Malta – Attraktive Aufenthaltsprogramme und Steuervorteile für Expatriates

Hintergrund

Malta bietet 9 Residenzprogramme an, um unterschiedlichen individuellen Umständen gerecht zu werden. Einige sind für Nicht-EU-Bürger geeignet, während andere einen Anreiz für EU-Bürger bieten, nach Malta zu ziehen.

Die Aufenthaltsprogramme und die damit verbundenen Steuervorteile für natürliche Personen sind nachstehend aufgeführt.

1. Staatsbürgerschaft Maltas durch Einbürgerung für außergewöhnliche Dienstleistungen durch Direktinvestitionen

„Maltesische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung für außergewöhnliche Dienstleistungen durch Direktinvestitionen“ steht EU-/EWR- und Nicht-EU-Passinhabern zur Verfügung und bietet ausländischen Personen und ihren Familien, die zur wirtschaftlichen Entwicklung Maltas beitragen, einen Weg, um maltesische Staatsbürger zu werden.

Antragsteller können sich für einen Wohnsitz in Malta entscheiden, was zur Wahl der Staatsbürgerschaft zwischen zwei Optionen führt:

1. Antrag nach dreijährigem Aufenthalt in Malta für einen niedrigeren Beitrag; ODER
2. Antrag auf Staatsbürgerschaft nach einem Jahr Aufenthalt in Malta.

Um die maltesische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung für außergewöhnliche Dienstleistungen durch Direktinvestitionen beantragen zu können, muss ein Antragsteller eine Direktinvestition in die maltesische Wirtschaft tätigen, eine Spende tätigen und eine Wohnimmobilie besitzen.

Außergewöhnliche Serviceanforderungen

• Direkte Investition

Antragsteller, die vor der Einbürgerung einen Aufenthaltsstatus in Malta für 36 Monate nachweisen können, müssen eine Direktinvestition von 600,000 € tätigen, während Antragsteller, die einen Aufenthaltsstatus in Malta für mindestens 12 Monate nachweisen, eine außergewöhnliche Direktinvestition in Höhe von 750,000 €.

Wird der Antragsteller von anspruchsberechtigten Angehörigen begleitet, ist eine weitere Investition von 50,000 € pro unterhaltsberechtigtem Angehörigen zu tätigen. 

Ein Antragsteller kann keine Staatsbürgerschaftsbescheinigung durch Einbürgerung für außergewöhnliche Dienste beantragen, bevor er nicht nachgewiesen hat, dass er für die erforderliche Mindestdauer auf Malta ansässig ist.

• Philanthropische Spende

Vor der Ausstellung einer Bescheinigung über die maltesische Staatsbürgerschaft muss der Antragsteller mindestens 10,000 € an eine registrierte philanthropische, kulturelle, sportliche, wissenschaftliche, Tierschutz- oder künstlerische Nichtregierungsorganisation oder -gesellschaft spenden oder eine anderweitige Genehmigung der Agentur einreichen.

• Immobilien-Investition

Sobald ein Antragsteller genehmigt wurde und vor der Ausstellung einer Bescheinigung über die maltesische Staatsbürgerschaft muss der Antrag entweder Wohneigentum in Malta kaufen oder mieten. Entscheidet sich der Antragsteller für den Erwerb einer Immobilie, muss eine Investition von mindestens 700,000 € getätigt werden. Ein Antragsteller kann alternativ eine Wohnimmobilie in Malta für eine jährliche Mindestmiete von 16,000 € mieten. Der Antragsteller muss das Eigentum für mindestens 5 Jahre ab dem Datum der Ausstellung der maltesischen Staatsbürgerschaftsbescheinigung behalten.

• Steuervorteile für Privatpersonen

Natürliche Personen werden mit Einkommen aus Malta-Quellen und bestimmten in Malta erzielten Gewinnen besteuert. Sie werden nicht auf Einkünfte aus Nicht-Malta-Quellen besteuert, die nicht nach Malta überwiesen werden, oder auf Kapital, das nach Malta überwiesen wird. Darüber hinaus werden sie auch dann nicht auf Kapitalgewinne besteuert, wenn diese Einkünfte nach Malta überwiesen werden.

• MALTA DAUERHAFTER WOHNSITZ

Das Malta Permanent Residence Programm steht Nicht-EU-Bürgern zur Verfügung und ermöglicht ihnen einen unbefristeten Aufenthalt in Malta.

Erfolgreiche Bewerber erhalten sofort einen dauerhaften maltesischen Wohnsitz und eine 5-Jahres-Aufenthaltskarte. Die Karte wird alle 5 Jahre erneuert, wenn die Voraussetzungen des Programms noch erfüllt sind. Bei diesem Programm gibt es zwei Möglichkeiten:

Option 1: Mieten Sie eine Immobilie und zahlen Sie den vollen Beitrag:

• Zahlen Sie die nicht erstattungsfähige Verwaltungsgebühr von 40,000 €; UND
• Mieten Sie eine Immobilie mit einem Mindestbetrag von 12,000 € pro Jahr (10,000 €, wenn sich die Immobilie auf Gozo oder im Süden von Malta befindet); UND,
• Den vollen staatlichen Beitrag von 58,000 € zahlen; UND
• Spenden Sie 2,000 € an eine lokale philanthropische, kulturelle, wissenschaftliche, künstlerische, sportliche oder Tierschutz-NGO, die beim Commissioner of Voluntary Organizations registriert ist.

Option 2: Erwerb einer Immobilie und Zahlung eines reduzierten Beitrags:

• Zahlen Sie die nicht erstattungsfähige Verwaltungsgebühr von 40,000 €; UND
• Kaufen Sie eine Immobilie mit einem Mindestwert von 350,000 € (300,000 €, wenn sich die Immobilie auf Gozo oder im Süden von Malta befindet); UND,
• Zahlen Sie den ermäßigten staatlichen Beitrag von 28,000 €; UND
• Spenden Sie 2,000 € an eine lokale philanthropische, kulturelle, wissenschaftliche, künstlerische, sportliche oder Tierschutz-NGO, die beim Commissioner of Voluntary Organizations registriert ist.

Die Aufnahme von bis zu 4 Generationen in einen Antrag ist möglich, wenn nachgewiesen wird, dass die weiteren Antragsteller grundsätzlich vom Hauptantragsteller abhängig sind.

Ein zusätzlicher staatlicher Beitrag in Höhe von 7,500 € ist für jeden zusätzlichen erwachsenen unterhaltsberechtigten Erwachsenen (mit Ausnahme des Ehepartners) erforderlich, der in den Antrag aufgenommen wird.

Der Antragsteller muss ein Kapitalvermögen von mindestens 500,000 € nachweisen, davon mindestens 150,000 € Finanzvermögen.

• GLOBALES AUFENTHALTSPROGRAMM

Das Global Residence Program berechtigt Nicht-EU-Bürger, einen besonderen maltesischen Steuerstatus und eine maltesische Aufenthaltserlaubnis durch eine Mindestinvestition in Immobilien in Malta zu erhalten.

Erfolgreiche Bewerber können auf Wunsch nach Malta umziehen. Sie haben auch das Recht, in jedes Land innerhalb der Schengen-Zone zu reisen, ohne dass ein zusätzliches Visum erforderlich ist. Es gibt keine Mindestaufenthaltsdauer, erfolgreiche Antragsteller dürfen sich jedoch nicht länger als 183 Tage pro Jahr in einer anderen Gerichtsbarkeit aufhalten.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, muss eine Person eine Immobilie im Wert von mindestens 275,000 € erwerben oder mindestens 9,600 € pro Jahr an Miete zahlen. Wenn sich die Immobilie auf Gozo oder im Süden von Malta befindet, beträgt der Mindestwert der Immobilie 250,000 € bzw. 220,000 € oder es ist eine Mindestmietzahlung von 8,750 € pro Jahr erforderlich. Darüber hinaus darf sich ein Antragsteller in einem einzelnen Kalenderjahr nicht mehr als 183 Tage in einer anderen Gerichtsbarkeit aufhalten.

• Steuervorteile für Einzelpersonen – Global Residence Program

Auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden, wird ein Pauschalsatz von 15 % erhoben, wobei ein Mindestbetrag von 15,000 € pro Jahr zu entrichten ist (Einkünfte aus Malta werden mit einem Pauschalsatz von 35 % besteuert). Dies gilt für Einkünfte des Antragstellers, seines Ehegatten und allfälliger unterhaltsberechtigter Personen gemeinsam.

Einkünfte aus ausländischen Quellen, die nicht nach Malta überwiesen werden, werden in Malta nicht besteuert.

Auch Einzelpersonen können im Rahmen der Regelung eine Doppelbesteuerungsentlastung in Anspruch nehmen.

• DAS MALTA RESIDENCE PROGRAMM

Das Malta Residence Program berechtigt EU-Bürger, einen besonderen maltesischen Steuerstatus und eine maltesische Aufenthaltserlaubnis durch eine Mindestinvestition in Immobilien in Malta zu erhalten.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, muss eine Person eine Immobilie im Wert von mindestens 275,000 € erwerben oder mindestens 9,600 € pro Jahr an Miete zahlen. Wenn sich die Immobilie auf Gozo oder im Süden von Malta befindet, beträgt der Mindestwert der Immobilie 250,000 € bzw. 220,000 € oder es ist eine Mindestmietzahlung von 8,750 € pro Jahr erforderlich. Darüber hinaus darf sich ein Antragsteller in einem einzelnen Kalenderjahr nicht mehr als 183 Tage in einer anderen Gerichtsbarkeit aufhalten.

Es gibt keine Mindestaufenthaltsdauer, erfolgreiche Antragsteller dürfen sich jedoch nicht länger als 183 Tage pro Jahr in einer anderen Gerichtsbarkeit aufhalten.

• Steuervorteile für Einzelpersonen – Das Malta Residence Program

Auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden, wird ein Pauschalsatz von 15 % erhoben, wobei ein Mindestbetrag von 15,000 € pro Jahr zu entrichten ist (Einkünfte aus Malta werden mit einem Pauschalsatz von 35 % besteuert). Dies gilt für Einkünfte des Antragstellers, seines Ehegatten und allfälliger unterhaltsberechtigter Personen gemeinsam.

Einkünfte aus ausländischen Quellen, die nicht nach Malta überwiesen werden, werden in Malta nicht besteuert.

Auch Einzelpersonen können im Rahmen der Regelung eine Doppelbesteuerungsentlastung in Anspruch nehmen.

• PROGRAMM FÜR HOCHQUALIFIZIERTE PERSONEN

Das Hochqualifizierte-Personen-Programm richtet sich an Berufstätige mit einem Jahreseinkommen von über 86,938 € (Basisjahr 2021), die auf Vertragsbasis in Malta beschäftigt sind.

Dieses Programm steht EU-Bürgern für fünf Jahre (kann zweimal verlängert werden – insgesamt 2 Jahre) und Nicht-EU-Bürgern für vier Jahre offen (kann zweimal verlängert werden – insgesamt 15 Jahre). Eine Liste der qualifizierenden Positionen ist verfügbar auf Anfrage.

• Steuervorteile für Einzelpersonen – Programm für hochqualifizierte Personen

Die Einkommensteuer wird für anspruchsberechtigte natürliche Personen pauschal auf 15 % festgesetzt (anstatt die Einkommensteuer nach aufsteigender Skala mit einem derzeitigen maximalen Spitzensatz von 35 % zu zahlen).

Auf Einkünfte, die über 5,000,000 € im Zusammenhang mit einem Arbeitsvertrag für eine Person erwirtschaftet werden, ist keine Steuer zu entrichten.

• RUHESTANDSPROGRAMM

Das Malta Retirement Program steht EU-Bürgern und Nicht-EU-Bürgern offen, deren Haupteinkommensquelle ihre Rente ist.

Eine Person muss eine Immobilie in Malta als ihrem Hauptwohnsitz in der Welt besitzen oder mieten. Der Mindestwert der Immobilie muss 275,000 € in Malta oder 220,000 € in Gozo oder Südmalta betragen; Alternativ muss die Immobilie in Malta für mindestens 9,600 € pro Jahr oder auf Gozo oder im Süden Maltas für 8,750 € pro Jahr gemietet werden.

Darüber hinaus muss ein Antragsteller im Durchschnitt eines Fünfjahreszeitraums pro Kalenderjahr mindestens 90 Tage in Malta wohnen. Personen dürfen sich in keinem Kalenderjahr, in dem sie vom Malta Retirement Program profitieren, länger als 183 Tage in einer anderen Gerichtsbarkeit aufhalten.

• Steuervorteile für Privatpersonen – Das Altersvorsorgeprogramm

Auf eine nach Malta überwiesene Rente wird ein attraktiver Pauschalsatz von 15 % erhoben. Der Mindeststeuerbetrag beträgt 7,500 € pro Jahr für den Begünstigten und 500 € pro Jahr für jeden unterhaltsberechtigten Angehörigen.

In Malta anfallende Einkünfte werden pauschal mit 35 % besteuert.

• Schlüsselinitiative der Mitarbeiter

Maltas „Key Employee Initiative“ steht Nicht-EU-Passinhabern zur Verfügung und gilt für Führungskräfte und/oder hochtechnische Fachkräfte mit einschlägigen Qualifikationen oder angemessener Erfahrung in Bezug auf eine bestimmte Stelle.

Erfolgreiche Bewerber erhalten eine befristete Arbeits-/Aufenthaltserlaubnis, die ein Jahr gültig ist. Diese kann jährlich erneuert werden.  

Bewerber müssen der „Expatriates Unit“ einen Nachweis und folgende Angaben vorlegen: Jahresbruttogehalt von mindestens 30,000 € pro Jahr. Beglaubigte Kopien der entsprechenden Qualifikationsnachweise oder Nachweise über entsprechende Berufserfahrung. Erklärung des Arbeitgebers, dass der Bewerber über die erforderlichen Nachweise verfügt, um die erforderlichen Aufgaben zu erfüllen.

• Steuervorteile für Privatpersonen

Es gilt die Standard-Remittance-Basis der Besteuerung. Personen, die beabsichtigen, längere Zeit in Malta zu bleiben, sich jedoch nicht dauerhaft in Malta niederzulassen, werden als in Malta ansässig, aber nicht ansässig eingestuft. In Malta erzieltes Einkommen wird progressiv mit einem Höchstsatz von 35 % besteuert. Einkünfte aus Nicht-Malta-Quellen, die nicht nach Malta überwiesen werden, oder Kapital, das nach Malta überwiesen wird, werden nicht besteuert.

• Das Programm für qualifizierte Beschäftigung im Bereich Innovation & Kreativität

Das Programm richtet sich an bestimmte Berufstätige mit einem Jahreseinkommen von mehr als 52,000 €, die in Malta bei einem qualifizierten Arbeitgeber auf Vertragsbasis beschäftigt sind. Der Antragsteller kann Staatsangehöriger eines beliebigen Landes sein.

Die Regelung gilt für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von höchstens 3 Jahren.

• Steuervorteile für Privatpersonen

Die Einkommensteuer wird für anspruchsberechtigte natürliche Personen pauschal auf 15 % festgesetzt (anstatt die Einkommensteuer nach aufsteigender Skala mit einem derzeitigen maximalen Spitzensatz von 35 % zu zahlen).

• Aufenthaltserlaubnis für Nomaden

Die Malta Nomad Residence Permit ermöglicht Drittstaatsangehörigen, ihren derzeitigen Arbeitsplatz in einem anderen Land zu behalten, während sie sich rechtmäßig in Malta aufhalten. Die Bewilligung kann zwischen 6 und 12 Monaten befristet sein. Wenn eine 12-Monats-Genehmigung ausgestellt wird, erhält die Person eine Aufenthaltskarte, die eine visumfreie Reise durch die Schengen-Mitgliedstaaten ermöglicht. Die Genehmigung kann nach Ermessen der Agentur verlängert werden.

Antragsteller für die Aufenthaltserlaubnis für Nomaden müssen:

1. Beweisen Sie, dass sie mithilfe von Telekommunikationstechnologien aus der Ferne arbeiten können
2. Drittstaatsangehörige sein.
3. Beweisen Sie, dass sie in einer der folgenden Kategorien funktionieren:

1. für einen im Ausland registrierten Arbeitgeber arbeiten und einen Vertrag für diese Arbeit haben, oder
2. Geschäftstätigkeit für ein im Ausland registriertes Unternehmen ausüben und Partner/Aktionär dieses Unternehmens sein oder
3. Bieten Sie freiberufliche oder beratende Dienstleistungen an, hauptsächlich für Kunden, deren Betriebsstätte im Ausland liegt, und verfügen Sie über begleitende Verträge, um dies zu überprüfen.
4. Verdienen Sie ein monatliches Einkommen von 2,700 € brutto Steuern. Wenn weitere Familienmitglieder hinzukommen, müssen diese jeweils die Einkommensanforderungen gemäß den Richtlinien der Agentur erfüllen.
5. Steuervorteile für Privatpersonen

Erfolgreiche Antragsteller werden nicht mit ihrem Einkommen besteuert, da das Einkommen in ihrem Heimatland besteuert wird.

Wie kann Dixcart unterstützen?

Dixcart kann Sie beraten, welches Programm für jeden Einzelnen oder jede Familie am besten geeignet ist. Wir organisieren auch Malta-Besuche, stellen die Beantragung des entsprechenden maltesischen Residenzprogramms, helfen bei der Immobiliensuche und beim Kauf und bieten nach einem Umzug ein umfassendes Angebot an individuellen und professionellen kaufmännischen Dienstleistungen.

Zusätzliche Angaben

Für weitere Informationen zum Umzug nach Malta wenden Sie sich bitte an Henno Kotze: beratung.malta@dixcart.com im Dixcart-Büro in Malta. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Dixcart Management Malta Limited Lizenznummer: AKM-DIXC-24

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