الشركات القابضة في مالطا - لماذا هي جذابة للغاية؟
يعد موقع الشركة القابضة أحد الاعتبارات المهمة في أي هيكل دولي حيث يكون أحد الأهداف هو تقليل الضريبة المفروضة على تدفق الدخل.
خصائص مفيدة لموقع شركة قابضة دولية
من الناحية المثالية ، يجب أن تكون الشركة القابضة مقيمة في ولاية قضائية:
- لديها شبكة جيدة لمعاهدة الازدواج الضريبي ، وبالتالي تقليل ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم المستلمة.
- يعفي دخل توزيعات الأرباح من الضرائب.
- لا تفرض ضريبة أرباح رأس المال على بيع الشركات التابعة.
- لا تفرض ضريبة استقطاع على التوزيعات من الشركة القابضة إلى الشركة الأم أو المساهمين.
- لا تفرض ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم في الشركة القابضة من قبل المساهمين غير المقيمين.
- لا تفرض رسوم رأس المال على نقل الأسهم.
- لديه يقين من المعاملة الضريبية.
يمكن للشركات القابضة في مالطا الاستفادة من كل ما سبق.
المزايا المتاحة لشركات مالطا القابضة
- شبكة المعاهدة الضريبية ومعدل الضريبة المقتطعة الجذابة
تمتلك مالطا شبكة واسعة من معاهدات الازدواج الضريبي.
في معظم الحالات التي تمتلك فيها شركة مالطا أكثر من 10٪ من رأس المال المصدر لشركة تابعة في الخارج ، يتم تخفيض معدل الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم التي تتلقاها شركة مالطا من شريك في المعاهدة إلى 5٪.
نظرًا لأن مالطا جزء من الاتحاد الأوروبي ، فإنها تستفيد أيضًا من التوجيه الأوروبي الرئيسي / الفرعي ، وبالتالي تقليل ضريبة الاستقطاع إلى الصفر على أرباح الأسهم من العديد من دول الاتحاد الأوروبي.
الكفاءات الضريبية المتاحة للشركات القابضة في مالطا
- إعفاء المشاركة والإعفاء الضريبي على أرباح رأس المال
أرباح الأسهم المؤهلة ومكاسب رأس المال المتأتية من "ملكية مشاركة" (حسب خيار دافع الضرائب) معفاة من ضريبة مالطا.
من أجل تصنيف الحيازة على أنها "ملكية مشاركة" ، صورة واحدة؟ يجب استيفاء الشروط التالية:
- تمتلك الشركة بشكل مباشر ما لا يقل عن 5٪ من أسهم ملكية شركة غير مقيمة في مالطا ، OR
- الشركة مساهم في رأس المال في شركة غير مقيمة في مالطا ولديها خيار الاستحواذ على جميع الأسهم ، OR
- الشركة مساهم في رأس المال في شركة غير مقيمة في مالطا ويحق لها الرفض الأول بشأن أي تصرف مقترح أو استرداد أو إلغاء لأسهم تلك الشركة ، OR
- الشركة مساهم في رأس المال في شركة غير مقيمة في مالطا ويحق لها إما الجلوس في مجلس الإدارة أو تعيين شخص لعضوية مجلس إدارة تلك الشركة كمدير ، OR
- الشركة مساهم في رأس المال وتستثمر ما لا يقل عن 1,164,000،183،XNUMX يورو في شركة غير مقيمة في مالطا. يجب الاحتفاظ بهذا الاستثمار لمدة لا تقل عن XNUMX يومًا دون انقطاع ، OR
- الشركة مساهم في رأس المال في شركة غير مقيمة في مالطا ، ويهدف امتلاك الأسهم إلى زيادة تطوير الأعمال التجارية لتلك الشركة ، وليس كسهم تجاري.
تنطبق أحكام إضافية لمكافحة إساءة الاستخدام.
يرجى التحدث إلى مكتب Dixcart الخاص بنا في مالطا: النصائح. malta@dixcart.com للحصول على تعريف لما يشكل حيازة مشاركة.
- بيع أسهم في الشركة القابضة
لا تفرض مالطا ضريبة أرباح رأس المال على بيع الأسهم في شركات مالطا.
- لا ضريبة مقتطعة
لا تفرض مالطا ضريبة استقطاع على توزيع أرباح الأسهم على المساهمين أو الشركات الأم.
يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع الصفري ، بغض النظر عن مكان إقامة المساهم في العالم.
- لا رسوم رأس المال
في مالطا لا توجد رسوم رأس المال على إصدار رأس المال ولا توجد رسوم دمغة مستحقة الدفع على التحويلات اللاحقة.
- مصدر دخل آخر
يخضع الدخل بخلاف أرباح الأسهم وأرباح رأس المال للضريبة بالمعدل العادي في مالطا البالغ 35٪. ومع ذلك ، عند دفع توزيعات أرباح من هذا "الدخل الآخر" ، فإن استرداد الضريبة ما بين 6/7 و 5/7 من الضريبة التي تدفعها شركة مالطا يُدفع للمساهم. ينتج عن هذا معدل ضريبة صافي في مالطا يتراوح بين 5٪ و 10٪.
عندما يكون هذا الدخل قد استفاد من الإعفاء الضريبي المزدوج أو الائتمان الضريبي ذي السعر الثابت في مالطا ، يتم تطبيق استرداد 2 / 3rds.
يقين المعاملة الضريبية
من الممكن الحصول على أحكام ضريبية رسمية في مالطا. توفر الأحكام اليقين بشأن معاملة معينة وتطبيق القانون ، وهي ملزمة لإيرادات مالطا لمدة خمس سنوات.
يوجد أيضًا نظام غير رسمي لتوجيه الإيرادات. هذا يأخذ شكل خطاب توجيه من الإيرادات. لا ينظم القانون مثل هذه الرسائل صراحة ، ولكنها تخلق توقعًا مشروعًا يمكن أن يعتمد عليه دافع الضرائب. تعتبر سلطات الإيرادات في مالطا مثل هذه الرسائل ملزمة.
وفي الختام
تعتبر شركة مالطا القابضة خيارًا جذابًا لمجموعات التجارة الدولية.
تشمل المزايا المحتملة ما يلي:
- الفوائد المتاحة من خلال شبكة المعاهدات الضريبية المزدوجة الواسعة في مالطا.
- إعفاء أرباح الأسهم من الضرائب في مالطا.
- الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية على التصرف في الحيازات المشاركة.
- عدم وجود ضريبة أرباح رأس المال على بيع الأسهم في شركة قابضة من قبل المساهمين الأجانب.
- عدم وجود ضريبة الاستقطاع.
كيف يمكن لـ Dixcart المساعدة؟
لدى Dixcart مكتب في مالطا يمكنه المساعدة في:
- تكوين الشركات القابضة
- مرافق مكتبية مسجلة
- توفير مكاتب مزودة بالخدمات
- خدمات الامتثال الضريبي
- خدمات المحاسبة
- خدمات المدير
- جميع الأمور المتعلقة بعمليات الاستحواذ والتصرف
معلومات اضافية
فيما يلي مثال على كيفية استخدام شركة مالطا القابضة كجزء من هيكل ضريبي فعال.
اتصل بنا
إذا كنت ترغب في مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع ، يرجى الاتصال بمكتب Dixcart في مالطا - النصائح. malta@dixcart.com أو جهة اتصال Dixcart المعتادة.
مثال على استخدام شركة مالطا القابضة
الهيكل الكلاسيكي لاستخدام شركة مالطا القابضة هو كما يلي:
في المثال أعلاه ، حيث تقع الشركة التجارية في الاتحاد الأوروبي ، ستستفيد شركة مالطا من توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي / الفرعي ، مما يؤدي إلى عدم وجود ضريبة استقطاع على دفع أرباح الأسهم لشركة مالطا.
عندما يكون الحيازة "ملكية مشاركة" لن تكون هناك ضرائب على أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال على مستوى الشركة القابضة في مالطا.
وبالتالي يمكن دفع توزيعات الأرباح إلى شركة نيفيس دون أي خصم من الضرائب.
يرجى أيضًا الاطلاع على ملفات خدمات للشركات صفحة لمزيد من المعلومات.
