นที่อยู่ทางภาษีและผลที่ตามมาคือภาระผูกพันทางภาษีในสหราชอาณาจักร บริษัทต่างๆ จะต้องประเมินโครงสร้างการจัดการและการดำเนินงานอย่างรอบคอบเพื่อให้มั่นใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักร และเพื่อจัดการกับความซับซ้อนของถิ่นที่อยู่ทางภาษีแบบคู่อย่างมีประสิทธิภาพ คำอธิบายนี้เป็นภาพรวมที่เรียบง่าย และมีปัจจัยเพิ่มเติมมากมายที่สามารถนำมาใช้ได้ ดังนั้นจึงแนะนำให้ติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเสมอเพื่อขอคำแนะนำที่เหมาะสมและให้แน่ใจว่าสถานการณ์และความแตกต่างเฉพาะทั้งหมดได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมจากเรา หรือหากคุณต้องการหารือเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ด้านภาษีนิติบุคคล โปรดใช้ของเรา แบบฟอร์มสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม หรืออีเมล์มาที่ คำแนะนำ.uk@dixcart.com.
เนื้อหาของบทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นแนวทางทั่วไปเกี่ยวกับเรื่องนี้ ควรขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ.
