Exemption sa Paghahawak ng Pakikilahok: Isa sa mga Dahilan Kung Bakit Sikat ang mga Maltese Holding Company
Pangkalahatang-ideya
Ang Malta ay naging isang popular na pagpipilian para sa dumaraming bilang ng mga multinasyunal na grupo na naghahanap ng isang mahusay na istraktura ng hawak. Sa artikulo sa ibaba, sinusuri namin ang Exemption sa Paghawak ng Pakikilahok at kung paano ito maaaring maging pakinabang sa iyo, kung isaalang-alang mo ang pag-set up ng Holding Company sa Malta.
Ano ang Maltese Company Participation Holding Exemption?
Ang Participation Holding Exemption ay isang tax exemption na available sa mga kumpanyang Maltese na may hawak ng higit sa 5% ng mga share o mga karapatan sa pagboto sa isang dayuhang kumpanya. Sa ilalim ng exemption na ito, ang mga dibidendo na natanggap mula sa subsidiary na kumpanya ay hindi napapailalim sa pagbubuwis sa Malta.
Ang pagbubukod sa partisipasyon ng Malta ay nag-aalis ng 100% ng buwis sa parehong mga dibidendo na nakuha mula sa isang kalahok na hawak at sa mga natamo mula sa paglilipat nito. Ang exemption na ito ay idinisenyo upang hikayatin ang mga kumpanya ng Maltese na mamuhunan sa mga dayuhang kumpanya at upang i-promote ang Malta bilang isang kaakit-akit na lokasyon para sa mga may hawak na istruktura ng kumpanya.
Kalahok na Paghawak: Kahulugan
Ang isang kalahok na paghawak ay kung saan ang isang kumpanyang residente sa Malta ay may hawak na equity shares sa ibang entity at ang dating:
a. Direktang humahawak ng hindi bababa sa 5% ng equity shares sa isang kumpanya, at nagbibigay ito ng karapatan sa hindi bababa sa dalawa sa mga sumusunod na karapatan:
i. Karapatan sa pagboto;
ii. Karapatan sa mga tubo na makukuha sa pamamahagi;
iii. Karapatan sa mga asset na magagamit para sa pamamahagi sa isang pagwawakas; OR
b. Ay isang equity shareholder at may karapatan na bilhin ang balanse ng equity shares o may karapatan sa unang pagtanggi na bumili ng mga naturang bahagi o may karapatan na umupo bilang, o humirang, isang direktor sa Lupon; OR
c. Ay isang equity shareholder na may hawak na pamumuhunan na hindi bababa sa €1.164 milyon (o ang katumbas na kabuuan sa ibang pera), at ang naturang pamumuhunan ay hinahawakan para sa isang walang patid na panahon ng hindi bababa sa 183 araw; o maaaring hawakan ng kumpanya ang mga share o unit para sa pagpapaunlad ng sarili nitong negosyo, at ang paghawak ay hindi gaganapin bilang trading stock para sa layunin ng isang kalakalan.
Upang ang isang hawak sa isang kumpanya ay maging isang kalahok na paghawak, ang naturang paghawak ay dapat na isang equity holding. Ang paghawak ay hindi dapat nasa isang kumpanyang may hawak, direkta o hindi direktang, hindi natitinag na ari-arian na matatagpuan sa Malta, napapailalim sa ilang maliliit na pagbubukod.
Iba pang Pamantayan
Kaugnay ng mga dibidendo, ang Exemption sa Paglahok ay naaangkop kung ang entidad kung saan hawak ang kalahok na hawak:
- Naninirahan o inkorporada sa isang bansa o teritoryo na bahagi ng European Union; OR
- Ay napapailalim sa buwis sa rate na hindi bababa sa 15%; OR
- May 50% o mas kaunti sa kita nito na nagmula sa passive interest o royalties; OR
- Ay hindi isang portfolio investment at napapailalim sa buwis sa rate na hindi bababa sa 5%.
Mga Refund ng Buwis para sa Mga Kalahok na Holding Entity
Kung saan ang kalahok na hawak ay nauugnay sa isang hindi residenteng kumpanya, ang isang alternatibo sa pagkakalibre sa partisipasyon ng Malta ay isang buong 100% na refund. Ang kani-kanilang mga dibidendo at mga capital gain ay bubuwisan sa Malta, napapailalim sa dobleng kaluwagan sa buwis, gayunpaman, sa pamamahagi ng dibidendo, ang mga shareholder ay may karapatan sa isang buong refund (100%) ng buwis na binayaran ng kumpanyang namamahagi.
Sa kabuuan, kahit na hindi available ang pagbubukod sa partisipasyon ng Malta, maaaring alisin ang buwis sa Malta sa pamamagitan ng aplikasyon ng 100% refund.
Domestic Transfers
Nalalapat din ang Exemption ng Participation ng Malta patungkol sa mga natamo mula sa paglipat ng isang kalahok na hawak sa isang kumpanyang residente sa Malta. Ang mga dibidendo mula sa mga kumpanyang 'residente' sa Malta, kalahok man o kung hindi man, ay hindi napapailalim sa anumang karagdagang pagbubuwis sa Malta dahil sa buong sistema ng imputation. Para sa karagdagang impormasyon mangyaring makipag-usap sa Dixcart: payo.malta@dixcart.com
Pagbebenta ng Mga Bahagi sa isang Kumpanya ng Malta ng mga Hindi residente
Anumang mga kita o kita na nakukuha ng mga hindi residente sa pagtatapon ng mga share o securities sa isang kumpanyang residente sa Malta ay hindi kasama sa buwis sa Malta, sa kondisyong:
- Ang kumpanya ay walang, direkta o hindi direkta, anumang mga karapatan patungkol sa hindi matitinag na ari-arian na matatagpuan sa Malta, at
- ang may-ari ng pakinabang o tubo ay hindi naninirahan sa Malta, at
- Ang kumpanya ay hindi pagmamay-ari at kontrolado, direkta o hindi direkta ng, o kumikilos sa ngalan ng isang indibidwal na karaniwang naninirahan at naninirahan sa Malta.
Karagdagang Mga Benepisyo na Tinatamasa ng Mga Kumpanya ng Maltese
Hindi nagpapataw ang Malta ng mga withholding tax sa mga papalabas na dibidendo, interes, royalties at mga nalikom sa pagpuksa.
Ang mga Maltese holding company ay nakikinabang din sa aplikasyon ng lahat ng EU directives pati na rin sa malawak na network ng Malta ng mga double taxation agreement.
Dixcart sa Malta
Ang opisina ng Dixcart sa Malta ay may napakaraming karanasan sa mga serbisyong pinansyal, at nag-aalok din ng insight sa pagsunod sa legal at regulasyon. Ang aming pangkat ng mga kwalipikadong Accountant at Abogado ay magagamit upang mag-set up ng mga istruktura at upang pamahalaan ang mga ito nang mahusay.
karagdagang impormasyon
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga bagay ng kumpanya sa Malta, mangyaring makipag-ugnayan kay Jonathan Vassallo, sa opisina ng Dixcart sa Malta: payo.malta@dixcart.com.
Bilang kahalili, mangyaring makipag-usap sa iyong karaniwang contact sa Dixcart.
