التصنيف: غير مصنف

تواجه الشركات العائلية، كغيرها من المؤسسات، تحديات مستمرة كجزء من تطورها الطبيعي. ورغم أن التغيير جزء لا يتجزأ من الحياة التجارية، إلا أن أحد القضايا التي غالباً ما يصعب على العائلات معالجتها هو التغيير بين الأجيال والتخطيط لخلافة الإدارة.

يتمثل أحد التحديات المتكررة في أن الأجيال المتعاقبة قد لا تمتلك الكفاءة أو الرغبة في إدارة أعمال العائلة. وإذا لم يُعالج هذا الأمر، فقد يؤدي إلى تآكل الثروة ويؤكد المقولة القديمة "من الفقر المدقع إلى الفقر المدقع في ثلاثة أجيال".

لماذا إذن تنجح بعض العائلات في التخطيط بين الأجيال بينما قد تفشل عائلات أخرى؟ هذا سؤال تعمل شركة ديكسكارت غيرنسي عن كثب مع العائلات للإجابة عليه من خلال دراسة الأطر والهياكل التي تم بناؤها لدعم الاستقرار والإدارة على المدى الطويل.

حوكمة الأسرة

تُعدّ إدارة شؤون الأسرة عنصراً أساسياً في التخطيط الناجح لانتقال الثروة. تعمل شركة ديكسكارت غيرنسي عن كثب مع العائلات، وفي بعض الحالات مع مستشاريها، لوضع وتوثيق عملية إدارة فعّالة تخدم مصالح الأسرة. تُحدّد الإدارة في نهاية المطاف كيفية اتخاذ القرارات وتوقيتها ومن يتخذها، كما أن اتخاذ القرارات بوضوح وشفافية يُقلّل من مخاطر النزاعات العائلية، مما يُسهم بدوره في الحفاظ على الثروة عبر الأجيال.

تثقيف أفراد الأسرة

إن ترسيخ القيم المشتركة والتوقعات السلوكية الواضحة يمكّن أفراد الأسرة من التعبير عن وجهات نظر مختلفة دون الإضرار بالعلاقات أو استمرارية العمل.

إن الاتفاق على آليات لحل النزاعات منذ البداية من شأنه أن يعزز حماية الأسر. فعندما يمتلك بعض أفراد الأسرة مهارات أو اهتمامات محددة، يمكن تنظيم المسؤوليات، مثل الإشراف على الاستثمارات أو المشاركة في الأعمال التجارية، بما يتناسب مع ذلك، لتعزيز عملية صنع القرار بشكل عام. إضافةً إلى ذلك، ينبغي مراعاة كبار السن أو أفراد الأسرة الأكثر عرضة للخطر في هذه العملية لضمان توفير الحماية المناسبة.

إشراك الأجيال الشابة مبكراً

إن إشراك الجيل القادم في مرحلة مبكرة يعزز الشفافية فيما يتعلق بثروة العائلة وكيفية إدارتها. ويُعدّ تعلّم عملية اتخاذ القرارات بشأن قضايا الثروة المعقدة، وإطلاع أفراد العائلة الأصغر سناً عليها تدريجياً، وسيلةً مثاليةً لرؤية وتقييم آثار تلك القرارات عند تطبيقها، وفهم التأثير طويل الأمد للخيارات الاستراتيجية.

في الحالات التي تتضمن فيها الهياكل العائلية صناديق استئمانية، فإن التفاعل المبكر مع الأمناء يساعد في بناء الثقة والتفاهم بين الأسرة والمسؤولين الماليين المحترفين.

استخدام الهياكل المناسبة

في عالم يتسم بتزايد التنقل العالمي والشفافية الضريبية، نادراً ما تكون هياكل الثروة ثابتة. قد تتطور الترتيبات الفردية، لكن هذه الهياكل قد تصبح قديمة إذا لم تُدار بعناية. ومع ذلك، تظل فوائدها الأساسية وأهدافها الجوهرية قائمة، ويستمر التخطيط للخلافة وإدارة الاستثمارات وحماية الأفراد المعرضين للخطر في تبرير استخدام مثل هذه الهياكل المدروسة جيداً.

الصناديق الاستئمانية والشركات

لا تزال الصناديق الاستئمانية والشركات عنصراً أساسياً في التخطيط طويل الأجل للثروة. في ديكسكارت غيرنسي، نرى بانتظام أصولاً مثل العقارات، والمحافظ الاستثمارية، والمجموعات الفنية، وغيرها من الأصول التي تُدار ضمن هياكل شركات مملوكة لصناديق استئمانية. يوفر هذا النهج فصلاً للأصول ويساعد على تقليل مخاطر أداء أصول الصندوق الاستئماني.

أسس

تُعدّ المؤسسات الخيرية مناسبة بشكل خاص للأفراد القادمين من أنظمة القانون المدني حيث يكون مفهوم المؤسسات الخيرية مألوفاً. فهي تمنح العائلة درجة من السيطرة، إذ يمكن أن يضم كل من أعضاء المجلس والجهات المنفذة التي تدير المؤسسة أفراداً من العائلة أو مستشارين مقربين موثوق بهم.

الشركات الاستئمانية الخاصة (PTCs)

تعمل شركات إدارة الأصول العائلية (PTCs) بطريقة مشابهة للمؤسسات الخيرية، وتتيح لأفراد العائلة والمستشارين شغل مقاعد في مجلس إدارة الشركة التي تدير الهياكل الائتمانية والشركاتية الأساسية. وغالبًا ما تُعتبر هذه الشركات الحل الأمثل للحوكمة للعائلات التي ترغب في تعزيز سيطرتها.

صناديق الاستثمار الخاصة (PIFs)

أصبح استخدام صناديق الاستثمار لإدارة الأصول شائعًا بشكل متزايد بين العائلات. تتبع هذه الصناديق عادةً هيكلًا مؤسسيًا، وهو سهل الفهم والإدارة، لكنها تتميز بكونها مصممة خصيصًا لإدارة أصول العائلة. لذا، فهي لا تخضع لنفس التنظيم الذي تخضع له الصناديق التجارية المفتوحة للمستثمرين من أطراف ثالثة.

ومع ذلك، إذا سنحت الفرص لعائلات أخرى أو مكاتب عائلية ترغب في الاستثمار أيضًا، فإن أسس حوكمة الشركات للصناديق ستكون موجودة بالفعل وسجل حافل يساعد في تسهيل الانتقال إلى أداة صندوق منظمة بالكامل، وهو ما نجح فيه الكثيرون.

معالجة الثغرات المحتملة

قد تنشأ فجوات في هيكل العائلة تستدعي وجود وصي أو مدير. يمكن للمختصين ذوي الخبرة شغل هذه الأدوار، مما يُسهم في ضمان استمرارية العائلات. تقدم شركة ديكسكارت غيرنسي مجموعة متكاملة من الخدمات الائتمانية، ويسعدها مناقشة احتياجات العائلة وخطط انتقال الملكية عند الحاجة.

تواصل معنا

في شركة ديكسكارت غيرنسي، نجمع بين الخبرة المحلية الطويلة الأمد والرؤية الدولية لدعم العائلات والشركات من خلال الهيكلة والحوكمة الفعالة عند التخطيط للخلافة.

إذا كنت أنت أو عملاؤك ستستفيدون من إرشادات مصممة خصيصًا بشأن صناديق استئمانية ومؤسسات في غيرنسيللحصول على خدمات الوصاية، أو خدمات الوصاية الأوسع نطاقًا، يرجى الاتصال بـ فريقنا at النصائح. guernsey@dixcart.com.

تقدم جزيرة مان ثلاثة خيارات لأولئك الذين يرغبون في إنشاء هيكل مبسط كبديل لشركة خاصة محدودة؛ والتي يمكن أن تكون معقدة للغاية و/أو مرهقة اعتمادًا على النشاط والحجم والغرض من المشروع.

فيما يلي، قمنا بدراسة اثنين من أكثر الهياكل استخدامًا لتقديم مقدمة موجزة.

شراكة محدودة

تُعدّ شركات التوصية البسيطة هيكلاً تجارياً أكثر رسمية من شركات التضامن، إذ توفر مسؤولية محدودة للشركاء الموصين الذين يتنازلون عن جزء من الإدارة والسيطرة. ومن سماتها:

• تخضع لقانون الشراكة لعام 1909
• 2 – 20 شريكًا – يجب أن يكون هناك شريك عام واحد على الأقل (يمكن أن يكون كيانًا مؤسسيًا) وشريك محدود واحد (تطبق استثناءات على العدد الإجمالي للشركاء، اعتمادًا على طبيعة النشاط).
• يجب أن يكون أحد الشريكين على الأقل مقيمًا في جزيرة مان
• يجب التسجيل لدى سجل الشركات في جزيرة مان
• يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة أن تختار أن يكون لها شخصية قانونية منفصلة بموجب قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة لعام 2011
• تكون مسؤولية الشريك المحدود محددة منذ البداية وتقتصر على رأس المال أو الممتلكات التي ساهم بها.
• لا يجوز للشريك المحدود المشاركة في الإدارة اليومية للشراكة المحدودة – وفي حالة التقصير، يُعتبر الشريك المحدود شريكًا عامًا
• يتحمل الشريك العام مسؤولية غير محدودة ويشارك في الإدارة اليومية
• الإقرار السنوي مطلوب
• يتم تحقيق الأرباح وفقًا لشرائح الضرائب الشخصية للشريك (مثل ضريبة الدخل، وضريبة الميراث، وما إلى ذلك).

شركه ذات مسئوليه محدوده

تُعدّ الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) هيكلاً أكثر حداثة ورسمية، وهي تُشابه شركات التضامن ذات المسؤولية المحدودة. وهي كيان هجين يجمع بين بعض مزايا الشركة ذات المسؤولية المحدودة ومرونة شركات التضامن. وتشمل هذه المزايا ما يلي:

• تخضع لقانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة لعام 1996
• يجب أن يكون هناك عضوان أو أكثر، ولا يوجد حد لعدد الأعضاء
• تقتصر مسؤولية الأعضاء على رأس المال أو الممتلكات التي ساهموا بها
• تتناسب صلاحيات الإدارة الممنوحة للعضو مع مساهماته
• يتقاسم الأعضاء الأرباح بما يتناسب مع مساهماتهم
• تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشخصية اعتبارية مستقلة، وبالتالي يمكنها إبرام العقود، والتقاضي، وأن تُقاضى بصفتها الخاصة.
• تتضمن الوثائق التأسيسية للشركة ذات المسؤولية المحدودة عقد التأسيس (متاح للجمهور) واتفاقية التشغيل (خاصة).
• لا يوجد شرط لوجود أعضاء مجلس إدارة، أو فصل بين الإدارة والملكية.
• شهادة تنظيم صادرة عند التسجيل
• مطلوب مكتب مسجل ووكيل مسجل في جزيرة مان
• الإقرار السنوي مطلوب
• يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية
• لا يشترط عقد اجتماعات سنوية
• يتم تحقيق الأرباح وفقًا لشرائح الضرائب الشخصية للشريك (مثل ضريبة الدخل، وضريبة الميراث، وما إلى ذلك).

الاستخدامات الشائعة للشراكة المحدودة

إلى جانب المرونة، ترتبط العديد من مزايا شركات التضامن المحدودة بفصل الإدارة عن الملكية، مما يمنح الكيان القدرة على جمع رأس المال دون التخلي عن السيطرة. تشمل استخدامات هذه الميزة ما يلي:

• الاستثمارات، مثل صناديق التحوط، والصناديق المعفاة، أو حتى التداول المباشر في الأوراق المالية والأصول الأخرى
• العقارات التجارية والسكنية
• الأصول الفاخرة/الأصول المتناقصة القيمة
• يوفر ذلك شفافية تشغيلية وضريبية – حيث يتم دفع معدلات ضريبية شخصية بدلاً من معدلات الشركات

الاستخدامات الشائعة للشركات ذات المسؤولية المحدودة

تستفيد الشركات ذات المسؤولية المحدودة من نفس المتطلبات المبسطة التي تتمتع بها شركات التضامن، مع اكتسابها في الوقت نفسه المسؤولية المحدودة للشركة المساهمة دون التخلي عن السيطرة. تشمل استخدامات هذه الميزات ما يلي:

• حماية الأصول
• الشركات الناشئة والمشاريع الجديدة، وحصر أنشطة أو مساعٍ معينة.
• حيث يرغب المستثمرون في المشاركة في إدارة المشروع
• يوفر ذلك شفافية تشغيلية وضريبية – حيث يتم دفع معدلات ضريبية شخصية بدلاً من معدلات الشركات

العمل مع Dixcart

في شركة ديكسكارت، نقدم خدمات الشركات والإرشادات منذ أكثر من 45 عامًا؛ ونساعد العملاء في الهيكلة الفعالة والإدارة الكفؤة للشركات المصممة خصيصًا لأهدافهم الفردية.

يتمتع خبراؤنا الداخليون وكبار موظفينا بمؤهلات مهنية عالية وخبرة واسعة، مما يجعلنا في وضع مثالي لدعم مختلف الأدوار وتحمل مسؤولياتها، بما في ذلك العمل كشريك عام أو شريك محدود أو عضو، وتقديم خدمات استشارية متخصصة عند الحاجة. كما يمكن لمتخصصينا المؤهلين، عند الضرورة، مساعدة الكيانات في أي مسائل جوهرية.

بدءًا من التخطيط والمشورة قبل التأسيس وحتى الإدارة اليومية للشركة وحل المشكلات، يمكننا دعم أهدافك في كل مرحلة.

تواصل معنا

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول تأسيس شركة تضامن محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة في جزيرة مان، فلا تتردد في الاتصال بنا. فريق ديكسكارت: النصائح. iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited مرخصة من هيئة الخدمات المالية في جزيرة مان.

لا تزال سويسرا تجذب المهنيين ورواد الأعمال والمستثمرين ذوي التنقل الدولي، لما تتمتع به من استقرار سياسي وإطار قانوني متين وبيئة ضريبية مواتية. إلا أن الهجرة إلى سويسرا تخضع لرقابة صارمة وترتبط ارتباطًا وثيقًا بالوضع الوظيفي والنشاط التجاري والإقامة الضريبية. لذا، يُعدّ التخطيط المبكر والمنسق أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال والكفاءة على المدى الطويل.

تصاريح الإقامة والعمل

يحتاج الأجانب الراغبون في الإقامة و/أو العمل في سويسرا عموماً إلى تصريح إقامة، غالباً ما يكون مصحوباً بتصريح عمل. ويعتمد النظام المطبق بشكل أساسي على الجنسية.

• يستفيد مواطنو الاتحاد الأوروبي ورابطة التجارة الحرة الأوروبية من اتفاقية حرية تنقل الأشخاص. ورغم أن التصاريح لا تزال ضرورية، إلا أن إجراءات التقديم أصبحت مبسطة نسبياً.
• يخضع مواطنو الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ورابطة التجارة الحرة الأوروبية لمعايير قبول أكثر صرامة وحصص سنوية محددة. ولا تُمنح التصاريح عادةً إلا عند وجود مصلحة اقتصادية مثبتة، وعندما يمتلك الفرد مؤهلات معترف بها، أو خبرة رفيعة المستوى، أو قيمة ريادية.

في معظم الحالات، يتم إصدار التصاريح لدور محدد، وصاحب عمل محدد، ومقاطعة محددة، مما يجعل الهيكلة الدقيقة منذ البداية مهمة بشكل خاص لكل من الامتثال والاستمرارية.

التوظيف والهجرة والضمان الاجتماعي

ترتبط قواعد الهجرة السويسرية ارتباطاً وثيقاً بقانون العمل والتزامات الضمان الاجتماعي.

• عندما يعمل فردٌ من خلال شركة سويسرية أو فرع سويسري لشركة أجنبية، تتولى الجهة المحلية مسؤولية الرواتب، واستقطاع الضرائب، والامتثال لقوانين الضمان الاجتماعي. ويُعدّ هذا الهيكل عموماً الأكثر متانةً من منظور الهجرة والامتثال.
• في حال عدم وجود كيان سويسري، قد يُعامل الأفراد كعاملين لحسابهم الخاص لأغراض سويسرية. قد يُعقّد هذا النهج وضع الهجرة والتغطية التأمينية الاجتماعية، كما أن عقود العمل الأجنبية غير معترف بها عمومًا لأغراض التأمين ضد البطالة في سويسرا.

ترسيخ وجود سويسري

بالنسبة لرواد الأعمال والمجموعات الدولية، يمكن أن يلعب تأسيس شركة أو فرع في سويسرا دوراً حاسماً في دعم أهداف الهجرة. ستقوم السلطات السويسرية بتقييم ما إذا كان النشاط التجاري يمتلك جوهراً اقتصادياً حقيقياً، بما في ذلك رأس مال كافٍ، ونشاط تجاري، وحضور محلي.

بمجرد تأسيسها، يجوز للكيان السويسري أن يرعى تصاريح الإقامة والعمل للمديرين أو الموظفين الرئيسيين، وذلك رهناً بموافقة الكانتون والامتثال المستمر.

الإقامة الضريبية والالتزامات المستمرة

يخضع الأفراد الذين يصبحون مقيمين في سويسرا عموماً للضريبة على دخلهم العالمي وصافي ثروتهم، وذلك وفقاً لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي المعمول بها. في المقابل، غالباً ما تكون ضرائب الأرباح الرأسمالية وضرائب الميراث أو الهبات أكثر ملاءمةً مقارنةً بغيرها من الدول. وتختلف معدلات الضرائب والإجراءات الإدارية باختلاف الكانتونات.

يعمل نظام الضمان الاجتماعي السويسري بموجب نظام إلزامي من ثلاثة أركان، والتسجيل مطلوب من بداية العمل في سويسرا أو العمل الحر.

تصاريح الإقامة والأنظمة الضريبية البديلة

قد تُصدر تصاريح الإقامة السويسرية بشكل مؤقت أو دائم، وذلك بحسب الجنسية ومدة الإقامة ومعايير الاندماج. ويؤثر وضع التصريح على حقوق العمل والتنقل داخل سويسرا، بالإضافة إلى طريقة فرض الضرائب المطبقة.

إضافةً إلى ذلك، تُقدّم بعض الكانتونات أنظمة ضريبية بديلة للأفراد الذين ينتقلون للعيش فيها دون وجود عمل محلي. في هذه الحالات، قد تُحتسب الضرائب على أساس نفقات المعيشة بدلاً من الدخل الفعلي. تخضع هذه الترتيبات لشروط مُفصّلة، وهي غير مُتاحة في جميع الكانتونات، مما يجعل التخطيط المُسبق والاستشارة المهنية أمراً ضرورياً.

الاختلافات والتخطيط بين الكانتونات

تختلف إجراءات الهجرة والضرائب والإجراءات الإدارية اختلافًا كبيرًا بين الكانتونات. وقد تختلف مدة الحصول على التصاريح ومتطلبات الوثائق والنتائج الضريبية تبعًا للكانتون المختار للإقامة والعمل. لذا، يُعد اختيار الكانتون قرارًا استراتيجيًا، وليس مجرد إجراء إداري.

خاتمة

لا ينبغي أبدًا التعامل مع الهجرة إلى سويسرا بمعزل عن غيرها، فهي تتداخل مع هيكلة التوظيف، وتأسيس الشركات، والإقامة الضريبية، والتخطيط للضمان الاجتماعي. ويساعد الحصول على استشارات قانونية وضرائبية منسقة في مرحلة مبكرة على ضمان الامتثال، والحد من المخاطر، ودعم الأهداف الشخصية والتجارية طويلة الأجل.

تواصل معنا

في ديكسكارت سويسرا، نجمع بين المعرفة المحلية العميقة والخبرة الدولية لتقديم إرشادات دقيقة وسرية بشأن الهجرة، والهيكلة الضريبية، والتخطيط المؤسسي. إذا كنت أنت أو عملاؤك تفكرون في الانتقال إلى سويسرا، أو تحتاجون إلى مشورة مخصصة بشأن الإقامة، أو تصاريح العمل، أو التخطيط الضريبي، فيرجى التواصل مع فريقنا على النصائح.

بالنسبة للأفراد ذوي الثروات الكبيرة ومكاتب إدارة الثروات العائلية، لم يعد اختيار الاختصاص القضائي مجرد مسألة فنية أو ضريبية بحتة. ففي بيئة عالمية تتسم بتزايد التدقيق التنظيمي، ومبادرات الشفافية، وتنامي اعتبارات السمعة، أصبح الإطار القانوني والحوكمي الذي يقوم عليه هيكل الثروة عاملاً استراتيجياً محورياً.

يجب على المستشارين النظر إلى ما هو أبعد من مجرد تحقيق الكفاءة على المدى القصير، وإعطاء الأولوية للولايات القضائية التي توفر الاستقرار والمصداقية والقدرة على الصمود على المدى الطويل. فبينما قد تبدو المزايا الظاهرية جذابة، إلا أن النجاح المستدام يعتمد على الولايات القضائية التي تجمع بين التنظيم القوي والحوكمة الرشيدة للشركات والاحترام الدولي.

تتميز جزيرة مان في هذا الصدد، إذ توفر بيئة مستقرة ومنظمة تنظيماً جيداً وتدار باحترافية عالية، تلبي تطلعات الأفراد ذوي الثروات الكبيرة، ومكاتب إدارة الثروات العائلية، ومستشاريهم. يدعم إطارها التنظيمي تخطيط الثروات المعقد، ويلتزم بالمعايير العالمية، ويحافظ على مرونته في مواجهة التدقيق الخارجي.

في عالم يزداد تعقيداً وشفافية، لم يعد ضمان جودة النظام القضائي أمراً اختيارياً، بل أصبح ضرورة حتمية. تُجسّد جزيرة مان نهجاً مبدئياً واستشرافياً في مجال التنظيم والحوكمة، مما يجعلها خياراً جذاباً للمستشارين الباحثين عن حلول مستدامة وموثوقة لعملائهم.

إطار تنظيمي محترم ومتناسب

تشتهر جزيرة مان ببيئتها التنظيمية القوية والعملية في آنٍ واحد. وتخضع الخدمات المالية لإشراف هيئة تنظيمية مستقلة تتمتع بسجل حافل في الإشراف الفعال وإنفاذ القوانين والتعاون الدولي. والأهم من ذلك، أن التنظيم في جزيرة مان متناسب، إذ يحافظ على معايير عالية دون تقييد التخطيط المشروع للثروات الخاصة أو الأنشطة الاستثمارية.

يُعد هذا التوازن الدقيق جذابًا بشكل خاص للمكاتب العائلية، حيث يوفر الامتثال الكامل والمرونة التشغيلية اللازمة لإدارة هياكل الثروة المعقدة بفعالية.

ثقافة حوكمة مؤسسية قوية

تُعدّ حوكمة الشركات جزءًا لا يتجزأ من منظومة الخدمات المالية في جزيرة مان. ويخضع أعضاء مجالس الإدارة والأمناء والوكلاء لواجبات واضحة، ومتطلبات الكفاءة والنزاهة، وإشراف مستمر. وتنسجم ثقافة الحوكمة هذه تمامًا مع تطلعات العائلات الثرية، التي تتزايد مطالبتها بمعايير مؤسسية رفيعة المستوى لهياكلها الخاصة.

بالنسبة للمستشارين، يوفر هذا ثقة بأن الكيانات المنشأة في الجزيرة تستفيد من جوهر حقيقي، ومساءلة مهنية، وبيئة حوكمة مصممة للاستمرارية.

اليقين القانوني والاستقرار السياسي

باعتبارها منطقة تابعة للتاج البريطاني تتمتع بالحكم الذاتي ونظامها القانوني الخاص، توفر جزيرة مان استقراراً سياسياً، وقضاءً مستقلاً، وإطاراً قانونياً عاماً مألوفاً للمستشارين الدوليين. وتُصان حقوق الملكية بشكل جيد، والتشريعات تشاورية وقابلة للتنبؤ، وتُنفذ التغييرات القانونية برؤية طويلة الأمد بدلاً من المصالح السياسية الآنية.

متعاون دولياً ويحظى بسمعة طيبة

تُعرف جزيرة مان دولياً بأنها بيئة تعاونية وشفافة، تلتزم باستمرار بالمعايير العالمية للشفافية الضريبية، ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، والتعاون التنظيمي. وهذا يضمن استدامة الهياكل القائمة في الجزيرة، وقدرتها على الدفاع عن نفسها، وتوافقها مع متطلبات عالم يزداد ترابطاً.

تُعد هذه المكانة الدولية ذات قيمة خاصة للعائلات التي لها بصمات عالمية، واستثمارات عابرة للحدود، ومستفيدين من ولايات قضائية متعددة.

تواصل معنا

في ديكسكارت جزيرة مان، نجمع بين عقود من الخبرة ونهج استشرافي في تصميم الحلول. إذا كنتم أنتم أو عملاؤكم ترغبون في الحصول على مزيد من المعلومات حول هياكل الشركات القابضة في جزيرة مان، يُرجى التواصل معنا. بول هارفي في: النصائح. iom@dixcart.com لمناقشة كيف يمكننا المساعدة.

تم ترخيص Dixcart Management (IOM) Limited من قبل هيئة الخدمات المالية في جزيرة مان

السيد ماريو روسي رجل أعمال إيطالي استثمر في العديد من الشركات في مختلف القطاعات الأوروبية. يمتلك 70% من شركة تصنيع ألمانية، و60% من شركة برمجيات تشيكية، و80% من شركة توزيع إسبانية. كما استثمر 1.5 مليون يورو في شركة أمريكية متعددة الجنسيات مدرجة في البورصة.

يسعى السيد روسي حاليًا إلى إيجاد طريقة فعّالة لمركزة استثماراته وإدارة أرباحه بكفاءة أكبر. وهو يبحث عن حلٍّ مُجدٍ ضريبيًا يوفر له المرونة اللازمة، في حال توزيع أرباح على الشركة القابضة وإمكانية التخارج مستقبلًا. ويُعدّ إنشاء شركة قابضة حلًّا مثاليًا لتحقيق هذه الأهداف. أما القرار الحاسم التالي فهو اختيار الدولة التي ستُؤسس فيها الشركة القابضة.

لماذا مالطا؟

بعد بحثه الأولي، اختار السيد روسي عدداً من الخيارات المحتملة، من بينها مالطا. وسرعان ما برزت مالطا كخيار جذاب: فهي عضو في كل من الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وتقع على مقربة جغرافية من إيطاليا، ويمكن الوصول إليها بسهولة عبر رحلات جوية مباشرة. وقد شهد اقتصادها نمواً مطرداً لأكثر من عقدين، ولا يزال يُصنف ضمن أقوى توقعات النمو داخل الاتحاد الأوروبي.

وأشار السيد روسي أيضاً إلى أن اللغة الإنجليزية إحدى اللغات الرسمية في مالطا، مما يتيح له مراجعة التشريعات مباشرةً والتواصل بسلاسة مع المختصين المحليين. إضافةً إلى ذلك، تستفيد مالطا من شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، والتي يمكن أن تخفض أو تلغي الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم من الشركات التابعة غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، وتدعم التوسع المستقبلي أو المزيد من الاستثمارات خارج أوروبا.

نظام الإعفاء من المشاركة

بعد تواصل السيد روسي مع مكتب ديكسكارت في مالطا، قدم له مستشارونا نظرة عامة شاملة عن النظام الضريبي المالطي متطلبات الامتثال لتأسيس شركة في مالطا، والتشغيل العملي لشركة قابضة مالطية.

أبدى السيد روسي اهتماماً بالغاً بالمعاملة الضريبية للحصص المشاركة ونظام الإعفاء الضريبي للحصص المشاركة في مالطا. يسمح هذا النظام، الذي طُبّق عام 2007، بتوزيع أرباح الأسهم وأرباح رأس المال المعفاة من الضرائب والمستمدة من الحصص المشاركة المؤهلة في الشركات التابعة. 

يُعدّ الإعفاء من ضريبة المشاركة اختياريًا. يجوز للشركة اختيار الإفصاح عن الدخل أو الأرباح ذات الصلة، وبالتالي الخضوع للضريبة وفقًا لسعر ضريبة الشركات القياسي البالغ 35%، ثم تقديم طلب لاسترداد الضريبة بالكامل، أو المطالبة بالإعفاء من ضريبة المشاركة. في حال تطبيق الإعفاء، لا يتم الإفصاح عن الدخل أو الأرباح ذات الصلة لأغراض الضريبة، بل تُضاف إلى الحساب غير الخاضع للضريبة.

خلال استشارته مع شركة ديكسكارت، علم السيد روسي أنه لكي تُعتبر شركة قابضة مالطية شركة قابضة مشاركة، يجب استيفاء شروط معينة. وتحديداً، يجب استيفاء معيار واحد على الأقل من المعايير التالية:

• تمتلك الشركة بشكل مباشر ما لا يقل عن 5% من أسهم رأس المال في شركة غير مقيمة في مالطا؛ or
• الشركة هي مساهم في شركة غير مقيمة في مالطا، ويحق لها، حسب اختيارها، المطالبة والحصول على كامل رصيد أسهم رأس المال؛ or
• الشركة هي مساهم في شركة غير مقيمة في مالطا، ولها الحق في حق الرفض الأول في حالة اقتراح التخلص من جميع أسهم رأس المال أو استردادها أو إلغائها؛ or
• الشركة هي مساهم في شركة غير مقيمة في مالطا، ويحق لها تعيين مدير أو الجلوس في مجلس إدارة تلك الشركة؛ or
• الشركة هي مساهم في رأس المال استثمر ما لا يقل عن 1,164,000 يورو في شركة غير مقيمة في مالطا، مع الاحتفاظ بالاستثمار لفترة متواصلة لا تقل عن 183 يومًا؛ or
• الشركة هي مساهم في شركة غير مقيمة في مالطا، ولا يتم الاحتفاظ بهذه الحصة كمخزون تجاري لغرض التجارة.

إضافةً إلى استيفاء أحد الشروط المذكورة أعلاه، يجب أيضاً استيفاء اختبار مكافحة إساءة الاستخدام فيما يتعلق بالشركة غير المقيمة. ويتطلب ذلك انطباق واحد على الأقل مما يلي:

• الشركة غير المقيمة مقيمة في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أو مؤسسة فيها؛ or
• تخضع الشركة غير المقيمة لضريبة أجنبية بنسبة لا تقل عن 15٪؛ or
• لا يجوز أن تتجاوز نسبة دخل الشركة غير المقيمة المستمد من الفوائد أو حقوق الملكية السلبية 50%.

اعتبارات السيد روسي

تستوفي استثمارات السيد روسي المعايير المذكورة أعلاه، مما يؤكد أن مالطا تُعدّ بيئةً مناسبةً للغاية لهيكل شركته القابضة. وستكون شركته القابضة في مالطا محايدةً ضريبياً فعلياً، إذ ستستفيد من عدم وجود ضرائب اقتطاعية وأهلية كاملة بموجب نظام الإعفاء من ضريبة المشاركة.

ويطمئن أيضاً إلى أنه في حال قرر بيع أي من استثماراته لمشترٍ استراتيجي، فإن الأرباح الرأسمالية الناتجة ستُفرض على مستوى الشركة القابضة في مالطا، وستكون معفاة تماماً من الضرائب هناك. وهذا يتيح له إعادة استثمار الأرباح بالكامل دون أي ضرائب مترتبة. كما يوفر هذا الهيكل مرونة وتحكماً في الضرائب الشخصية، إذ يمكن توزيع الأرباح بشكل انتقائي وفقاً لاحتياجاته.

تأسيس شركة قابضة في مالطا

لذلك، يعهد السيد روسي إلى شركة ديكسكارت مالطا بمساعدته في تأسيس وإدارة شركته القابضة المالطية. تقدم ديكسكارت خدمة شاملة متكاملة تشمل حجز الاسم، وتأسيس الشركة، وصياغة النظام الأساسي، وخدمات مجلس الإدارة، والإدارة اليومية.

وتشمل هذه الخدمة أيضًا تقديم جميع المستندات اللازمة لضمان الامتثال الكامل للمتطلبات المحلية، بما في ذلك الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية، وتقديم الإقرارات الضريبية، والالتزام بلوائح مكافحة غسل الأموال. 

تواصل معنا

يتطلب التخطيط لخطوتك التجارية القادمة فهمًا واضحًا لخياراتك لاتخاذ قرارات مدروسة. في ديكسكارت مالطا، يجمع فريقنا بين خبرة عميقة في هيكلة الشركات والضرائب، ونهج عملي متعدد التخصصات، لإرشاد العملاء خلال كل خطوة من خطوات العملية.

لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال جوناثان فاسالو: النصائح. malta@dixcart.com.

عائلتان بأسلوب حياة مختلف، وجهة واحدة

السيد لياو وانغ رجل أعمال صيني ناجح يقيم في بكين مع زوجته. لا تزال الأسرة محور حياته رغم بلوغه الخامسة والخمسين من عمره. يدرس طفلاه في أوروبا، أحدهما في أمستردام والآخر في مدريد، ويزورهما الزوجان كل ستة إلى ثمانية أسابيع. وبما أن كلا الطفلين قد أنهيا دراستهما الثانوية وتابعا دراستهما في الخارج، فإن عائلة وانغ تفكر في تغيير محل إقامتها. وتُعد مالطا وجهة جذابة بالنسبة لهم لما تتمتع به من رحلات جوية مباشرة إلى أوروبا ومناخها المتوسطي الدافئ.

ينحدر جيمس وكورين مارتن، وهما من كندا، من عائلات مرموقة، وقد ورثا ثروة طائلة استثمراها بشكل مدروس ومتنوع. بعد سنوات قضوها في المملكة المتحدة في ظل نظام الإقامة غير الدائمة السابق، يبحثان الآن عن وجهة جديدة ذات نظام ضريبي فعال. يجدان مناخ مالطا وأسلوب الحياة فيها جذابين للغاية. يستمتع كلاهما بالسباحة ويتطلعان إلى امتلاك منزل بالقرب من الشاطئ، حيث لا يفصلهما عن البحر سوى خطوات قليلة.

ما هي مسارات الإقامة المتاحة لعائلتي وانغ ومارتن؟

يُعدّ وضوح المتطلبات والتكاليف والفوائد أمراً بالغ الأهمية عند تقييم برنامج الإقامة الدائمة في مالطا (MPRP) وبرنامج الإقامة العالمية في مالطا (GRP). صُمّم كل برنامج لتلبية أولويات مختلفة، وفهم هذه الفروقات يُتيح اتخاذ قرارات مدروسة.

برنامج الإقامة الدائمة في مالطا (MPRP)

يتضمن برنامج الإقامة الدائمة للمتقاعدين تكاليف أولية أعلى في السنة الأولى. تتطلب عملية التقديم حوالي 100,000 يورو، تشمل رسومًا إدارية قدرها 60,000 يورو، ومساهمة قدرها 37,000 يورو، وتبرعًا قدره 2,000 يورو لجمعية خيرية محلية. ويُضاف مبلغ 7,500 يورو لكل مُعال بالغ مُدرج في الطلب.

ابتداءً من السنة الثانية، يصبح الإنفاق الرئيسي متعلقاً بالعقار. الحد الأدنى للإيجار السنوي هو 14,000 يورو، بينما الحد الأدنى لسعر الشراء هو 375,000 يورو.

برنامج الإقامة العالمي في مالطا (GRP)

يُقدّم برنامج GRP تكاليف أولية أقل بكثير، مع رسوم إدارية قدرها 6,000 يورو. ومع ذلك، يُشترط دفع حد أدنى سنوي للضريبة قدره 15,000 يورو للحفاظ على الأهلية، بالإضافة إلى تكاليف العقار. الحد الأدنى للإيجار السنوي هو 9,600 يورو، والحد الأدنى لسعر الشراء هو 275,000 يورو.

مزايا كل برنامج

يوفر برنامج الإقامة المؤقتة في مالطا مرونة أكبر. فهو يمنح الإقامة الدائمة، ويسمح للمتقدمين بتأجير عقاراتهم أو تأجيرها من الباطن عندما لا يكونون في مالطا، كما يوفر خيار الحصول على بطاقة إقامة مؤقتة أثناء مرحلة تقديم الطلب.

يركز برنامج الإعفاء الضريبي الجماعي على الكفاءة الضريبية. فهو يمنح وضعاً ضريبياً خاصاً ويتم تجديده سنوياً، مما يجعله حلاً جذاباً للأفراد الذين يعطون الأولوية للمزايا الضريبية.

قرار عائلتي وانغ ومارتن

خطط السيد وانغ طويلة الأمد. من المرجح أن يستمر أبناؤه في العيش بالخارج، وهو لا يسعى للحصول على وضع ضريبي خاص في مالطا. ونظرًا لأن السيد وانغ وزوجته يسافران بانتظام إلى أوروبا لأغراض العمل، فإن القدرة على التنقل بحرية داخل منطقة شنغن تُعد ميزة إضافية. لهذه الأسباب، اختار برنامج الإقامة الدائمة في مالطا، الذي يوفر له أمانًا ومرونةً دائمين.

يُولي جيمس وكورين مارتن أهمية قصوى للوضع الضريبي في قرارهما. فبعد انتقالهما سابقًا إلى المملكة المتحدة لأسباب ضريبية، يبحثان الآن عن ولاية قضائية أخرى تُوفر مزايا مماثلة. ويُلبي برنامج الإقامة العالمية في مالطا أهدافهما، إذ يُوفر وضعًا ضريبيًا مُلائمًا إلى جانب إمكانية السفر بدون تأشيرة داخل منطقة شنغن.

كيف يمكن لـ Dixcart المساعدة؟

يتطلب اختيار البرنامج المناسب وضوحًا وثقة وفهمًا. لكل خيار متطلباته وتكاليفه ومزاياه الخاصة. في ديكسكارت مالطا، يتمتع فريقنا بخبرة واسعة في هذه البرامج، ويمكنه توجيه العملاء نحو المسار الأنسب لاحتياجاتهم وأسلوب حياتهم. كما يمكننا تنسيق عملية التقديم نيابةً عن المتقدمين وضمان انتقال سلس إلى مالطا.

لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال جوناثان فاسالو: النصائح. malta@dixcart.com.

المقدمة

خلال عام 2025، أجرت حكومة قبرص مراجعة شاملة للإطار الضريبي للبلاد، وتمت الموافقة على الإصلاحات في 22 ديسمبر 2025 ودخلت حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026. وتهدف التغييرات إلى مواءمة قبرص مع المعايير الضريبية الدولية مع الحفاظ على قدرتها التنافسية طويلة الأمد.

تُقدّم هذه المقالة ملخصًا لأهم عناصر الإصلاح ذات الصلة بالشركات والمستثمرين والأفراد الذين لديهم التزامات ضريبية في قبرص. وبينما يتضمن التشريع تدابير إضافية، فقد ركزنا على تلك التي يُرجّح أن تؤثر على قاعدة عملائنا.

معدل ضريبة الدخل على الشركات

كما هو متوقع، سيرتفع معدل ضريبة دخل الشركات في قبرص من 12.5% ​​إلى 15%. ويتماشى هذا التغيير مع إطار الحد الأدنى للضرائب لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في ركيزته الثانية، ويعكس التطورات الدولية الأوسع نطاقًا، مع الحفاظ في الوقت نفسه على معدل ضريبي تنافسي للشركات العاملة في قبرص. والجدير بالذكر أن هذا الإصلاح لا يؤثر على المعاملة الضريبية المعفاة من الضرائب (0%) على دخل الأرباح الموزعة، والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم، ومعظم دخل الفوائد، والتي تبقى دون تغيير، مما يعزز جاذبية قبرص كوجهة استثمارية.

ضريبة الأرباح الموزعة والمساهمة الخاصة في الدفاع

يُعدّ إلغاء توزيع الأرباح المفترضة على الأرباح المُحققة اعتبارًا من 1 يناير 2026 فصاعدًا تطورًا هامًا ومرحبًا به. وقد تسبب هذا الشرط القديم في كثير من الأحيان في تعقيدات إدارية للشركات القبرصية.

بالتوازي مع ذلك، سيتم تخفيض مساهمة الدفاع الخاصة (SDC) على توزيعات الأرباح الفعلية للمقيمين الضريبيين العاديين من 17% إلى 5%، وسيتم إلغاء مساهمة الدفاع الخاصة على دخل الإيجار بالكامل. تُحسّن هذه التغييرات مرونة التدفق النقدي وتُبسّط التخطيط الضريبي لكل من الشركات والمساهمين.

تدابير وحوافز أخرى للشركات

تم اتخاذ عدة إجراءات إضافية لدعم النشاط التجاري. سيتم تمديد فترة ترحيل الخسائر من خمس إلى سبع سنوات، مما يوفر مرونة أكبر في إدارة الأرباح الخاضعة للضريبة. كما سترتفع نفقات الترفيه المسموح بها إلى 30,000 يورو، وسيتم تمديد الخصم الإضافي بنسبة 120% لنفقات البحث والتطوير المؤهلة على الأصول غير الملموسة حتى عام 2030.

ستخضع أنواع معينة من الدخل لمعاملة ضريبية خاصة. ستُفرض ضريبة بنسبة 8% على أرباح العملات المشفرة المُدرجة ضمن الدخل الخاضع للضريبة، وكذلك على خيارات الأسهم الممنوحة بموجب برامج أصحاب العمل المعتمدة. أما مكافآت نهاية الخدمة، فستُفرض عليها ضريبة بنسبة 20%، وسيُعفى مبلغ 200,000 يورو من الضريبة في حال دفع مكافأة نهاية الخدمة عند انتهاء الخدمة.

التغييرات التي تؤثر على الأفراد

على الرغم من أن الإصلاح يشمل مجموعة واسعة من التدابير، إلا أن العديد من التغييرات سيكون لها تأثير مباشر وملموس على الأفراد والأسر.

سيرتفع الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب من 19,500 يورو إلى 22,000 يورو، مما يوفر راحة فورية لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط. إضافةً إلى ذلك، يجري تعديل شرائح ضريبة الدخل الشخصي لإنشاء هيكل أكثر تصاعدية.

• سيتم فرض ضريبة بنسبة 20% على الدخل الذي يتراوح بين 22,001 يورو و 32,000 يورو
• دخل يتراوح بين 32,001 يورو و42,000 يورو بنسبة 25%
• دخل يتراوح بين 42,001 يورو و72,000 يورو بنسبة 30%
• الدخل الذي يزيد عن 72,001 يورو بنسبة 35%

ستستفيد العائلات التي لديها أطفال أيضاً من إعفاءات ضريبية محسّنة (رهناً بعتبات الدخل السنوي للأسرة).

كما يتضمن الإصلاح خصومات جديدة تهدف إلى تخفيف تكاليف المعيشة اليومية.

تعزيز إجراءات الامتثال ومكافحة التهرب

يُدخل هذا الإصلاح التزامات امتثال مُعززة وصلاحيات إنفاذ موسعة لدائرة الضرائب القبرصية. اعتبارًا من عام 2026، سيُطلب من جميع الأفراد الذين تبلغ أعمارهم 25 عامًا فأكثر تقديم إقرار ضريبي سنوي، حتى في حال عدم وجود دخل خاضع للضريبة.

بالإضافة إلى ذلك، يجب سداد مدفوعات الإيجار التي تتجاوز 500 يورو عن طريق التحويل المصرفي أو الدفع الإلكتروني، اعتبارًا من 1 يوليو 2026. ويهدف هذا الإجراء إلى تحسين الشفافية والحد من دخل الإيجار غير المعلن.

ستُمنح السلطات الضريبية صلاحيات أوسع لطلب المعلومات المصرفية، بالإضافة إلى بيانات الأصول والخصوم التي تغطي فترة ست سنوات. وسيُطلب من دافعي الضرائب الاحتفاظ بالوثائق الداعمة لنفس المدة. في حالات عدم الامتثال المتكرر، يجوز للمفتشين إغلاق الشركات مؤقتًا أو تجميد أسهمها إذا تجاوزت ديونها الضريبية 100,000 يورو، مع احتفاظ دافع الضرائب بحقه في الطعن في هذه الإجراءات أمام المحاكم.

ماذا يعني هذا للمضي قدمًا

بشكل عام، يُبسّط هذا الإصلاح العديد من المجالات التي لطالما شكلت مصدر قلق للشركات. فإلغاء توزيع الأرباح الافتراضي، وخفض ضريبة الاستقطاع على الأرباح، وإلغاء رسوم الدمغة، وتوسيع نطاق الإعفاءات الضريبية على مكاسب رأس المال، والمعاملة الأكثر ملاءمة للمكافآت القائمة على الأسهم، كلها عوامل تُسهم في بيئة ضريبية أكثر انسيابية وشفافية.

في حين أن الزيادة في معدل ضريبة الشركات تعكس الاتجاهات الدولية، إلا أن قبرص لا تزال ولاية قضائية جذابة عند النظر إليها جنباً إلى جنب مع شبكة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الواسعة وإطارها التنظيمي المستقر.

الخلاصة والخطوات التالية

يمثل الإصلاح الضريبي في قبرص تحولاً متوازناً نحو مزيد من الشفافية، وتعزيز الامتثال، وتحسين الوضوح لكل من الشركات والأفراد. وسيكون التقييم والتخطيط المبكران ضروريين لضمان استمرار كفاءة الهياكل القائمة والتزامها بالقواعد الجديدة.

في ديكسكارت قبرص، ندعم عملاءنا في فهم التغييرات التشريعية، ومراجعة الهياكل، وتطبيق حلول عملية مصممة خصيصًا لظروفهم. إذا كنتم ترغبون في مناقشة كيفية تأثير الإصلاحات الضريبية لعام 2026 عليكم أو على أعمالكم، فسيسعد فريقنا بتقديم المساعدة. المشورة.cyprus@dixcart.com.

في البرتغال، تختلف قواعد خصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات المركبات اختلافًا كبيرًا، وتعتمد بشكل أساسي على نوع المركبة واستخدامها. ويُعدّ فهم هذه اللوائح أمرًا بالغ الأهمية للشركات التي تسعى إلى تحسين وضعها الضريبي.

القاعدة العامة: لا يوجد خصم لضريبة القيمة المضافة على سيارات الركاب

ينص قانون ضريبة القيمة المضافة البرتغالي، كمبدأ أساسي، على حظر خصم ضريبة القيمة المضافة على شراء أو استئجار أو استخدام سيارات الركاب. ويشمل ذلك التكاليف المرتبطة بها مثل الصيانة والإصلاحات والوقود. وهذه هي القاعدة الأهم التي يجب على الشركات تذكرها.

الاستثناءات: متى يكون خصم ضريبة القيمة المضافة ممكناً

لحسن الحظ، هناك استثناءات محددة لهذه القاعدة، ترتبط في المقام الأول بوظيفة المركبة ضمن العمليات التجارية الأساسية للشركة أو بالحوافز الحكومية للنقل الأكثر مراعاة للبيئة.

مركبات لأنشطة تجارية محددة

يُسمح بخصم ضريبة القيمة المضافة بالكامل للمركبات التي تُمثل الغرض الرئيسي من النشاط التجاري للشركة. وينطبق هذا على:

• سيارات الأجرة ووسائل النقل العام.
• المركبات المستخدمة من قبل شركات تأجير السيارات (على سبيل المثال، تأجير السيارات).
• المركبات التي تشكل جزءًا من مخزون تاجر السيارات.
• المركبات المستخدمة في أنشطة أخرى حيث يتم توليد الدخل بشكل مباشر من تشغيلها، مثل مدارس تعليم القيادة أو منظمي الرحلات السياحية.

السيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن

تقدم البرتغال حوافز ضريبية كبيرة للسيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن لتشجيع تبني وسائل نقل أكثر مراعاة للبيئة.

• المركبات الكهربائية (EVs): من الممكن خصم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 100% عند شراء السيارات الكهربائية، بشرط ألا تتجاوز التكلفة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) 62,500 يورو.
• المركبات الهجينة القابلة للشحن (PHEVs): من الممكن أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 100٪، ولكن يجب ألا تتجاوز تكلفة الاستحواذ (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) 50,000 يورو.

بالنسبة لكل من السيارات الكهربائية والسيارات الهجينة القابلة للشحن، فإن ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء المستخدمة في الشحن قابلة للخصم بالكامل.

اعتبارات هامة أخرى

خفض

حتى في حال عدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة، يمكن عمومًا استهلاك تكلفة المركبة كمصروف تجاري، مما يساعد على تقليل التزامات ضريبة الشركات. مع ذلك، توجد حدود للقيمة التي يمكن استهلاكها.

• بالنسبة لسيارة الركاب التقليدية، فإن الحد الأقصى للاستهلاك القابل للخصم الضريبي هو تكلفة اقتناء تبلغ حوالي 25,000 يورو.
• هذا الحد أعلى بالنسبة للسيارات الكهربائية (62,500 يورو) والسيارات الهجينة القابلة للشحن (50,000 يورو)، بما يتماشى مع قواعد خصم ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب المستقلة (ضريبة الدخل الذاتي)

قد تخضع الشركات في البرتغال التي توفر سيارات للاستخدام الشخصي لموظفيها لـ "الضريبة المستقلة" (ضريبة الدخل الذاتيضريبة إضافية على بعض نفقات الشركة. يعتمد معدل الضريبة على تكلفة المركبة وخصائصها البيئية. ويمكن تلخيص نظام الضرائب المستقلة على نفقات المركبات على النحو التالي:

تكلفة الاستحواذ / نوع المركبة	السيارات الهجينة القابلة للشحن*	VNG	أخرى
تكلفة الاستحواذ أقل من 37,500 يورو	2.5%	2.5%	8%
تكلفة الاستحواذ تتراوح بين 37,500 يورو و 45,000 يورو	7.5%	7.5%	25%
تكلفة الاستحواذ تساوي أو تزيد عن 45,000 يورو	15%	15%	32%

*أي بطارية يمكن شحنها باستخدام اتصال بشبكة الطاقة، مع حد أدنى من الاستقلالية الكهربائية يبلغ 50 كيلو أمبير، وانبعاثات رسمية أقل من 50 جرام من ثاني أكسيد الكربون لكل كيلومتر؟

• تُعفى السيارات الكهربائية من الضرائب المفروضة على القيادة الذاتية إذا كانت تكلفتها أقل من 62,500 يورو.
• تخضع المركبات الهجينة القابلة للشحن وأنواع الوقود الأخرى لأسعار محددة.

متطلبات الفاتورة

للمطالبة بأي خصومات ضريبة القيمة المضافة المطبقة، يجب أن تكون فاتورة الشراء باسم الشركة، وأن تتضمن رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها، وأن تتوافق مع جميع المتطلبات القانونية.

التواصل معنا

لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بـ Dixcart Portugal: المشورة.portugal@dixcart.com.

يرجى ملاحظة أن هذه ليست نصيحة ضريبية وهي لأغراض المناقشة فقط.

المقدمة

طوال عام ٢٠٢٥، استكشفنا مجموعةً من المواضيع التي تُبرز لماذا لا تزال قبرص وجهةً جذابةً للأفراد ورواد الأعمال والشركات على حدٍ سواء. بدءًا من مزايا الإقامة الضريبية ومزايا التقاعد، وصولًا إلى هياكل الشركات وفرص الاستثمار، قدّمت مقالاتنا هذا العام إرشاداتٍ واضحةً وعمليةً لمن يُفكّرون في الانتقال إلى قبرص أو الاستثمار فيها.

في هذا التقرير الذي يلخص نهاية العام، نلخص أهم الرؤى من عام 2025 ونقدم روابط لمقالاتنا التفصيلية لأولئك الذين يبحثون عن مزيد من المعلومات.

الأفراد

الإقامة الضريبية في قبرص للأفراد

لا تزال قبرص وجهةً تنافسيةً للغاية للأفراد الباحثين عن إقامة ضريبية مُرضية. سواءً كنت تُفكّر في الانتقال إلى قبرص للعمل أو التقاعد أو الاستثمار، فإن القواعد واضحة وسهلة الفهم، إذ لا يوجد سوى قاعدتين يجب تذكرهما: قاعدة الـ 183 يومًا وقاعدة الـ 60 يومًا.

قاعدة الإقامة الضريبية لمدة 60 يومًا يسمح لك هذا القانون بتأسيس إقامة ضريبية بعد قضاء 60 يومًا فقط في قبرص سنويًا، شريطة استيفاء شروط معينة. للاطلاع على شرح وافٍ لقاعدة الـ 183 يومًا وقاعدة الـ 60 يومًا، يُرجى مراجعة دليلنا المفصل حول الإقامة الضريبية في قبرص.

نظام عدم الإقامة في قبرص

قبرص لديها قدرة تنافسية عالية نظام غير مقيم الذي يفرض ضرائب على دخل الفرد العالمي بأسعار تفضيلية. هذا يعني أنه يمكنك تحويل دخلك إلى قبرص واستخدامه، بدلاً من الاحتفاظ به ضمن نطاق قضائي منفصل.

تشمل الأسعار الخاصة إعفاءً من ضريبة الدخل على معظم أرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال والعوائد. إضافةً إلى ذلك، لا تُفرض ضريبة على الثروة أو الميراث في قبرص. يُتاح نظام الإقامة لغير المقيمين لمدة 17 عامًا خلال أول 20 عامًا من الإقامة الضريبية، ولا يتطلب أي رسوم اشتراك، على عكس العديد من الأنظمة الأخرى في أوروبا.

إذا كنت تفكر في الانتقال إلى قبرص والاستفادة من نظام غير المقيمين، يمكنك معرفة المزيد في دليلنا الانتقال إلى قبرص ونظام غير المقيمين هنا.

الانتقال إلى قبرص

تزداد شعبية الانتقال إلى قبرص، حيث يشكل المغتربون حوالي ٢٠٪ من السكان. هناك عدد من الخيارات المختلفة طرق الإقامة  كل منها مصمم لتلبية احتياجات مختلفة.

ينتقل العديد من الأفراد العاملين أو الذين يديرون أعمالهم الخاصة إلى قبرص للاستفادة من نظام عدم الإقامة المذكورة أعلاه. يستفيد عدد متزايد من المؤسسين ورواد الأعمال من تغييرات مثيرة على خيارات تأشيرة الشركات الناشئةفي حين أن أولئك الذين يستفيدون إلى أقصى حد من قبرص كـ وجهة مثالية للتقاعد مع مزايا ضريبية رائعة لأولئك الذين لديهم معاش تقاعدي في الخارج  لقد تقاعدوا في قبرص لسنوات.

بالنسبة للمهنيين المهرة من خارج الاتحاد الأوروبي، البطاقة الزرقاء للاتحاد الأوروبي  يقدم طريقًا للعمل والعيش في البلاد، مما يوفر طريقًا مبسطًا للإقامة.

الشركات

قبرص كمركز للشركات

بشرط أن يكون لدى الشركة ما يكفي من الجوهر الاقتصادي في قبرص، يعتبر مقيمًا ضريبيًا في قبرص، ونتيجة لذلك، يمكنه الاستفادة إلى أقصى حد من نظام ضريبة الشركات الرائع المتاح.

مقالتنا على تأسيس شركة قبرصية  يقوم هذا الكتاب بتحليل أساسيات التأسيس، ويوضح الخطوات العملية ويسلط الضوء على الفوائد المتاحة.

إن معدلات الضرائب التنافسية على الشركات في قبرص، وغياب الضرائب المستقطعة على الأرباح، والوصول إلى شبكة واسعة من المعاهدات الضريبية المزدوجة يعني أن الشركات يمكن أن تستفيد من الهياكل القابضة، والمكاتب العائلية، وغيرها من أدوات الاستثمار الفعالة من حيث الضرائب.

ونتيجة لذلك، يمكن استخدام الشركات القبرصية بشكل فعال في الاستثمارات عبر الحدود، بما في ذلك المشاركة في سوق الأوراق المالية وإدارة الأصول من خلال المكاتب العائلية. استخدام شركة قبرصية للاستثمار في سوق الأوراق المالية  و إنشاء مكتب عائلي في قبرص  هي خيارات هيكلة شائعة يتم استخدامها أكثر فأكثر كل عام.

في السنوات الأخيرة، أصبحت الشركات القبرصية جذابة بشكل خاص للأفراد من دول خارج الاتحاد الأوروبي، مثل الهند وجنوب أفريقيا والشرق الأوسط. تستفيد العائلات الهندية والهنود غير المقيمين من الشركات القابضة القبرصية، وهم يستخدمون أيضًا قبرص كبوابة للمعاملات عبر الحدود الهندية  من أجل تخطيطهم المالي العالمي.

ثقة

بالإضافة إلى الفوائد الشخصية والتجارية الممتازة المترتبة على إنشاء وجود في قبرص، هناك أيضًا قوانين ثقة راسخة ومختبرة ومفيدة. صندوق قبرص الدولي  توفر طبقة أخرى من الحماية لإدارة الثروة وتخطيط الخلافة، مما يضمن الحفاظ على إرثك للجيل القادم.

كيف يمكن لـ Dixcart Cyprus المساعدة؟

بفضل خبرتها التي تزيد عن 50 عامًا في هذا القطاع، تتمتع شركة Dixcart بثروة من المعرفة في مساعدة الأسر، وتقدم فرقنا معرفة متخصصة متعمقة حول الإطار التنظيمي المحلي بالإضافة إلى دعم مجموعتنا الدولية من المكاتب لمساعدتنا في العثور على الحل الأمثل لك.

في شركة ديكسكارت، ندرك أن احتياجات كل فرد مختلفة، ونتعامل معها على هذا الأساس. ونعمل عن كثب مع عملائنا ونتمتع بفهم عميق لاحتياجاتهم. وهذا يعني أنه يمكننا تقديم أفضل الخدمات المخصصة قدر الإمكان، واقتراح الهياكل الأكثر ملاءمة، ودعم متطلباتك المحددة في كل خطوة على الطريق.

نحن نقدم خدمات متنوعة من تأسيس الشركات وخدمات الإدارة والمحاسبة وخدمات سكرتارية الشركة وصولاً إلى توفير مكتب خدمي لشركتك القبرصية.

إذا كنت مهتمًا بمناقشة خياراتك وكيفية استخدام قبرص لإدارة ثروتك، فيرجى الاتصال بنا على المشورة.cyprus@dixcart.comسوف نكون سعداء للإجابة على أي أسئلة لديك ومساعدتك بأي طريقة ممكنة.

بالنسبة لمستشاري الضرائب والقانون الدوليين، يُعد اختيار الولاية القضائية المناسبة للشركة القابضة للعميل أمرًا بالغ الأهمية، إذ يتطلب تحقيق التوازن بين المرونة التجارية والكفاءة المالية والسمعة والنزاهة التنظيمية. وقد شهدت بيئة الهيكلة العابرة للحدود تطورًا ملحوظًا في السنوات الأخيرة، إلا أن جزيرة مان لا تزال تُعتبر وجهةً مفضلةً بقوة.

المصداقية التنظيمية والعمق المهني

يسعى المستشارون اليوم إلى البحث عن ولايات قضائية تتوافق مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وتوقعات مجموعة العمل المالي، ومتطلبات جوهر عصر تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح.

توفر جزيرة مان بيئةً منظمةً جيدًا، مدعومةً بإطار قانوني شفاف ومحترم دوليًا. والأهم من ذلك، بالنسبة للممارسين، أن هذا الإطار مدعومٌ بشبكة استشارية ناضجة ومتنوعة، تضمن سهولة الوصول إلى الامتثال المحلي والدعم الجوهري. تُعدّ جزيرة مان خيارًا موثوقًا للعملاء الذين يبحثون عن الكفاءة والنزاهة.

الحياد الضريبي دون مخاطر السمعة

يظل معدل ضريبة دخل الشركات البالغ 0% في معظم الحالات أحد أبرز ميزات الجزيرة. فإلى جانب عدم وجود أرباح رأسمالية أو ميراث أو رسوم طوابع، وعدم وجود ضريبة اقتطاع على أرباح الأسهم، يوفر هيكل الاستثمار في جزيرة مان حيادًا ضريبيًا حقيقيًا.

في نوفمبر 2024، اعتمدت جزيرة مان نظام الضريبة الدنيا العالمية للركيزة الثانية كجزء من إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، حيث قدمت ضريبة إضافية محلية بنسبة 15٪ (DTUT) لمجموعات الشركات المتعددة الجنسيات (MNE) التي تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر في حسابات الكيان الأم النهائي.

بالنسبة للمستشارين، يعني هذا أن العملاء يمكنهم توحيد الاستثمارات الدولية دون التسبب في تسرب ضريبي غير ضروري، مع الحفاظ على الامتثال الكامل لأطر الشفافية العالمية.

هيكلة المرونة بموجب قانون الشركات لعام 2006

يوفر قانون الشركات في جزيرة مان لعام 2006 نهجًا حديثًا ومبسطًا لحوكمة الشركات:

• التوزيعات تعتمد على الملاءة المالية، وليس على الأرباح المحاسبية.
• أسهم بدون قيمة اسمية وصيانة رأس مال مبسطة.
• الاستمرار وإعادة التوطين داخل الولاية القضائية أو خارجها.

بالنسبة لإعادة تنظيم المجموعة، أو منصات الاستثمار، أو أدوات الاستحواذ، تعمل هذه الميزات على تقليل الاحتكاك الإداري وتوفر للمستشارين مرونة هيكلية أكبر من قوانين الشركات التقليدية المعمول بها في القانون العام.

مادة تتوافق مع ملف تعريف العميل

لقد أدت متطلبات الجوهر الاقتصادي إلى تحويل المحادثة من "أين يتم تأسيسها؟" إلى "ماذا يحدث هناك؟"

بالنسبة لشركات الأسهم الخاصة الخالصة، تطبق جزيرة مان معايير متناسبة تتضمن الاحتفاظ بمديرين مؤهلين، وسجلات كافية، وإظهار الرقابة المحلية على القرارات الاستراتيجية.

سمعة تنظيمية آمنة للقبول المؤسسي

أحد الاختبارات العملية لأي سلطة قضائية هو مدى استعداد المستثمرين المؤسسيين والأطراف المقابلة للتعامل مع كيان مُسجل فيها. وتجتاز جزيرة مان هذا الاختبار بسهولة. فسمعتها العالمية، المدعومة بالتعاون المستمر مع المعايير الدولية، تعني أن أي شركة في جزيرة مان نادرًا ما تواجه مخاوف أصحاب المصلحة.

تواصل معنا

في شركة ديكسكارت، جزيرة مان، نجمع بين عقود من الخبرة ونهج استشرافي في بناء حلول هيكلية. إذا كنت أنت أو عميلك ترغبان في الحصول على معلومات إضافية حول هياكل الاحتجاز في جزيرة مان، يُرجى التواصل معنا. بول هارفي في: النصائح. iom@dixcart.com لمناقشة كيف يمكننا المساعدة.

تم ترخيص Dixcart Management (IOM) Limited من قبل هيئة الخدمات المالية في جزيرة مان