Σύσταση ιδιωτικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης στη Μάλτα
ΓΙΑΤΙ ΧΡΗΣΗ ΜΑΛΤΑ;
Η Δημοκρατία της Μάλτας είναι ένα αρχιπέλαγος που αποτελείται από τα τρία κατοικημένα νησιά της Μάλτας, το Gozo και το Comino. Τα νησιά της Μάλτας βρίσκονται στη μέση της Μεσογείου, περίπου 100 χιλιόμετρα νότια της Ιταλίας.
Οι παράγοντες που συμβάλλουν και ενισχύουν το καθεστώς της δικαιοδοσίας περιλαμβάνουν:
- Η Μάλτα είναι μέλος της ΕΕ και ως εκ τούτου έχει πρόσβαση στις Συμβάσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
- Είναι ένα κυρίαρχο ανεξάρτητο κράτος, που απολαμβάνει πολιτική, οικονομική και κοινωνική σταθερότητα.
- Η Μάλτα διατηρεί φιλικές σχέσεις με την πλειοψηφία των χωρών σε όλο τον κόσμο μέσω της πολιτικής της μη συμμόρφωσης.
- Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη Μάλτα υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 35%. Ωστόσο, οι μέτοχοι μη κάτοικοι απολαμβάνουν χαμηλούς πραγματικούς συντελεστές φόρου της Μάλτας, καθώς το πλήρες φορολογικό σύστημα καταλογισμού της Μάλτας επιτρέπει γενναιόδωρες μονομερείς ελαφρύνσεις και επιστροφές φόρων:
-
- Ενεργό εισόδημα -στις περισσότερες περιπτώσεις οι κάτοικοι μη κάτοικοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για επιστροφή φόρου ύψους 6/7 του φόρου που πληρώνει η εταιρεία επί των ενεργητικών κερδών που χρησιμοποιούνται για την καταβολή μερίσματος. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή της Μάλτας 5% στο ενεργό εισόδημα.
- Παθητικό εισόδημα -σε περίπτωση παθητικών τόκων και δικαιωμάτων, οι μη κάτοικοι μέτοχοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για επιστροφή φόρου ύψους 5/7 του φόρου που πληρώνει η εταιρεία επί του παθητικού εισοδήματος που χρησιμοποιείται για την καταβολή μερίσματος. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα έναν αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή της Μάλτας 10% στο παθητικό εισόδημα.
- Εταιρείες συμμετοχών - τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από συμμετοχές δεν υπόκεινται σε εταιρικό φόρο στη Μάλτα.
- Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου πληρωτέος για μερίσματα.
- Η Μάλτα διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο Συνθηκών Διπλής Φορολογίας (περίπου 70 συνθήκες).
- Μπορείτε να λάβετε εκ των προτέρων φορολογικές αποφάσεις. Αυτά αφορούν τη νομοθεσία που ισχύει επί του παρόντος στη Μάλτα. Οι εκ των προτέρων φορολογικές αποφάσεις εγγυώνται ότι εάν η βασική νομοθεσία στην οποία βασίστηκε η απόφαση αλλάξει αρνητικά για τον φορολογούμενο, οι όροι της απόφασης θα διατηρηθούν για δύο ακόμη χρόνια μετά την αλλαγή της νομοθεσίας. Εκδίδονται εκ των προτέρων φορολογικές αποφάσεις για περίοδο πέντε ετών, με δυνατότητα ανανέωσης για άλλα πέντε χρόνια.
- Η Μάλτα προσφέρει μητρώο αεροσκαφών και συνδυασμένο μητρώο πλοίων και γιοτ. Διατίθενται σημαντικές ευκαιρίες εξοικονόμησης φόρου.
ΔΙΑΜΟΡΦΩΣΗ ΙΔΙΩΤΙΚΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΑΛΤΑ
Οι γενικές πληροφορίες αναφέρονται λεπτομερώς παρακάτω, περιγράφοντας τον σχηματισμό και τη ρύθμιση των εταιρειών της Μάλτας, όπως ενσωματώνονται στον νόμο περί εταιρειών του 1995.
- Ενσωμάτωση
Η ενσωμάτωση διαρκεί συνήθως μεταξύ είκοσι τεσσάρων και σαράντα οκτώ ωρών από τη στιγμή που η απαραίτητη τεκμηρίωση υποβάλλεται στο μητρώο επιχειρήσεων της Μάλτας. Οι εταιρείες ραφιών δεν είναι διαθέσιμες.
- Εξουσιοδοτημένο Μετοχικό Κεφάλαιο
Το ελάχιστο εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο είναι 1,200 €. Πρέπει να εξοφληθεί τουλάχιστον το 20% του εγκεκριμένου μετοχικού κεφαλαίου. Το μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να εκφράζεται σε οποιοδήποτε νόμισμα.
- Μετοχές και Μέτοχοι
Οι μετοχές πρέπει να είναι καταχωρημένες. Ο ελάχιστος αριθμός μετόχων για δημόσιες και ιδιωτικές εταιρείες στη Μάλτα είναι δύο, αλλά μια ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στη Μάλτα μπορεί επίσης να συσταθεί ως μονομελής εταιρεία. Ο μοναδικός μέτοχος και ο μοναδικός διευθυντής της εταιρείας της Μάλτας δεν μπορούν να είναι εταιρικές οντότητες και η ρήτρα αντικειμένων περιορίζεται σε μία κύρια δραστηριότητα.
- Εμπιστευτικοί μέτοχοι (παλαιότερα γνωστοί ως μέτοχοι υποψηφίων)
Αυτά επιτρέπονται, αλλά πρέπει να είναι εξουσιοδοτημένα. Η Dixcart μπορεί να παρέχει εμπιστευτικούς μετόχους.
- Εγγεγραμμένο Γραφείο
Απαιτείται έδρα στη Μάλτα.
- Διευθυντές
Ο ελάχιστος αριθμός διευθυντών είναι ένας. Οι διευθυντές μπορεί να είναι οποιασδήποτε εθνικότητας και δεν χρειάζεται να διαμένουν στη Μάλτα. Οι εταιρείες που επιθυμούν να επωφεληθούν από τις Συνθήκες Διπλής Φορολογίας της Μάλτας πρέπει να διασφαλίσουν ότι η εταιρεία διαχειρίζεται και ελέγχεται από τη Μάλτα.
- Γραμματέας της Εταιρείας
Κάθε εταιρεία πρέπει να έχει έναν γραμματέα της εταιρείας. Ο γραμματέας της εταιρείας πρέπει να είναι άτομο και δεν μπορεί να είναι εταιρική οντότητα.
- Λογαριασμοί και τέλος έτους
Όλες οι εταιρείες έχουν ένα έτος που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, εκτός εάν επιλέξουν για άλλη ημερομηνία. Οι ελεγμένοι λογαριασμοί πρέπει να υποβάλλονται στα μέλη εντός δέκα μηνών από το τέλος του έτους και να κατατίθενται στον Καταχωρητή σαράντα δύο ημέρες μετά την παρουσίαση στα μέλη.
- Φορολογία
Οι εταιρείες της Μάλτας πληρώνουν φόρο με συντελεστή 35%. Ωστόσο, όταν καταβάλλεται μέρισμα, ο μέτοχος μη κάτοικος είναι σε θέση να ζητήσει επιστροφή χρημάτων. Αυτή η επιστροφή ισούται με τα 6/7 του φόρου της Μάλτας που καταβλήθηκε στα ενεργά κέρδη από τα οποία έγινε η διανομή μερίσματος. Όπου τα κέρδη προέρχονται από παθητικό εισόδημα, αυτή η επιστροφή μειώνεται στα 5/7. Μειώνεται περαιτέρω στα 2/3 όπου το μέρισμα διανέμεται από εισόδημα από ξένες πηγές και όταν η μαλτέζικη εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα έχει ζητήσει ελαφρύνσεις διπλής φορολογίας.
Η επιστροφή φόρου αυξάνεται στο 100% όταν τα κέρδη από τα οποία διανέμεται το σχετικό μέρισμα προέρχονται από τη μαλτέζικη εταιρεία από συμμετοχή συμμετοχής.
Αυτό σημαίνει ότι ο πραγματικός συντελεστής φόρου για τα μερίσματα που λαμβάνονται από μια συμμετέχουσα εκμετάλλευση είναι 0%, για μερίσματα που λαμβάνονται από ενεργό εισόδημα είναι 5%και για μερίσματα που προέρχονται από παθητικό εισόδημα είναι 10%.
- Συνέχεια Εταιρειών
Ο νόμος της Μάλτας επιτρέπει στις εταιρείες να αλλάξουν την κατοικία τους εντός και εκτός Μάλτας. Οι εταιρείες που μεταφέρουν την κατοικία τους στη Μάλτα πρέπει να προέρχονται από δικαιοδοσία που το επιτρέπει. Αυτή η επιλογή επιτρέπει στις εταιρείες να μετακινούνται ελεύθερα από τη μία δικαιοδοσία στην άλλη χωρίς να χρειάζεται να περάσουν από διαδικασία εκκαθάρισης. Οι εταιρείες που επιθυμούν να μεταφέρουν την κατοικία τους στη Μάλτα πρέπει να υποβάλουν ορισμένα έγγραφα στο Μητρώο Εταιρειών. Στη συνέχεια, ο καταχωρητής της Μάλτας εκδίδει προσωρινό πιστοποιητικό και το πιστοποιητικό μετατρέπεται σε «πιστοποιητικό συνέχισης» με την προσκόμιση αποδεικτικών στοιχείων ότι η εταιρεία έπαψε να υπάρχει στην προηγούμενη δικαιοδοσία.
Εάν θέλετε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη σύσταση εταιρειών στη Μάλτα και τα τέλη που χρεώνει η Dixcart, επικοινωνήστε συμβουλές.malta@dixcart.com
Ενημερώθηκε: Ιανουάριος 2020
