التخطيط في الخارج للأفراد أصحاب الثروات الفائقة باستخدام هياكل الاستثمار العائلي للشركات
تستمر شركات الاستثمار العائلي في إثبات شعبيتها كبديل للائتمانات في الثروة والعقارات والتخطيط للخلافة.
ما هي شركة الاستثمار العائلي؟
شركة الاستثمار العائلي هي شركة تستخدمها العائلة في تخطيط ثروتها أو ممتلكاتها أو تعاقبها ، والتي يمكن أن تكون بمثابة بديل للائتمان. لقد نما استخدامها بشكل كبير في السنوات الأخيرة ، لا سيما في الحالات التي يصعب فيها على الأفراد تمرير القيمة إلى صندوق استئماني بدون رسوم ضريبية فورية ولكن هناك رغبة في الاستمرار في ممارسة بعض السيطرة أو التأثير على حماية ثروة الأسرة.
تشمل مزايا شركة الاستثمار العائلي ما يلي:
- إذا كان لدى الفرد نقود متاحة للتحويل إلى شركة ، فسيكون التحويل إلى الشركة معفى من الضرائب.
- بالنسبة للأفراد المقيمين في المملكة المتحدة أو الذين يُعتبرون مقيمين في المملكة المتحدة ، لن تكون هناك رسوم فورية على ضريبة الميراث (IHT) على هدية من الأسهم من المتبرع إلى شخص آخر حيث يعتبر هذا تحويلاً معفىً محتملاً (PET). لن يكون هناك أي آثار إضافية لـ IHT على المتبرع إذا استمر لمدة سبع سنوات بعد تاريخ الهدية.
- لا يزال بإمكان المتبرع الاحتفاظ ببعض عناصر التحكم في الشركة بشرط أن تتم صياغة عقد التأسيس بعناية.
- لا توجد ذكرى مرور عشر سنوات أو رسوم خروج من IHT
- إنها فعالة في ضريبة الدخل بالنسبة لإيرادات توزيعات الأرباح حيث يتم استلام أرباح الأسهم معفاة من الضرائب في الشركة
- يدفع المساهمون الضرائب فقط إلى الحد الذي تقوم فيه الشركة بتوزيع الدخل أو تقديم الفوائد. إذا تم الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة ، فلن تكون هناك ضريبة أخرى مستحقة الدفع ، بخلاف ضريبة الشركات حسب الاقتضاء.
- تخضع العائلات الدولية التي تقوم باستثمارات مباشرة في الشركات البريطانية كأفراد لضريبة الميراث في المملكة المتحدة على أصول الموقع في المملكة المتحدة ، ويُنصح أيضًا أن يكون لديهم إرادة بريطانية للتعامل مع تلك الأصول عند وفاتهم. إن القيام بهذه الاستثمارات من خلال شركة استثمار عائلية غير مقيمة في المملكة المتحدة يزيل المسؤولية عن ضريبة الميراث في المملكة المتحدة ويزيل الحاجة إلى وجود وصية في المملكة المتحدة.
- يمكن أن يكون عقد التأسيس والنظام الأساسي مفصلًا حسب متطلبات الأسرة ، على سبيل المثال وجود فئات مختلفة من الأسهم مع حقوق متفاوتة لأفراد الأسرة المختلفين لتناسب ظروفهم وتفي بالثروة وأهداف تخطيط الخلافة للمؤسسين.
الثقة مقابل شركات الاستثمار العائلي
فيما يلي مقارنة بين الميزات والفوائد الرئيسية للأفراد ، على افتراض أن الفرد ليس مقيمًا في المملكة المتحدة بالفعل أو لا يعتبر كذلك.
| الثقة | شركة الاستثمار العائلي | |
| من هو في السيطرة؟ | يسيطر عليها الأمناء. | يسيطر عليها المدراء. |
| من المستفيد؟ | قيمة الصندوق الاستئماني لصالح المستفيدين. | قيمة الكيان تعود إلى المساهمين. |
| المرونة حول المدفوعات؟ | عادةً ما يكون الصندوق تقديريًا ، بحيث يكون للأمناء سلطة تقديرية بشأن المدفوعات ، إن وجدت ، التي يتم تقديمها للمستفيدين. | يمتلك المساهمون أسهمًا ، قد تكون من فئات مختلفة والتي قد تسمح بدفع أرباح الأسهم للمساهمين. من الصعب تغيير المصالح بعد التأسيس بدون عواقب ضريبية ، وبالتالي ، يمكن اعتبار المصالح المرتبطة بكل مساهم أقل مرونة من الائتمان. |
| هل يمكنك تجميع الدخل والمكاسب؟ | من الممكن تجميع الدخل والمكاسب الخارجية داخل صندوق ائتماني. يتم دفع الضريبة عند توزيع المبالغ على المستفيدين المقيمين في المملكة المتحدة ، والتي يتم تحميلها على ضريبة الدخل إلى الحد الذي يوجد فيه دخل متراكم في الهيكل وضريبة أرباح رأس المال إذا كانت هناك مكاسب في بنية. | يمكن لشركة استثمار عائلية جمع الدخل والمكاسب ، ومع ذلك ، إلى الحد الذي لا يزال لدى الشخص الذي أسس الشركة فائدة ، فإن ضريبة الدخل ستكون مستحقة الدفع على أساس النشوء. من الممكن أيضًا أن يتم دمج الشركة في الخارج مع مديري المملكة المتحدة. سيؤدي هذا إلى نشوء التزام ضريبي على الشركة على مستوى الشركة ولكن لا توجد ضرائب أخرى على مستوى المساهمين حتى يتم توزيع المبالغ من الشركة. |
| القوانين المعمول بها؟ | الاجتهاد الراسخ في قانون الأسرة وحالات إثبات الوصايا. الموقف يستمر في التطور. | قانون الشركات راسخ. |
| يحكمها؟ | يحكمها عقد ائتمان وخطاب رغبات ، وكلاهما في معظم الحالات مستندات خاصة. | تحكمها المواد واتفاقية المساهمين. تعتبر مواد الشركة ، في العديد من الولايات القضائية ، وثيقة عامة ، وبالتالي فإن أي مسائل ذات طبيعة حساسة سيتم تضمينها بشكل عام في اتفاقية المساهمين. |
| متطلبات التسجيل؟ | هناك شرط لأي صناديق استئمانية مع التزام / مسؤولية ضريبية في المملكة المتحدة ليتم تضمينها في سجل الثقة بالملكية المفيدة. يتم الاحتفاظ بهذا السجل الخاص من قبل HM Revenue & Customs في المملكة المتحدة. | يُدرج المساهمون في شركات غيرنزي في سجل الملكية المستفيد الذي يحتفظ به سجل شركات غيرنزي. على عكس الأشخاص الذين يتمتعون بسجل رقابة كبير في المملكة المتحدة ، فإن هذا سجل خاص. |
| خاضع للضريبة في غيرنزي؟ | لا ضريبة في غيرنسي على الدخل أو المكاسب. | لا ضريبة في غيرنسي على الدخل أو المكاسب. |
لماذا تستخدم شركة غيرنسي؟
ستدفع الشركة ضريبة بنسبة 0٪ على أي أرباح تحققها.
شريطة أن تكون الشركة مسجلة في الخارج وأن يتم الاحتفاظ بسجل الأعضاء ، كما هو مطلوب ، في الخارج ، فمن الممكن الاحتفاظ بحالة "الملكية المستبعدة" لـ IHT (بصرف النظر عن العقارات السكنية في المملكة المتحدة).
الأسهم في الشركة ليست من الأصول الموجودة في المملكة المتحدة. إذا كانت الشركة شركة خاصة في غيرنزي ، فلن تحتاج إلى تقديم حسابات. في حين أن هناك سجل ملكية مفيد للشركات في غيرنزي ، إلا أنه خاص ولا يمكن البحث فيه من قبل الجمهور.
في المقابل ، ستقوم شركة بريطانية بتسجيل حسابات في السجلات العامة ، وسيتم إدراج المديرين والمساهمين في Companies House ، وهو موقع مجاني يمكن البحث فيه ، يمتلك مساهموه أصولًا في المملكة المتحدة بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه في العالم.
معلومات اضافية
إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية حول هذا الموضوع ، فيرجى الاتصال بمستشار Dixcart المعتاد أو التحدث إلى Steven de Jersey في مكتب غيرنسي: النصائح. guernsey@dixcart.com.
