Guernsey and the Isle of Man - Implementation of Substance Requirements

Δημοσίευση 17 2019 Απρίλιο
| Αναφορά IN558

Ιστορικό

Τα Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man και Jersey) έχουν εισαγάγει απαιτήσεις οικονομικών ουσιών, για εταιρείες που έχουν συσταθεί ή κατοικούν για φορολογικούς σκοπούς, σε καθεμία από αυτές τις δικαιοδοσίες, με ισχύ για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019.

Αυτή η νομοθεσία έχει σχεδιαστεί για να ανταποκρίνεται στο υψηλό επίπεδο δέσμευσης που ανέλαβαν οι Crown Dependencies, τον Νοέμβριο του 2017, για την αντιμετώπιση των ανησυχιών του Ομίλου του Κώδικα Δεοντολογίας της ΕΕ, ότι ορισμένες εταιρείες φορολογικοί κάτοικοι σε αυτά τα νησιά δεν έχουν επαρκή «ουσία» και επωφελούνται από προνομιακά φορολογικά καθεστώτα.

Μόλις εφαρμοστούν, αυτές οι αλλαγές έχουν σχεδιαστεί για να τοποθετήσουν τα Crown Dependencies στη λευκή λίστα της ΕΕ με τις συνεταιριστικές δικαιοδοσίες και θα αποφύγουν κάθε πιθανότητα μελλοντικών κυρώσεων.

Αξίζει να σημειωθεί ότι η ΕΕ έχει εντοπίσει 47 δικαιοδοσίες, συνολικά, οι οποίες πρέπει να αντιμετωπίσουν επειγόντως τις απαιτήσεις για ουσίες.

Εξαρτήσεις Crown – Δουλεύοντας Μαζί

Οι Κυβερνήσεις Εξάρτησης του Στέμματος «συνεργάστηκαν στενά μαζί» για την προετοιμασία της αντίστοιχης νομοθεσίας και των σημειώσεων καθοδήγησης, με την πρόθεση να είναι όσο το δυνατόν πιο ευθυγραμμισμένες. Εκπρόσωποι από τους σχετικούς κλάδους της βιομηχανίας έχουν συμμετάσχει στην προετοιμασία της νομοθεσίας για κάθε νησί, ώστε να διασφαλιστεί ότι θα λειτουργήσει στην πράξη, καθώς και ότι πληροί πλήρως τις απαιτήσεις της ΕΕ.

Περίληψη: Εξάρτηση στέμματος – Απαιτήσεις οικονομικών ουσιών

Εν συντομία, Απαιτήσεις οικονομικών ουσιών, are ισχύει για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1^st Ιανουάριος 2019. Κάθε εταιρεία Crown Dependency που θεωρείται κάτοικος της δικαιοδοσίας για φορολογικούς σκοπούς και δημιουργεί εισόδημα από την ανάληψη σχετικών δραστηριοτήτων, θα πρέπει να αποδείξει την ουσία.

Οι συγκεκριμένες «σχετικές δραστηριότητες» ορίζονται ως:

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ;
ΑΣΦΑΛΙΣΗ;
Διαχείριση Ταμείου;
Αρχηγείο;
Τα μεταφορικά [1];
Καθαρά μετοχικές εταιρείες συμμετοχών [2];
Κέντρο διανομής και εξυπηρέτησης.
Χρηματοδότηση και χρηματοδοτική μίσθωση;
Διανοητική ιδιοκτησία «υψηλού κινδύνου».

[1] Δεν περιλαμβάνονται τα γιοτ αναψυχής

[2] Αυτή είναι μια πολύ στενά καθορισμένη δραστηριότητα και δεν περιλαμβάνει τις περισσότερες εταιρείες χαρτοφυλακίου.

Ένας εταιρικός φόρος κάτοικος ενός από τα Crown Dependencies που αναλαμβάνει μία ή περισσότερες από αυτές τις «σχετικές δραστηριότητες» θα πρέπει να αποδείξει τα ακόλουθα:

Σκηνοθετείται και διαχειρίζεται

Η εταιρεία διευθύνεται και διοικείται στη δικαιοδοσία σε σχέση με αυτή τη δραστηριότητα:

Πρέπει να πραγματοποιούνται συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου στη δικαιοδοσία, με επαρκή συχνότητα, δεδομένου του απαιτούμενου επιπέδου λήψης αποφάσεων.
Σε αυτές τις συνεδριάσεις, η πλειοψηφία των διευθυντών πρέπει να είναι παρούσα στη δικαιοδοσία.
Οι στρατηγικές αποφάσεις της εταιρείας πρέπει να λαμβάνονται σε αυτές τις Συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και τα πρακτικά πρέπει να αντικατοπτρίζουν αυτές τις αποφάσεις.
Όλα τα εταιρικά αρχεία και τα πρακτικά θα πρέπει να διατηρούνται στη δικαιοδοσία.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου θα πρέπει να διαθέτουν τις απαραίτητες γνώσεις και εμπειρογνωμοσύνη για την εκτέλεση των καθηκόντων του Διοικητικού Συμβουλίου.

2. Ειδικευμένοι Εξειδικευμένοι Υπάλληλοι

Η εταιρεία διαθέτει επαρκές επίπεδο (καταρτισμένων) υπαλλήλων στη δικαιοδοσία, ανάλογο με τις δραστηριότητες της εταιρείας.

3. Επαρκείς Δαπάνες

Διενεργείται επαρκές επίπεδο ετήσιων δαπανών στη δικαιοδοσία, ανάλογο με τις δραστηριότητες της εταιρείας.

4. Κτίριο

Η εταιρεία διαθέτει επαρκή φυσικά γραφεία ή/και χώρους στη δικαιοδοσία, από όπου μπορεί να ασκεί τις δραστηριότητες της εταιρείας.

5. Βασικές Δραστηριότητες Δημιουργίας Εισοδήματος

Διεξάγει τη βασική του δραστηριότητα δημιουργίας εισοδήματος στη δικαιοδοσία. αυτά ορίζονται στη νομοθεσία για κάθε συγκεκριμένη «σχετική δραστηριότητα».

Οι πρόσθετες πληροφορίες που απαιτούνται από μια εταιρεία, για να αποδειχθεί ότι πληροί τις απαιτήσεις ουσίας, θα αποτελούν μέρος της ετήσιας φορολογικής δήλωσης της εταιρείας στο κατάλληλο νησί. Η μη υποβολή δηλώσεων θα επιφέρει πρόστιμο.

Επιβολή

Η επιβολή των απαιτήσεων για την οικονομική ουσία θα συνίσταται σε μια επίσημη ιεραρχία κυρώσεων για εταιρείες που δεν συμμορφώνονται, με αυξανόμενη αυστηρότητα, έως και μέγιστο πρόστιμο £100,000. Τελικά, για επίμονη μη συμμόρφωση, θα υποβάλλονταν αίτηση διαγραφής της εταιρείας από το σχετικό Μητρώο Εταιρειών.

Ποιοι τύποι εταιρειών πρέπει να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή στην ουσία;

Εταιρείες που έχουν μόνο την έδρα τους ή έχουν συσταθεί εκτός (και ελέγχονται εντός), μία από τις Εξαρτήσεις του Στέμματος πρέπει να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή σε αυτούς τους νέους κανόνες.

Πώς μπορεί να βοηθήσει το Dixcart;

Η Dixcart ενθαρρύνει προληπτικά τους πελάτες να επιδείξουν πραγματική οικονομική ουσία εδώ και αρκετά χρόνια. Έχουμε δημιουργήσει εκτεταμένες εγκαταστάσεις γραφείων (που υπερβαίνουν τα 20,000 τετραγωνικά πόδια) σε έξι τοποθεσίες σε όλο τον κόσμο, συμπεριλαμβανομένων των Isle of Man και Guernsey.

Η Dixcart απασχολεί ανώτερο, επαγγελματικά καταρτισμένο προσωπικό, για να υποστηρίζει και να διευθύνει διεθνείς λειτουργίες για τους πελάτες της. Αυτοί οι επαγγελματίες είναι ικανοί να αναλαμβάνουν την ευθύνη για διαφορετικούς ρόλους, ανάλογα με την περίπτωση. οικονομικός διευθυντής, μη εκτελεστικός διευθυντής, ειδικός στον κλάδο κ.λπ.

Σύνοψη

Η Dixcart αντιλαμβάνεται αυτό ως μια ευκαιρία για τους πελάτες να επιδείξουν πραγματική φορολογική διαφάνεια και νομιμότητα. Αυτά τα μέτρα ενθαρρύνουν επίσης την πραγματική οικονομική δραστηριότητα και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, στις δικαιοδοσίες του Crown Dependency.

Επιπλέον πληροφορίες

Δύο διαγράμματα ροής, ένα για το Guernsey και ένα για το Isle of Man, επισυνάπτονται.

Αναφέρουν λεπτομερώς τα αντίστοιχα βήματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη και να καθοριστεί πότε πρέπει να πληρούνται οι απαιτήσεις για ουσίες. Παρέχονται επίσης σύνδεσμοι προς τους σχετικούς κυβερνητικούς ιστότοπους που περιέχουν αναλυτικές λεπτομέρειες σχετικά με την κατάλληλη νομοθεσία για κάθε δικαιοδοσία.

Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, μιλήστε με τον Steven de Jersey: tips.guernsey@dixcart.com ή στον Paul Harvey: tips.iom@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Πλήρης Εμπιστευτική Άδεια που χορηγήθηκε από την Επιτροπή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών Guernsey. Καταχωρημένος αριθμός εταιρείας Guernsey: 6512.

Η Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Isle of Man.