العواقب الضريبية لاستثمارات التأشيرة الذهبية

إن فهم الفرق بين الإقامة القانونية (من خلال التأشيرة الذهبية) والإقامة الضريبية هو الخطوة الأولى والأهم. فكلاهما يحمل معانٍ وفوائد ومسؤوليات مختلفة تمامًا.

الإقامة مقابل الإقامة الضريبية في البرتغال: تمييز حاسم

إن الحصول على تأشيرة ذهبية برتغالية يمنحك الحق القانوني في الإقامة في البرتغال، ولكنها لا تجعلك مقيمًا ضريبيًا تلقائيًا.

منفصلة ومستقلة عن الإقامة القانونية، فإن التزاماتك الضريبية تعتمد على حالة إقامتك الضريبية وطبيعة الدخل الذي تكسبه.

في البرتغال، تعتبر عمومًا مقيمًا ضريبيًا إذا كنت:

• قضاء أكثر من 183 يومًا (متتالية أو غير متتالية) في البلاد خلال فترة 12 شهرًا.
• لديك "إقامة معتادة" في البرتغال، وهو منزل دائم تنوي الاحتفاظ به كمسكنك الأساسي ويتم تسجيله وفقًا لذلك في البرتغال.

يعد هذا التمييز أساسيًا لأنه يحدد ما إذا كان دخلك العالمي خاضعًا للضرائب ومتطلبات التقديم البرتغالية.

المعاملة الضريبية على استثمارات التأشيرة الذهبية

الاستثمارات المؤهلة بموجب برنامج التأشيرة الذهبية البرتغالية (سواء كانت حالية أو مستمدة من تشريعات التأشيرة الذهبية السابقة)	المقيم الضريبي في البرتغال	مقيم غير خاضع للضرائب في البرتغال
صناديق مخطط الاستثمار الجماعي (التوزيعات: الأرباح والفوائد ومكاسب رأس المال)   معظمها أموال حالية مؤهلة للاستثمار بموجب الإطار القانوني الحالي للتأشيرة الذهبية.	خاضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 28% (الاستثناء: يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال المحتفظ بها لمدة تقل عن عام واحد بمعدل معدلات تدريجية). التصريح عن الضريبة يعد هذا اختياريًا باستثناء مكاسب رأس المال؛ ومع ذلك، فإن الإعلان عن دخل أرباحك باستخدام معدلات ضريبية تصاعديةإن استخدام الإعفاء الضريبي بنسبة 50% عليه قد يوفر معدل ضريبة فعلي أقل من المعدل القياسي البالغ 28%.	معفى في البرتغال – بشرط تم استيفاء المعايير ولست مقيمًا ضريبيًا في دولة مدرجة في القائمة السوداء. استشر محاميك/محاسبك المحلي بشأن الضرائب المطبقة في بلد إقامتك الضريبية. التصريح عن الضريبة ليس مطلوبًا - بشرط أن يكون الصندوق مقيمًا في البرتغال.
صناديق الاستثمار (التوزيعات: الأرباح والفوائد ومكاسب رأس المال)   تتعلق في الغالب بأموال التأشيرة الذهبية القديمة بموجب التشريع القديم.	خاضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 10%. التصريح عن الضريبة يعد هذا اختياريًا باستثناء مكاسب رأس المال؛ ومع ذلك، فإن الإعلان عن دخل أرباحك باستخدام معدلات ضريبية تصاعديةإن استخدام الإعفاء الضريبي بنسبة 50% عليه قد يوفر معدل ضريبة فعلي أقل من المعدل القياسي البالغ 28%.	معفى في البرتغال – بشرط تم استيفاء المعايير ولست مقيمًا ضريبيًا في دولة مدرجة في القائمة السوداء. استشر محاميك/محاسبك المحلي بشأن الضرائب المطبقة في بلد إقامتك الضريبية. التصريح عن الضريبة غير مطلوب.
الممتلكات (بالنسبة لأولئك الذين استثمروا عندما كان هذا الطريق صالحًا والآن أصبح معفى من الضرائب)	خاضع للضريبة. تُطبق ضرائب متنوعة بغض النظر عن مكان الإقامة الضريبي، وتعتمد على مرحلة المعاملة (شراء أو بيع)، وطبيعة استخدام العقار (للإيجار، كمسكن رئيسي، أو غير ذلك)، وقيمة العقار (التي تؤثر على أكثر من نوع من ضرائب العقارات). للمزيد من المعلومات. اضغط هنا - بما في ذلك التصريح عن الضريبة المتطلبات.
الملاحظات الأخرى	يتم فرض الضريبة حصريًا على الدخل ذي المصدر البرتغالي.	تُفرض ضرائب على الدخل العالمي - قد تُحدّ اتفاقيات الازدواج الضريبي، إن وُجدت، من الازدواج الضريبي. في حال التأهل، فإنّ نظام ضرائب NHR قد تكون قابلة للتطبيق.

تجنب حجب الضريبة على توزيعات الصناديق البرتغالية

بالنسبة للمستفيدين من توزيعات صناديق المشاريع أو الاستثمار البرتغالية، عادةً ما تقتطع البنوك الضرائب من المنبع. لتجنب هذا الاقتطاع، يجب على المستثمرين غير المقيمين ضريبيًا تقديم شهادة إقامة ضريبية سارية المفعول من بلد إقامتهم الضريبية لبنوكهم.

يضمن تقديم هذه الشهادة سنويًا، قبل أي توزيعات من الصندوق، سداد المبالغ بالكامل. مع ذلك، لا تنطبق هذه العملية على المقيمين ضريبيًا في البرتغال أو المقيمين في منطقة مدرجة على القائمة السوداء للضرائب في البرتغال، إذ يخضع هؤلاء المستثمرون لضريبة الاستقطاع، وهي ضريبة تُضاف إليها زيادة قدرها 35%.

من المهم ملاحظة أنه حتى مع تطبيق ضريبة الاستقطاع من المنبع، لا يُشترط تقديم أي إقرار ضريبي إضافي للسلطات الضريبية البرتغالية بخصوص التوزيع نفسه (سواءً كان المستثمر مقيمًا ضريبيًا في البرتغال أم لا - باستثناء صناديق الاستثمار التي تتخذ من البرتغال مقرًا لها). ومع ذلك، بالنسبة للمستثمرين المقيمين ضريبيًا خارج البرتغال، يُشترط عليهم فهم التزاماتهم الضريبية في بلد إقامتهم الضريبية والامتثال لها (للاستفسار، يُرجى التواصل مع محاسبك/محاميك المحلي).

التواصل معنا

يرجى الاتصال بـ Dixcart Portugal للحصول على مزيد من المعلومات: المشورة.portugal@dixcart.com.

يرجى ملاحظة أن هذه ليست نصيحة ضريبية وهي لأغراض المناقشة فقط.

العودة إلى قائمة