Offshore-Planung für sehr vermögende Privatpersonen, die Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen nutzen
Familien-Investmentgesellschaften erweisen sich weiterhin als Alternative zu Trusts in der Vermögens-, Nachlass- und Nachfolgeplanung.
Was ist eine Familien-Investmentgesellschaft?
Eine Familien-Investmentgesellschaft ist ein Unternehmen, das von einer Familie bei der Vermögens-, Nachlass- oder Nachfolgeplanung genutzt wird und als Alternative zu einem Trust fungieren kann. Ihre Verwendung hat in den letzten Jahren stark zugenommen, insbesondere in Fällen, in denen es für Einzelpersonen schwierig ist, einen Trust ohne sofortige Steuerbelastung zu verwerten, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle oder einen gewissen Einfluss auf den Vermögensschutz der Familie zu haben.
Zu den Vorteilen einer Familien-Investmentgesellschaft gehören;
- Wenn eine Person über Bargeld verfügt, um sie in ein Unternehmen zu übertragen, wäre die Übertragung in das Unternehmen steuerfrei.
- Für im Vereinigten Königreich ansässige oder als ansässig geltende Personen wird keine sofortige Erbschaftssteuer (IHT) auf eine Schenkung von Anteilen vom Spender an eine andere Person erhoben, da dies als potenziell steuerbefreite Übertragung (PET) gilt. Es gibt keine weiteren Auswirkungen auf die IHT für den Spender, wenn er nach dem Datum der Schenkung sieben Jahre lang überlebt.
- Bei sorgfältiger Ausarbeitung des Gesellschaftsvertrages kann der Stifter dennoch ein gewisses Maß an Kontrolle im Unternehmen behalten.
- Es gibt keine zehnjährige Jubiläums- oder IHT-Ausstiegsgebühr
- Sie sind einkommensteuereffizient für Dividendenerträge, da Dividenden steuerfrei in das Unternehmen eingehen
- Aktionäre zahlen nur insoweit Steuern, als die Gesellschaft Einkünfte ausschüttet oder Vorteile erbringt. Bei einer Thesaurierung der Gewinne in der Gesellschaft würde daher außer der Körperschaftsteuer keine weitere Steuer fällig.
- Internationale Familien, die als natürliche Personen Direktinvestitionen in britische Unternehmen tätigen, unterliegen der britischen Erbschaftssteuer auf diese britischen Situs-Vermögenswerte, und es ist auch ratsam, dass sie einen britischen Willen haben, mit diesen Vermögenswerten nach ihrem Tod umzugehen. Wenn Sie diese Investitionen über eine nicht im Vereinigten Königreich ansässige Familieninvestmentgesellschaft tätigen, entfällt die Verpflichtung zur britischen Erbschaftssteuer und die Notwendigkeit, ein britisches Testament zu haben.
- Gesellschaftsvertrag und Satzung können auf die Bedürfnisse der Familie zugeschnitten werden, zum Beispiel mit verschiedenen Aktiengattungen mit unterschiedlichen Rechten für verschiedene Familienmitglieder, um ihren Umständen und den Vermögens- und Nachfolgeplanungszielen der Gründer gerecht zu werden.
Trusts vs. Familieninvestmentgesellschaften
Im Folgenden finden Sie einen Vergleich der wichtigsten Merkmale und Vorteile für Einzelpersonen, wobei davon ausgegangen wird, dass die Person nicht tatsächlich im Vereinigten Königreich ansässig ist oder als solche angesehen wird.
| Vertrauen | Familien-Investmentgesellschaft | |
| Wer hat die Kontrolle? | Von den Treuhändern kontrolliert. | Gesteuert von den Direktoren. |
| Wer profitiert? | Der Wert des Treuhandfonds kommt den Begünstigten zugute. | Der Wert des Unternehmens gehört den Aktionären. |
| Flexibilität bei Zahlungen? | In der Regel handelt es sich bei einem Trust um Ermessensentscheidungen, so dass die Treuhänder Ermessen darüber haben, welche Zahlungen gegebenenfalls an die Begünstigten geleistet werden. | Anteilinhaber halten Anteile, die unterschiedlichen Klassen angehören können und die es ermöglichen, Dividenden an Anteilinhaber auszuschütten. Es ist schwierig, die Interessen nach der Gründung ohne steuerliche Konsequenzen zu ändern, und daher können die mit jedem Aktionär verbundenen Interessen als weniger flexibel angesehen werden als bei einem Trust. |
| Können Sie Einkommen und Gewinne zusammenfassen? | Es ist möglich, Offshore-Einkommen und -Gewinne innerhalb eines Trusts zusammenzufassen. Steuern werden gezahlt, wenn Beträge an im Vereinigten Königreich ansässige Begünstigte ausgeschüttet werden, einkommensteuerpflichtig, sofern in der Struktur akkumuliertes Einkommen vorhanden ist, und Kapitalertragsteuer, wenn Gewinne in der Struktur anfallen Struktur. | Eine Familien-Investmentgesellschaft kann Einkünfte und Gewinne zusammenfassen, sofern der Firmengründer jedoch noch eine Beteiligung hat, wäre die Einkommensteuer nach Anfall zu entrichten. Es ist auch möglich, dass das Unternehmen Offshore mit britischen Direktoren gegründet wird. Damit würde eine Körperschaftsteuerpflicht auf Gesellschaftsebene entstehen, dann aber keine weiteren Steuern auf Gesellschafterebene, bis Beträge aus der Gesellschaft ausgeschüttet werden. |
| Gesetze in Kraft? | Langjährige Jurisprudenz im Familienrecht und im Erbrecht. Position entwickelt sich weiter. | Das Gesellschaftsrecht ist gut etabliert. |
| Regiert durch? | Geregelt durch eine Treuhandurkunde und einen Willensbrief, die beide in den meisten Fällen private Dokumente sind. | Geregelt durch Satzung und Aktionärsvereinbarung. Die Satzung einer Gesellschaft ist in vielen Rechtsordnungen ein öffentliches Dokument und daher werden alle sensiblen Angelegenheiten im Allgemeinen in eine Aktionärsvereinbarung aufgenommen. |
| Registrierungsvoraussetzungen? | Trusts mit einer britischen Steuerpflicht/-pflicht müssen in ein Register des wirtschaftlichen Eigentums des Trusts eingetragen werden. Dieses private Register wird von der britischen Steuerbehörde HM Revenue & Customs geführt. | Aktionäre von Guernsey-Unternehmen werden in ein Register des wirtschaftlichen Eigentums eingetragen, das vom Guernsey Companies Registry geführt wird. Im Gegensatz zum britischen Personenregister mit maßgeblicher Kontrolle handelt es sich hierbei um ein privates Register. |
| Auf Guernsey besteuert? | Keine Steuer auf Guernsey auf Einkommen oder Gewinne. | Keine Steuer auf Guernsey auf Einkommen oder Gewinne. |
Warum ein Guernsey-Unternehmen verwenden?
Das Unternehmen zahlt Steuern in Höhe von 0% auf alle Gewinne, die es erwirtschaftet.
Sofern die Gesellschaft im Ausland gegründet wurde und das Mitgliederregister wie erforderlich geführt wird, ist es im Ausland möglich, den Status des „ausgeschlossenen Eigentums“ für IHT (mit Ausnahme von Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich) beizubehalten.
Die Anteile an der Gesellschaft sind kein britischer Situs-Vermögenswert. Wenn das Unternehmen ein privates Guernsey-Unternehmen ist, muss es keine Konten hinterlegen. Auf Guernsey gibt es zwar ein Register des wirtschaftlichen Eigentums für Unternehmen, dieses ist jedoch privat und nicht öffentlich zugänglich.
Im Gegensatz dazu würde ein britisches Unternehmen öffentliche Konten einreichen, und Direktoren und Aktionäre würden im Companies House aufgeführt, einer frei durchsuchbaren Website, deren Aktionäre unabhängig von ihrem Wohnort über ein britisches Situs-Asset verfügen.
Zusätzliche Angaben
Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Berater oder sprechen Sie mit Steven de Jersey im Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com.
