Πλοήγηση στην έκπτωση ΦΠΑ σε οχήματα στην Πορτογαλία
Στην Πορτογαλία, οι κανόνες για την έκπτωση του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) από μια εταιρεία κατά την απόκτηση οχημάτων είναι αρκετά συγκεκριμένοι, ανάλογα κυρίως με τον τύπο του οχήματος και τη χρήση του. Η κατανόηση αυτών των κανονισμών είναι ζωτικής σημασίας για τις επιχειρήσεις που στοχεύουν στη βελτιστοποίηση της φορολογικής τους θέσης.
Ο Γενικός Κανόνας: Δεν υπάρχει έκπτωση ΦΠΑ για τα Επιβατικά Αυτοκίνητα
Ως θεμελιώδης αρχή, ο πορτογαλικός κώδικας ΦΠΑ απαγορεύει γενικά την έκπτωση ΦΠΑ για την αγορά, τη μίσθωση ή τη χρήση επιβατικών αυτοκινήτων. Αυτό περιλαμβάνει τα σχετικά έξοδα, όπως η συντήρηση, οι επισκευές και τα καύσιμα. Αυτός είναι ο πιο σημαντικός κανόνας που πρέπει να θυμούνται οι επιχειρήσεις.
Εξαιρέσεις: Πότε είναι δυνατή η έκπτωση ΦΠΑ
Ευτυχώς, υπάρχουν συγκεκριμένες εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα, που συνδέονται κυρίως με τη λειτουργία του οχήματος στο πλαίσιο των βασικών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μιας εταιρείας ή με κυβερνητικά κίνητρα για πιο οικολογικές μεταφορές.
Οχήματα για Συγκεκριμένες Επιχειρηματικές Δραστηριότητες
Επιτρέπεται η πλήρης έκπτωση ΦΠΑ για οχήματα που αποτελούν το κύριο αντικείμενο της επιχειρηματικής δραστηριότητας μιας εταιρείας. Αυτό ισχύει για:
- Ταξί και οχήματα για τις δημόσιες συγκοινωνίες.
- Οχήματα που χρησιμοποιούνται από εταιρείες ενοικίασης αυτοκινήτων (για παράδειγμα, rent-a-car).
- Οχήματα που αποτελούν μέρος του αποθέματος σε είσπραξη ενός εμπόρου αυτοκινήτων.
- Οχήματα που χρησιμοποιούνται σε άλλες δραστηριότητες όπου το εισόδημα προέρχεται άμεσα από τη λειτουργία τους, όπως σε σχολές οδήγησης ή από ταξιδιωτικούς πράκτορες.
Ηλεκτρικά και Plug-in Υβριδικά Οχήματα
Η Πορτογαλία παρέχει σημαντικά φορολογικά κίνητρα για τα ηλεκτρικά και τα plug-in υβριδικά οχήματα, με στόχο την ενθάρρυνση της υιοθέτησης πιο οικολογικών μεταφορών.
- Ηλεκτρικά Οχήματα (EV): Είναι δυνατή η έκπτωση 100% του ΦΠΑ για την απόκτηση ηλεκτρικών οχημάτων, υπό την προϋπόθεση ότι το κόστος (χωρίς ΦΠΑ) δεν υπερβαίνει τα 62,500 ευρώ.
- Υβριδικά οχήματα με δυνατότητα plug-in (PHEV): Είναι επίσης δυνατή η έκπτωση 100% του ΦΠΑ, αλλά το κόστος κτήσης (χωρίς ΦΠΑ) δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50,000 €.
Τόσο για τα ηλεκτρικά όσο και για τα PHEV οχήματα, ο ΦΠΑ επί της ηλεκτρικής ενέργειας για φόρτιση εκπίπτει πλήρως.
Άλλες σημαντικές εκτιμήσεις
Απόσβεση
Ακόμα κι αν ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, το κόστος του οχήματος μπορεί γενικά να αποσβεστεί ως επιχειρηματική δαπάνη, γεγονός που συμβάλλει στη μείωση της υποχρέωσης καταβολής εταιρικού φόρου (IRC). Ωστόσο, υπάρχουν όρια στην αξία που μπορεί να αποσβεστεί.
- Για ένα παραδοσιακό επιβατικό αυτοκίνητο, η μέγιστη εκπιπτόμενη απόσβεση περιορίζεται σε κόστος κτήσης περίπου 25,000 ευρώ.
- Αυτό το όριο είναι υψηλότερο για τα ηλεκτρικά οχήματα (62,500 €) και τα PHEV (50,000 €), σε ευθυγράμμιση με τους κανόνες έκπτωσης ΦΠΑ.
Αυτόνομη Φορολογία (Αυτόνομη Φορτία)
Οι εταιρείες στην Πορτογαλία που παρέχουν αυτοκίνητα για ιδιωτική χρήση των υπαλλήλων τους ενδέχεται να υπόκεινται σε «Αυτόνομη Φορολογία» (Αυτόνομη Φορτία), ένας πρόσθετος φόρος σε ορισμένα έξοδα της εταιρείας. Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από το κόστος του οχήματος και τα περιβαλλοντικά χαρακτηριστικά. Η αυτόνομη φορολόγηση των εξόδων με οχήματα μπορεί να συνοψιστεί ως εξής:
| Κόστος κτήσης/τύπος οχήματος | Υβριδικά Plug-in* | vng | Άλλα |
| Κόστος κτήσης χαμηλότερο από 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Κόστος κτήσης μεταξύ 37,500 € και 45,000 € | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Κόστος κτήσης ίσο ή μεγαλύτερο από 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Ποια μπαταρία μπορεί να φορτιστεί μέσω σύνδεσης στο ηλεκτρικό δίκτυο, με ελάχιστη ηλεκτρική αυτονομία 50k, επίσημες εκπομπές κάτω των 50gCO2/km.
- Τα ηλεκτρικά οχήματα εξαιρούνται από τη φορολογία αυτόνομων οχημάτων εάν το κόστος τους είναι μικρότερο από 62,500 ευρώ.
- Τα PHEV και άλλοι τύποι καυσίμων υπόκεινται σε συγκεκριμένες τιμές.
Απαιτήσεις τιμολογίου
Για να διεκδικήσετε τυχόν ισχύουσες εκπτώσεις ΦΠΑ, το τιμολόγιο αγοράς πρέπει να είναι στο όνομα της εταιρείας, να περιλαμβάνει τον ΑΦΜ της και να συμμορφώνεται με όλες τις νόμιμες απαιτήσεις.
Επικοινωνήστε μαζί μας
Για περισσότερες πληροφορίες, επικοινωνήστε με την Dixcart Πορτογαλίας: tips.portugal@dixcart.com.
Σημειώστε ότι αυτές δεν είναι φορολογικές συμβουλές και προορίζονται μόνο για σκοπούς συζήτησης.
