Mga Offshore Trust: Isang Panimula (1 ng 3)

Sa seryeng ito, susuriin natin ang mga pangunahing elemento ng Offshore Trust, na may partikular na interes sa Isle of Man Trusts. Ito ang una sa tatlong artikulo, at isa na naglalatag ng pundasyon na ating itatayo. Ang unang artikulong ito ay naglalayong sa mga walang karanasan sa Trusts at sa mga gustong magkaroon ng mas malalim na pag-unawa sa konstitusyon ng isang Trust. Sa pamamagitan nito, ang ilan sa mga impormasyon ay maaaring mukhang hindi pa ganap sa mga propesyonal ngunit maaari sa pinakakaunti ay kumilos bilang isang refresher.

Paunang tutukuyin ng serye ang mismong sasakyan, na pinaghihiwa-hiwalay ang mga bumubuo ng mga elemento ng Trust at kung sino ang mga nauugnay na partido at ang kanilang mga tampok, responsibilidad at pangkalahatang tungkulin sa Trust. Ang mga sumusunod na artikulo ay kukuha ng mas isinasaalang-alang na pananaw sa pangangasiwa ng Trust at mga pitfalls na dapat iwasan, na sinusundan ng mga uri ng Trust at ang mga dahilan kung bakit maaaring ipatupad ng isang tao ang mga ito sa kanilang pagpaplano.

Kung gusto mong basahin ang iba pang mga artikulo sa serye maaari mong mahanap ang mga ito dito:

• Mga Offshore Trust: Mga Uri at Paggamit (2 ng 3)
• Mga Offshore Trust: Mga Hindi Pagkakaunawaan, Mga Pitfalls at Solusyon (3 ng 3)

Tinatalakay ng unang artikulong ito ang mga sumusunod na paksa upang makatulong na magbigay ng malawak na pangkalahatang-ideya ng Offshore Trusts:

• Ano ang Kahulugan ng Offshore?
• Ano ang isang Tiwala?
• Mga Partido ng Trust: The Settlor
• Mga Partido ng Trust: The Trustee
• Mga Partido ng Tiwala: Ang Makikinabang
• Mga Partido ng Tiwala: Ang Tagapagtanggol
• Mga Partido ng Tiwala: Mga Third Party
• Nagtatrabaho sa isang Trust Service Provider

Ano ang Kahulugan ng Offshore?

Para sa kapakanan ng pagiging kumpleto, tutukuyin muna natin kung ano ang ibig sabihin kapag sinabi nating 'Offshore' ang isang bagay.

Ang terminong Offshore ay tumutukoy sa anumang aktibidad na nagaganap sa labas ng hurisdiksyon ng paninirahan. Ang hurisdiksyon sa Offshore ay magkakaroon ng ibang legislative, regulatory at/o tax regime, na tradisyonal na nagbibigay sa Ultimate Beneficial Owners (UBOs) ng anumang offshore structure/asset ng pagkakataon na samantalahin ang mga benepisyo ng teritoryong iyon.

Samakatuwid, ang isang Offshore Trust ay isa na inaayos at pinamamahalaan sa isang hiwalay na hurisdiksyon mula sa sariling bansa ng UBO nito. Kabilang sa mga sikat na sentrong pinansyal sa labas ng pampang ang mga isla na bansa gaya ng Isle of Man, Channel Islands, British Virgin Islands, ngunit pati na rin ang mga landlocked na lokasyon kabilang ang Zurich, Dublin, Dubai atbp. – Mahalagang pumili ng hurisdiksyon na may magandang katayuan, gaya ng Isle ng Tao, na lumilitaw sa 'whitelist' ng OECD at may hawak na a Moody's rating ng Aa3 Stable.

Ano ang isang Tiwala?

Ang Trust ay isang kasunduan sa katiwala para sa paglipat ng beneficial na pagmamay-ari. Sa puso nito, nangangahulugan ito na ang Trust ay isang legal na kaayusan sa mga Trustees para sa pamamahala ng mga asset na karaniwang pinangangasiwaan para sa isang partikular na layunin hal. pangangalaga ng yaman ng pamilya, proteksyon ng asset, pag-optimize ng buwis, mga pagsasaayos ng insentibo ng kumpanya atbp.

Ang mga detalye ng pagsasaayos ay nakapaloob sa loob ng Trust Deed, na siyang konstitusyonal na dokumento ng Trust. Ang mga trust ay hindi incorporated ibig sabihin, hindi sila legal na entity tulad ng isang kumpanya o korporasyon. Samakatuwid, ang isang Trust ay hindi nakikinabang mula sa mga tampok ng isang legal na entity, tulad ng hiwalay na legal na personalidad at limitadong pananagutan hal. hindi ito maaaring gumawa ng mga kontrata o lumikha ng mga singil sa sarili nitong pangalan. Sa halip, ang legal na titulo ng mga asset ay inilipat sa Trustees, kung saan ang mga tungkulin ay dapat bayaran - tatalakayin namin ito nang mas malalim sa susunod na artikulo sa loob ng serye.

Upang magkaroon ng isang bona fide Trust, dapat mayroong tatlong katiyakan:

Intensyon	Nilalayon ba ng Settlor of the Trust na obligahin o ilagay ang tungkulin sa mga Trustees? Ito ay nasubok nang may pagsasaalang-alang sa makatwirang tao. Kung walang sapat na katiyakan ng layunin, maaaring mawalan ng bisa ang Trust para sa kawalan ng katiyakan.
Paksa	Ang mga asset ay dapat ilagay sa Trust mula sa simula. Ang mga asset na na-settle sa Trust ay dapat na matukoy at malinaw na tinukoy. Kung hindi, ang Trust ay maaaring walang bisa dahil sa kawalan ng katiyakan.
bagay	Sa madaling salita, ang mga layunin ng Trust ay dapat na malinaw kung sino ang mga Benepisyaryo o maaaring maging. Kung hindi malinaw kung sino ang maaaring makinabang mula sa Trust, maaaring walang bisa ito para sa kawalan ng katiyakan.

Hindi tulad ng isang UK Trust, na may maximum na habang-buhay na 125 taon, mula noong 2015, ang Isle of Man Trusts ay nakapagpatuloy nang walang hanggan ibig sabihin hanggang sa magreseta ang Trust, magpasya ang Trustees na isara ang Trust o maubos ang Trust fund. Nagbibigay ito sa Trust ng pinakamataas na kakayahang umangkop, na nagpapahintulot sa mga tagapayo na magplano o ipagpaliban ang mga kaganapang may bayad nang mahusay – halimbawa, paggawa ng mga pamamahagi na makakatulong sa posisyon ng personal na buwis ng Benepisyaryo. Ang Isle of Man Trust ay maaaring makinabang sa magkakasunod na henerasyon nang walang katapusan.

Ang isa pang pagkakaiba sa pagitan ng UK at Offshore Trust ay ang kinakailangan upang magparehistro. Mula noong 2017, ipinag-uutos na para sa UK Trusts na may pananagutan sa mga buwis sa UK na magparehistro sa HM Revenue & Customs (HMRC). Sa Isle of Man ay kasalukuyang walang maihahambing na pangangailangan, hangga't ang kita ay nagmula sa mga hindi-Isle of Man na pinagmumulan, at walang mga residenteng benepisyaryo ng Isle of Man. Kung saan natutugunan ang mga kinakailangan na ito, ang kita at mga kita ay maaaring i-roll-up nang walang buwis.

Kung ang isang Offshore Trust ay may pananagutan, o magiging mananagot sa alinman sa mga sumusunod na buwis sa UK: Income Tax, Capital Gains Tax, Inheritance Tax, Stamp Duty Land Tax o Stamp Duty Reserve Tax, mayroong kinakailangang magparehistro sa HMRC. Ang mga kamakailang pagbabago ay nangangailangan ng Offshore Trusts na magparehistro din sa HMRC sa ilang partikular na sitwasyon, gaya ng pagkuha at interes sa UK real estate. Gayunpaman, karaniwan para sa mga Offshore Trust na humawak ng mga bahagi sa isang Offshore Company, tulad ng isang kumpanya ng Isle of Man, na siya namang nagmamay-ari ng mga ari-arian at nakikibahagi sa anumang aktibidad sa komersyo o pamumuhunan sa ngalan ng Trust - lumilikha ito ng karagdagang paghihiwalay at nagpapadali pa. mga subsidiary na kumpanya kung kinakailangan.

Ngayong naitatag na namin ang mga pangunahing parameter ng isang Trust, isasaalang-alang namin ngayon ang mga partido ng Trust at ang kanilang mga tungkulin at responsibilidad.

Mga Partido ng Trust: The Settlor

Ang instigator ng isang Trust ay kilala bilang Settlor, at ito ang partido na naglalagay ng mga asset sa Trust - kaya lumilikha ng isang Settlement. Ang sinumang legal na tao ay maaaring magtatag ng isang Trust, ibig sabihin, ang Settlor ay maaaring parehong natural na tao o isang body corporate.

Dapat ilipat ng Settlor ang mga asset sa Trust para magkaroon ito. Bagama't karaniwan na mayroong isang Settlor, posible para sa Trust na magkaroon ng maraming Settlor na naglalagay ng mga asset sa parehong Trust. Higit pa rito, hindi kailangang magkasabay ang Mga Settlement. Depende sa mga kalagayan ng Settlor, maaaring mangailangan ito ng karagdagang pagsasaalang-alang patungkol sa buwis.

Sa loob ng Trust Deed, ang ilang mga kapangyarihan ay maaaring ilaan sa Settlor; gaya ng paghirang at pagtanggal ng mga Trustees, at ang kapangyarihang magtalaga ng isang Tagapagtanggol.

Kung saan ang isang Discretionary Trust ay itinatag, ang Settlor ay maaaring magbigay ng karagdagang gabay sa pamamagitan ng paggawa ng isang liham ng mga kahilingan. Ang dokumentong ito ay gumagabay sa mga desisyon ng Trustees sa kanilang pamamahala at pamamahagi ng mga asset ng Trust.

Huwag mag-alala kung mukhang maraming gumagalaw na bahagi – kadalasan ang Settlor ay pinapayuhan ng isang kwalipikadong propesyonal, na makikipagtulungan sa kanila sa buong proseso ng pagpaplano. Tinitiyak nito na ang uri ng Trust na itinatag ay nakakatugon sa mga layunin ng Settlor, na tumutulong sa pagtukoy ng mga pinakaangkop na Trustees at kung sino ang dapat makinabang at kung kailan, pag-configure ng mga aspeto ng pagpapatakbo at pagpapayo ng anumang mga pagsasaalang-alang sa buwis at/o mga kahihinatnan bukod sa iba pang mga bagay. Kasunod ng proseso ng pagpaplano, kung ang isang Offshore Trust ay pinayuhan, ang isang Trust Service Provider gaya ng Dixcart ay makikipag-ugnayan upang ayusin ang pagtatatag ng Trust, at kung sino ang karaniwang nagbibigay ng mga Trustees sa Offshore na hurisdiksyon.

Mga Partido ng Trust: The Trustee

Kapag inilagay ng Settlor ang mga asset sa Trust, ang legal na titulo ng mga asset na iyon ay ipapasa sa kanilang mga hinirang na Trustees. Ang mga Trustees ay may mahigpit na obligasyon na pamahalaan ang Trust Fund alinsunod sa mga tuntunin ng Trust Deed – ang mga legal na obligasyong ito ay nagpapahintulot sa Mga Benepisyaryo na magpatupad ng mga pantay na karapatan sa isang hukuman.

Bagama't posible para sa Settlor na maging isang Trustee, ito ay lubos na hindi pangkaraniwan at matatalo ang anumang mga layunin sa pagpaplano ng buwis. Sa teorya ang isang Benepisyaryo ay maaari ding maging isang Trustee, ngunit ito ay karaniwang hindi kasama ng Trust Deed at sasalungat sa mga tungkulin ng Trustees na tinalakay sa ibaba.

Ang bawat hurisdiksyon ng karaniwang batas ay magkakaroon ng sarili nitong suite ng mga nauugnay na batas na dapat sundin ng mga Trustees. Sa Isle of Man, kasama sa nauugnay na batas ang Pagkakatiwala Act Act 1961, Trust Act 1995 at Pagkakatiwala Act Act 2001 bukod sa iba pang mga Gawa. Marami sa mga ito ang umuusad at umuunlad sa dati nang umiiral na mga doktrina ng karaniwang batas, pati na rin idagdag sa mga ito, upang magbigay ng higit na kalinawan at katiyakan hal.

Sa katunayan, ang tungkulin ng pangangalaga ay nasa puso ng tungkulin ng Trustee. Ang lahat ng Trustees ay may pananagutan sa mga tungkulin ng fiduciary, tulad ng mga Direktor ng kumpanya. Nangangahulugan ito na ang mga Trustees ay magkakasama at mahigpit na mananagot para sa mga aksyon na kanilang ginagawa (o hindi ginagawa) bilang paggalang sa Trust. Ang mga pangkalahatang tungkuling ito ay maikli ang buod sa ibaba:

• Magsagawa ng makatwirang pangangalaga at kasanayan, isinasaalang-alang ang kapasidad ng kanilang appointment at anumang espesyal na kasanayan o kaalaman ie ang pagkilos bilang isang propesyonal o lay Trustee atbp.;
• Upang maunawaan at tuparin ang kanilang mga obligasyon alinsunod sa mga tuntunin ng Trust;
• Upang mapanatili at kumilos para sa interes ng Mga Benepisyaryo, panatilihin itong hiwalay sa kanilang sariling mga ari-arian;
• Upang maiwasan ang mga salungatan ng interes hal. mga sitwasyon kung saan ang Trustee ay maaaring gumawa ng mga desisyon para sa personal na kapakinabangan, o pakinabang ng iba sa pamamagitan ng disadvantage ng mga Benepisyaryo;
• Upang kumilos nang patas at walang kinikilingan sa mga Benepisyaryo;
• Upang gamitin ang mga kapangyarihan para lamang sa mga layuning ibinigay sa kanila at sa mabuting loob
• Upang magbigay ng tumpak na account ng Trust Fund sa kahilingan ng Benepisyaryo.

Mayroon ding tungkulin para sa Trustee na kumilos nang walang bayad maliban kung iba ang nakasaad sa loob ng mga tuntunin ng Trust; ngunit karamihan sa mga modernong kaayusan ay gumagawa ng probisyon para sa makatwirang kabayaran.

Sa UK, ang mga Trustees ay hindi kinokontrol at hindi kailangang lisensyado. Gayunpaman, sa mga hurisdiksyon tulad ng Isle of Man, bilang karagdagan sa mga proteksiyon na ayon sa batas at karaniwang batas na magagamit, ang mga Professional Trustees ay kinokontrol ng Isle of Man Financial Services Authority at lisensyado sa ilalim ng Financial Services Act 2008.

Tulad ng nakikita mo, ang pagiging isang Trustee ay maaaring maging isang kumplikadong gawain, hindi bababa sa dahil sa mga legal na obligasyon at mga kasunod na pananagutan na natamo ng appointment. Higit pa rito, maaaring magkaroon ng mga implikasyon sa buwis na dapat isaalang-alang na maaaring lumikha ng karagdagang pananagutan para sa mga Trustees. Para sa kaiklian, sasaklawin namin ang iba't ibang nauugnay na pagsasaalang-alang at pinakamahuhusay na kagawian na nauugnay sa tungkulin ng Trustee sa loob ng aming susunod na artikulo sa seryeng ito.

Mga Partido ng Tiwala: Ang Makikinabang

Kapag nabuo ang Trust Deed, dapat pangalanan ang Mga Benepisyaryo o mga kategorya ng Mga Makikinabang. Sa paggawa nito, binabalangkas ng Settlor kung sino ang nais nilang makinabang, o maging karapat-dapat na makinabang mula sa Trust. Ang mga benepisyaryo ay maaaring makinabang mula sa:

• Ang kita ng trust eg property rental o investment income,
• Ang kapital ng Trust eg pagkuha ng mga asset na ipinamahagi sa kanila sa ilalim ng mga partikular na pangyayari, o
• Parehong kita at kapital.

Tandaan, ang mga Trustees ay karaniwang hindi kasama sa benepisyo, bagama't tulad ng nakasaad sa itaas, ang Professional Trustees ay maaaring makatanggap ng makatwirang bayad. May mga uri ng Trusts kung saan maaaring mapanatili ng Settlor ang isang awtomatikong interes sa kita sa panahon ng kanilang buhay, halimbawa isang Interes sa Possession Trust - Tatalakayin ito sa susunod na artikulo.

Ang pagpili sa Mga Makikinabang o mga kategorya ng Makikinabang ay maaaring maging isang nakakalito na ehersisyo para sa Settlor, na dapat magtimbang ng iba't ibang mga pagsasaalang-alang, tulad ng:

• Kasal ba ang Settlor?
  • Kailangan ba ng kasalukuyang asawa ng access sa pondo?
  • May dating asawa ba ang Settlor?
• May mga anak ba ang Settlor?
  • May mga anak ba ang Settlor mula sa dating relasyon?
• Mayroon bang umaasa sa pananalapi sa Settlor?
  • Ang Settlor ba ay may anumang mahinang umaasa?
• Sino ang nakikita ng Settlor na karapat-dapat?
• Mayroon bang anumang hindi-para sa kita/kawanggawa na malapit sa puso ng Settlor?

Ang Trust Deed ay maaari ding magsama ng mga pagbubukod, na maaaring magdetalye ng sinumang hindi gustong isaalang-alang ng Settlor.

Ang Trust Fund ay maaaring hatiin sa isang pangunahing pondo at mga elemento ng sub fund, na naka-ringfen para sa ilang mga Benepisyaryo. sa praktikal na mga termino, ang mga sub fund ay nilikha para sa mga Benepisyaryo o mga kategorya ng mga Makikinabang na sila lamang ang makikinabang.

Kung nais ng Settlor na amyendahan ang listahan ng mga Benepisyaryo o mga kategorya, depende sa uri ng Trust, maaari silang gumawa ng Deed of Variation. Sa kaso ng Discretionary Trust, ang settlor ay magbibigay ng updated na letter of wishes sa Trustees – tandaan na ang dokumentong ito ay hindi nagbubuklod sa Trustees at mapanghikayat lamang – Depende sa mga kapangyarihang ipinadala sa Trustees, isasaalang-alang nila ang mga aksyon. kailangan.

Ang katangian ng Trust ay tutukuyin ang mga karapatan na maaaring hangarin ng Benepisyaryo na ipatupad. Halimbawa Discretionary Trusts, na ngayon ay regular na ginagamit sa modernong Estate Planning o Succession Planning dahil sa kanilang flexibility. Ang ganitong mga Trust ay nagbibigay ng ilang mga karapatan sa Benepisyaryo, dahil ang pamamahala at pamamahagi ng Trust property ay nasa pagpapasya ng Trustees. Gayunpaman, ang parehong Settlor at Benepisyaryo ay maaaring maginhawa sa mga sitwasyong ito mula sa mga tungkulin ng katiwala ng Trustees; kung saan ang mga ari-arian ay dapat pangasiwaan sa pinakamahusay na interes ng mga Makikinabang.

Mga Partido ng Tiwala: Ang Tagapagtanggol

Bagama't hindi isang ipinag-uutos na kinakailangan, maaaring piliin ng Settlor na humirang ng isang Tagapagtanggol mula sa simula. Ang Tagapagtanggol ng isang Trust ay isang independiyenteng partido na hindi isang Trustee, ngunit binibigyan ng mga kapangyarihan sa ilalim ng Trust Deed. Tinitiyak ng Tagapagtanggol na pinangangasiwaan ng mga Truste ang Trust bilang pagsunod sa Trust Deed at mga kagustuhan ng Settlor.

Karaniwan ang Tagapagtanggol ay magiging isang pinagkakatiwalaan at kwalipikadong propesyonal, na maaaring may kaugnayan na sa Settlor o sa kanilang pamilya, gaya ng isang Solicitor o Financial Adviser.

Ang Protector ay epektibong nagbibigay ng backstop sa mga Trustees na pang-aabuso sa mga kapangyarihan. Halimbawa, kung saan itinalaga ang isang Tagapagtanggol, karaniwan na para sa Tagapagtanggol na magreserba ng ilang partikular na kapangyarihan, magkaroon ng kapangyarihang i-veto ang mga tinukoy na administratibong aksyon, o ang mga pagkilos na iyon ay maaaring mangailangan ng kanilang pag-sign-off upang maging bona fide. Ang kapangyarihang pinakakaraniwang ibinibigay sa isang Tagapagtanggol ay ang kapangyarihang maghirang o magtanggal ng mga Trustees, o pumayag sa isang pamamahagi.

Maliban sa paggabay sa mga partikular na aksyon ng Trustee, ang tungkulin ng Tagapagtanggol ay maaaring magbigay ng kaginhawaan sa Settlor na ang tiwala ay pinangangasiwaan ayon sa nilalayon. Gayunpaman, ang mga Settlor ay dapat magkamali sa panig ng pag-iingat kapag isinasaalang-alang kung magtatalaga ng isang Tagapagtanggol at kung aling mga kapangyarihan ang ireserba para sa kanila, dahil ito ay maaaring humantong sa maraming mga isyu sa epektibo at mahusay na pamamahala ng Trust.

Mga Partido ng Tiwala: Mga Third Party

Sa wakas, patungkol sa pagpapatakbo ng Trust Fund, ang mga Trustees ay maaaring humingi ng iba't ibang mga kwalipikadong propesyonal upang matiyak ang pinakamahusay na resulta para sa Trust Fund at ang mga Benepisyaryo. Tutukuyin ng likas na katangian ng mga naayos na asset kung aling mga propesyonal na serbisyo ang kinakailangan, ngunit kadalasang maaaring kabilang dito ang:

• Mga Tagapamahala ng Pamumuhunan
• Mga Tagapamahala ng Ari-arian
• Mga Tagapayo sa Buwis

Nagtatrabaho sa isang Trust Service Provider

Ang Dixcart ay nagbibigay ng Mga Serbisyo at patnubay ng Trustee sa loob ng 50 taon; pagtulong sa mga kliyente sa epektibong pagbubuo at mahusay na pangangasiwa ng Offshore Trust.

Ang aming mga in-house na eksperto at senior na empleyado ay propesyonal na kwalipikado, na may maraming karanasan; ito ay nangangahulugan na kami ay mahusay na nakalagay upang suportahan at tanggapin ang responsibilidad para sa Offshore Trust, kumikilos bilang Trustee at nagbibigay ng mga serbisyo sa pagkonsulta sa espesyalista kung naaangkop. Kung kinakailangan, ang Dixcart Group ay maaari ding tumulong sa mga indibidwal na nangangailangan ng mga serbisyo sa pagpaplano ng buwis at kayamanan. 

Nakagawa kami ng malawak na hanay ng mga alok, na kinabibilangan ng hanay ng mga istruktura ng Isle of Man. Mula sa pagpaplano at payo bago ang pagtatatag hanggang sa pang-araw-araw na pamamahala ng sasakyan at mga isyu sa pag-troubleshoot, masusuportahan namin ang iyong mga layunin sa bawat yugto.

Kumuha-ugnay

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa paggamit ng Offshore Trusts, o Isle of Man structures, mangyaring huwag mag-atubiling makipag-ugnayan kay David Walsh sa Dixcart:

payo.iom@dixcart.com

Ang Dixcart Management (IOM) Limited ay lisensyado ng Isle of Man Financial Services Authority.

Bumalik sa Listahan