Οι φορολογικές μεταρρυθμίσεις του Ηνωμένου Βασιλείου για την κατοχή ακινήτων στο Ηνωμένο Βασίλειο έχουν επηρεάσει τη χρήση των δομών του Γκέρνσεϊ;
Στόχος του παρόντος Σημειώματος
Ο στόχος αυτού του άρθρου είναι να τονίσει τους πολλούς άλλους λόγους για τη χρήση των δομών του Γκέρνσεϊ, εκτός από τον μετριασμό της διαρροής φόρων για την κατοχή ακίνητης περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο (και άλλων περιουσιακών στοιχείων). Στο παρελθόν, η εστίαση στα οφέλη από τη χρήση των δομών του Guernsey επικεντρωνόταν συχνά αποκλειστικά στα διαθέσιμα φορολογικά οφέλη, ενώ αγνοούσε άλλα πιθανά οφέλη.
Τι έχει αλλάξει; – Φορολογικές μεταρρυθμίσεις για ιδιοκτήτες μη κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου
Από το 2015, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου έχει ανακοινώσει διάφορες φορολογικές μεταρρυθμίσεις για να ευθυγραμμίσει περισσότερο τη φορολογική μεταχείριση των κατοίκων μη κατοίκων του Ηνωμένου Βασιλείου ιδιοκτητών ακινήτων στο Ηνωμένο Βασίλειο (τόσο οικιστικών όσο και εμπορικών) με εκείνη των κατοίκων του Ηνωμένου Βασιλείου που κατέχουν ακίνητα στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Αυτές οι μεταρρυθμίσεις εισήχθησαν ως μέρος των ευρύτερων προσπαθειών της κυβέρνησης του Ηνωμένου Βασιλείου για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής, της φοροδιαφυγής και της μη συμμόρφωσης και σχεδιάστηκαν για να «ισοπεδώσουν τους όρους ανταγωνισμού» όσον αφορά τη φορολόγηση των κερδών μεταξύ επενδυτών που δεν κατοικούν στο Ηνωμένο Βασίλειο και κατοίκους Ηνωμένου Βασιλείου. ακίνητα.
Παρά αυτές τις μεταρρυθμίσεις, οι επενδυτές εξακολουθούν να είναι ελεύθεροι να διαρθρώνουν τις επενδύσεις τους σε ακίνητα του Ηνωμένου Βασιλείου μέσω των δομών του Γκέρνσεϊ, μειώνοντας ορισμένες από τις δυσμενείς φορολογικές επιπτώσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο που μπορεί να έχει η χρήση των βρετανικών οχημάτων.
Ο νόμιμος μετριασμός των φορολογικών υποχρεώσεων εξακολουθεί να είναι επιτρεπτός.
Γιατί η χρήση των δομών Guernsey μπορεί να είναι ευεργετική
Υπάρχουν διάφοροι σημαντικοί λόγοι που δεν σχετίζονται με τη φορολογία για τους οποίους η διάρθρωση μέσω μιας δομής στο Guernsey είναι επωφελής για την κατοχή ακινήτων στο Ηνωμένο Βασίλειο (και άλλων περιουσιακών στοιχείων):
- Η ευελιξία των διαθέσιμων επιλογών οχημάτων Guernsey
Η νομοθεσία του Guernsey επιτρέπει μια ευέλικτη ποικιλία δομών που μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Μερικά από τα βασικά πλεονεκτήματα είναι η ευελιξία των νόμων όπως:
Εταιρείες – Πολύ ευέλικτο εταιρικό δίκαιο, διανομές σε βάση φερεγγυότητας (δεν περιορίζεται στη διανομή κερδών), χωρίς παρακράτηση φόρου στις διανομές, επιτρέπεται η επανεγκατάσταση, ο εταιρικός φόρος στο Guernsey είναι επί του παρόντος 0% χωρίς φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Limited Partnerships / Guernsey Property Unit Trusts (GPUTS) – Και τα δύο παρέχουν επιλογές για φορολογικές διαφανείς δομές που μπορούν να βοηθήσουν τον προγραμματισμό, ιδιαίτερα όπου υπάρχει μια ποικιλία διεθνών επενδυτών.
Εταιρείες Προστατευμένων Κυττάρων – Παρέχει σε μια εταιρεία που έχει τη δυνατότητα να διορίζει διαφορετικούς μετόχους σε διαφορετικά κελιά και περιουσιακά στοιχεία σε αυτά τα κελιά και μπορεί να είναι εναλλακτική σε ένα Συλλογικό Επενδυτικό Σχέδιο.
Καταπιστεύματα και θεμέλια – Για όσους επενδυτές έχουν κατά νου τον προγραμματισμό ακινήτων, το Guernsey είναι παγκόσμιος ηγέτης σε αυτόν τον τομέα με ένα καλά ανεπτυγμένο καθεστώς εμπιστοσύνης. Από το 2012 το Guernsey έχει τη δυνατότητα να προσφέρει Ιδρύματα για τον προγραμματισμό περιουσίας και την κατοχή περιουσιακών στοιχείων τα οποία είναι όλο και πιο δημοφιλή, ιδιαίτερα σε πελάτες από δικαιοδοσίες αστικού δικαίου. Τα ιδρύματα του Γκέρνσεϊ είναι ιδιαίτερα ενδιαφέροντα λόγω της «απαιτούμενης» νομοθεσίας τους για τους δικαιούχους.
2. Συλλογικά Επενδυτικά Σχέδια Guernsey και Εισηγμένα Καταπιστεύματα Επενδύσεων σε Ακίνητα
Τα Συλλογικά Επενδυτικά Σχέδια Guernsey (CIS) και το Διεθνές Χρηματιστήριο (TISE) που είναι εισηγμένα στο Real Estate Investment Trusts (REIT), τα οποία χρησιμοποιούν βρετανικές υπεράκτιες οντότητες ως οχήματα εισαγωγής στο χρηματιστήριο, προσφέρουν τα ακόλουθα οφέλη στους επενδυτές:
- βελτιωμένες αποδόσεις – απαλλαγή ή ενδεχόμενη απαλλαγή από τον φόρο εταιρειών του Ηνωμένου Βασιλείου επί του εισοδήματος από ενοίκια και από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εταιρικών κερδών σε επίπεδο αμοιβαίων κεφαλαίων, μέσω των «εκλογών διαφάνειας» ή «εκλογών εξαίρεσης»·
- μειωμένο ή καθόλου κόστος συναλλαγής – δεν προκύπτει τέλος χαρτοσήμου σε σχέση με την πώληση μετοχών ή μεριδίων μιας οντότητας Guernsey σε αντίθεση με την SDLT που υπέστη με μια οντότητα του ΗΒ·
- Καθεστώς Ιδιωτικών Επενδυτικών Ταμείων (PIF) – παρέχει μια πιο ελαφριά ρύθμιση αφής για ένα CIS και, ως εκ τούτου, είναι πιο οικονομικά αποδοτική στη χρήση, αντί για άλλες πιο ελεγχόμενες δομές κεφαλαίων.
3. Απαλλαγή ευρωομολόγων από παρακρατούμενους φόρους του Ηνωμένου Βασιλείου
Το TISE είναι ένα διεθνώς αναγνωρισμένο χρηματιστήριο με έδρα το Guernsey, με γραφεία στο Isle of Man, το Jersey, το Δουβλίνο και το Λονδίνο.
Επί του παρόντος, σχεδόν το ένα τρίτο όλων των REIT του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνονται στο TISE για να επωφεληθούν από Απαλλαγή ευρωομολόγων από παρακρατούμενους φόρους του Ηνωμένου Βασιλείου, καθώς εταιρείες εκτός Ηνωμένου Βασιλείου που εκδίδουν χρέη με εξασφάλιση σε ακίνητα του Ηνωμένου Βασιλείου μπορούν να καταχωρίσουν το χρέος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο προκειμένου να πληρώσουν τόκους σε Οντότητες και Πρόσωπα εκτός Ηνωμένου Βασιλείου, χωρίς να αφαιρεθεί η παρακράτηση φόρου στο ΗΒ.
4. Απόρρητο και εμπιστευτικότητα (όχι μυστικότητα)
Η τελική ωφέλιμη ιδιοκτησία των δομών δεν είναι προς το παρόν διαθέσιμη δημόσια, αλλά απαιτείται να γνωστοποιηθεί στο Μητρώο του Γκέρνσεϊ και να κοινοποιηθεί για την πλήρη εκπλήρωση των υποχρεώσεων του κοινού προτύπου αναφοράς και των συμφωνιών ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών.
Επιπλέον, τα μέσα εμπιστοσύνης και τα θεμελιώδη μέσα, οι συμφωνίες ετερόρρυθμης εταιρείας και οι συμφωνίες εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν είναι διαθέσιμα στο κοινό, επομένως οι επενδυτές μπορούν να διαχειρίζονται τις υποθέσεις τους ιδιωτικά.
5. Διεθνώς Αναγνωρισμένη Δικαιοδοσία
Το Guernsey έχει τη φήμη ότι είναι ένα καλά ρυθμισμένο και διαφανές διεθνές χρηματοοικονομικό κέντρο. Το Guernsey έχει ισχυρούς και εκτενείς νόμους κατά του ξεπλύματος χρήματος και έχει συνάψει περισσότερες από 61 TIEA βάσει του μοντέλου συμφωνίας του ΟΟΣΑ. Το Guernsey διαθέτει επίσης μια παγκόσμιας κλάσης, επαγγελματική υποδομή με πολυάριθμους νομικούς, φορολογικούς, λογιστικούς και εταιρικούς παρόχους υπηρεσιών που παρέχουν το υψηλό επίπεδο υπηρεσιών που απαιτούνται από τους επενδυτές. Άλλα οφέλη περιλαμβάνουν:
- Όλοι οι πάροχοι υπηρεσιών εμπιστοσύνης και εταιρικών υπηρεσιών πρέπει να ελέγχονται (δεν απαιτείται σε πολλές άλλες χώρες, συμπεριλαμβανομένου του ΗΒ).
- Τα περισσότερα μεγάλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα του Ηνωμένου Βασιλείου, της ΕΕ και των ΗΠΑ είναι εξοικειωμένα με το Guernsey και είναι πρόθυμα να παρέχουν υπηρεσίες. Θέματα που σχετίζονται με τη συμμόρφωση και επομένως διαδικασίες όπως το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών και η άντληση χρηματοδότησης μπορούν να πραγματοποιηθούν με ελάχιστα προβλήματα.
6. Guernsey: Ικανότητα Redomicile οντοτήτων
Συχνά είναι απαραίτητο ή επωφελές να μετακινηθούν ή να επανατοποθετηθούν δομές σε άλλες δικαιοδοσίες. Για παράδειγμα, όπου τα γεωπολιτικά γεγονότα ή η νομοθεσία γίνονται δυσμενή, ή υπάρχει αλλαγή στην επενδυτική στρατηγική που ακολουθείται ή υπάρχει αρνητική γνώμη σχετικά με την τρέχουσα δικαιοδοσία της δομής.
Ένα από τα πλεονεκτήματα αυτής της επιλογής επανεγκατάστασης είναι ότι επιτρέπει σε μια οντότητα να μεταφέρει τη νομική της βάση σε διαφορετική δικαιοδοσία, διατηρώντας παράλληλα τη νομική της προσωπικότητα και επομένως υπόκειται σε όλες τις συμφωνίες (συμπεριλαμβανομένων των ρυθμίσεων εξωτερικής χρηματοδότησης και των σχετικών εγγυήσεων), στις οποίες η οντότητα ήταν συμβαλλόμενο μέρος πριν από την έναρξη ισχύος της εκ νέου κατοικίας.
Αντίθετα, οι εταιρείες που έχουν συσταθεί στο ΗΒ ή σε ορισμένες άλλες δικαιοδοσίες δεν μπορούν να επανεγκατασταθούν, γεγονός που μπορεί να περιορίσει τις επιλογές διάρθρωσης πολλαπλών δικαιοδοσιών που είναι διαθέσιμες σε τέτοιες χερσαίες εταιρείες.
7. Δυνατότητα ανοίγματος σε ευρύτερο κοινό αγοραστή κατά την έξοδο
Η κατοχή ακίνητης περιουσίας ή περιουσιακών στοιχείων υποδομής του Ηνωμένου Βασιλείου μέσω μιας οντότητας στο Guernsey μπορεί να δημιουργήσει ένα ευρύτερο διεθνές αγοραστικό κοινό τη στιγμή της εξόδου. Ένας διεθνής αγοραστής μπορεί να μην επιθυμεί να κατέχει μετοχές απευθείας σε εταιρεία του ΗΒ, εάν δεν έχει επί του παρόντος φορολογική έκθεση στο ΗΒ.
Είναι επίσης απολύτως αποδεκτό για έναν κάτοικο του Ηνωμένου Βασιλείου να κατέχει το περιουσιακό στοιχείο μέσω μιας εταιρείας του Γκέρνσεϊ, να καταχωρεί την εταιρεία ως φορολογικό κάτοικο του Ηνωμένου Βασιλείου και να διευθύνει τις υποθέσεις της εταιρείας από το ΗΒ. Κατά τη στιγμή της πώλησης, οι μετοχές της εταιρείας Guernsey μπορούν να πωληθούν και η εταιρεία Guernsey είτε να επανεγκατασταθεί (όπως περιγράφεται παραπάνω), είτε να αλλάξει η φορολογική της κατοικία ώστε να ταιριάζει στον νέο ιδιοκτήτη.
Οι φορολογικές μεταρρυθμίσεις του Ηνωμένου Βασιλείου άλλαξαν τη χρήση των δομών του Γκέρνσεϊ;
Εν ολίγοις, όχι, όχι εντελώς.
Τα οφέλη του CIS εξακολουθούν να επιμένουν καθώς η κυβέρνηση του ΗΒ επιτρέπει στο CIS να κάνει είτε α εκλογές διαφάνειας ή εκλογές εξαίρεσης, Αυτό σημαίνει ότι οι επενδυτές δεν θα υπόκεινται σε ενδεχόμενη διπλή φορολογία. Ως αποτέλεσμα, έχουμε δει μια σταθερή χρήση των δομών εκμετάλλευσης του Guernsey και συνεχίζουμε να βλέπουμε νέες έρευνες.
Έχουμε επίσης βιώσει μια σειρά από δομές που μεταναστεύουν στο Guernsey για να επωφεληθούν από τη φήμη και την τεχνογνωσία της δικαιοδοσίας, ιδιαίτερα καθώς οι απαιτήσεις για ουσίες είναι πλέον όλο και πιο σημαντικό να αποδεικνύονται.
Επιπλέον, οι σύμβουλοι και οι πελάτες επικεντρώνονται λιγότερο στα φορολογικά πλεονεκτήματα, αλλά επιστρέφουν σε παραδοσιακούς λόγους για τη χρήση δομών του Γκέρνσεϊ, όπως π.χ. διατήρηση του πλούτου και σχεδιασμός διαδοχής.
Υπάρχει σαφώς ένας σημαντικός αριθμός πλεονεκτημάτων για τους επενδυτές από τη χρήση των δομών του Guernsey για την κατοχή ακίνητης περιουσίας και άλλων περιουσιακών στοιχείων, με μεγάλη ευελιξία και ποικιλία, για να σχηματίσουν μια δομή και να ταιριάζουν σε κάθε επενδυτή.
Πρόσθετες πληροφορίες
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη χρήση των δομών του Γκέρνσεϊ για την κατοχή ακινήτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων στο Ηνωμένο Βασίλειο, επικοινωνήστε Στίβεν ντε Τζέρσεϊ or John Nelson στο γραφείο Dixcart στο Guernsey: tips.guernsey@dixcart.com
Η Dixcart Trust Corporation Limited διαθέτει Πιστοποιητική Άδεια Χορήγησης που χορηγήθηκε από την Επιτροπή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών Guernsey
