Βάση φορολογίας εμβασμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο - Μην το κάνετε λάθος!
Ιστορικό
Φορολογικοί κάτοικοι Ηνωμένου Βασιλείου, χωρίς κατοικία, άτομα που διεκδικούν τη φορολογική βάση εμβάσματος, δεν πληρώνουν φόρο του Ηνωμένου Βασιλείου για εισόδημα και κέρδη από το εξωτερικό, εφόσον αυτά δεν αποστέλλονται στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Ωστόσο, είναι ζωτικής σημασίας να διασφαλιστεί ότι αυτό το φορολογικό όφελος σχεδιάζεται και διεκδικείται σωστά. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την επίσημη διεκδίκηση της βάσης εμβασμάτων, ανατρέξτε στην ενότητα Πληροφορίες Σημείωση 498 .
Η μη σωστή σχεδίαση, πριν φτάσετε στο Ηνωμένο Βασίλειο και γίνετε φορολογικός κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου, μπορεί να σημαίνει ότι χάνονται τα διαθέσιμα οφέλη και μπορεί να ληφθεί μια ανεπιθύμητη επιστολή από την HM Revenue & Customs (HMRC).
Case Study
Για να επισημάνετε με σαφήνεια τους κινδύνους από τη μη λήψη των σωστών συμβουλών, την κατάλληλη στιγμή, ανατρέξτε σε μια μελέτη περίπτωσης παρακάτω σχετικά με ένα άτομο που μετακομίζει στο Ηνωμένο Βασίλειο.
- 1 Μαρτίου 2021 (Ημέρα 1)
Ο κύριος και η κυρία Non-dom αποφασίζουν να εγκαταλείψουν το σημερινό τους σπίτι στην Αυστραλία και να μετακομίσουν στο Ηνωμένο Βασίλειο το καλοκαίρι του 2021, έτσι ώστε τα δύο ανήλικα παιδιά τους να ξεκινήσουν το σχολείο στις αρχές Σεπτεμβρίου 2021.
Μιλούν στον Αυστραλό φορολογικό τους σύμβουλο και βεβαιώνονται ότι πραγματοποιούν τοπικό φορολογικό σχεδιασμό για την προετοιμασία για την αναχώρηση από την Αυστραλία. Τους έχουν πει ένας φίλος, ο οποίος είχε ήδη μετακομίσει το προηγούμενο έτος, ότι «καθώς δεν κατάγονται από το Ηνωμένο Βασίλειο, θα φορολογηθούν με βάση τα« εμβάσματα »και, ως εκ τούτου, το εισόδημά τους από τη Βρετανία δεν θα φορολογηθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο".
Είναι ευχαριστημένοι καθώς πιστεύουν ότι αυτό σημαίνει:
Υποτίθεται: Κανένα από τα παρακάτω δεν θα φορολογηθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο:
- Έσοδα από την ενοικίαση ακινήτου που έχουν στην Αυστραλία. και
- Μερίσματα (από το μεγάλο χαρτοφυλάκιο μετοχών τους) που διατηρούνται σε τράπεζα του Χονγκ Κονγκ. και
- Τόκοι ισοδύναμου ύψους 2 εκατομμυρίων λιρών αποταμιεύσεων σε μετρητά, επί του παρόντος σε μακροπρόθεσμη κατάθεση (μέχρι το καλοκαίρι του 2020), στην ίδια τράπεζα του Χονγκ Κονγκ όπως παραπάνω.
Σε αυτό το σημείο, δεν ζητούν καμία βρετανική φορολογική συμβουλή.
Τι κρίμα!
- 10 Αυγούστου 2021 (Ημέρα 2)
Έχοντας κανονίσει τις σωστές θεωρήσεις, μετακομίζουν στο Ηνωμένο Βασίλειο έτοιμοι για τη νέα σχολική περίοδο.
Είχαν 50,000 λίρες σε μετρητά σε έναν τρεχούμενο λογαριασμό της Αυστραλίας, τα οποία τώρα κατέθεσαν στον νέο τους τραπεζικό λογαριασμό στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το χρησιμοποιούν για ενοίκιο και έξοδα διαβίωσης.
- 10 2022 Αύγουστο
Έχοντας ζήσει στο Ηνωμένο Βασίλειο για ένα χρόνο και με τα παιδιά που έχουν πλέον εγκατασταθεί στο σχολείο, αποφασίζουν ότι θα μείνουν στο Ηνωμένο Βασίλειο έως ότου τα δύο παιδιά ολοκληρώσουν την εκπαίδευσή τους. Αποφασίζουν λοιπόν να αγοράσουν ένα σπίτι.
Από την 2η ημέρα, συνέχισαν να λαμβάνουν εισόδημα από ενοίκια από την ιδιοκτησία ενοικίασης στην Αυστραλία, καθώς και από το σπίτι της οικογένειας που άφησαν πίσω. Αυτό το εισόδημα έχει καταβληθεί σε τραπεζικό λογαριασμό της Αυστραλίας.
Τα έσοδα από μερίσματα συνεχίστηκαν να εισπράττονται στον τραπεζικό λογαριασμό του Χονγκ Κονγκ. Η μακροπρόθεσμη κατάθεση των 2 εκατομμυρίων λιρών, συν τους δεδουλευμένους τόκους, έχει λήξει και αυτό το εισόδημα κερδίζει πλέον πολύ μικρό ενδιαφέρον στον τρεχούμενο λογαριασμό του Χονγκ Κονγκ. Ως εκ τούτου, αποφασίζουν να επιστρέψουν αυτά τα χρήματα σε κατάθεση για άλλα τρία χρόνια.
- Χρειάζονται 1 εκατομμύριο λίρες για να αγοράσουν το νέο σπίτι στο Ηνωμένο Βασίλειο, μαζί με επιπλέον 250,000 λίρες για χρέωση χαρτοσήμου, κόστος ανακαίνισης και σχολικά τέλη.
Ως εκ τούτου, πωλούν το ενοικιαζόμενο ακίνητο στην Αυστραλία. Τα έσοδα από την πώληση ύψους 1.1 εκατομμυρίων λιρών (που περιλαμβάνει 100,000 £) τοποθετούνται στον ίδιο τραπεζικό λογαριασμό στην Αυστραλία με το εισόδημα από ενοίκια. Το εισόδημά τους από μερίσματα, που τηρούνται στον τραπεζικό λογαριασμό του Χονγκ Κονγκ ανέρχεται συνολικά σε £150,000. Αποφασίζουν να καταβάλουν τα χρήματα και στους δύο αυτούς λογαριασμούς στο Ηνωμένο Βασίλειο, προκειμένου να αγοράσουν το ακίνητο.
- 10 2023 Απρίλιο
Ο κύριος και η κυρία Non-dom ξυπνούν ένα πρωί για να βρουν έναν καφέ φάκελο, που κάθεται δυσοίωνος στο κατώφλι τους, από τη βρετανική φορολογική αρχή, HMRC.
Εκείνο το απόγευμα, επισκέπτονται έναν τοπικό ορκωτό λογιστή που έχει το μάλλον δύσκολο έργο να ενημερώσει το ζευγάρι ότι οφείλει 28,000 £ φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στο Ηνωμένο Βασίλειο και πάνω από 300,000 £ φόρο εισοδήματος. Αυτό θα μπορούσε να μειωθεί εν μέρει με διπλή φορολογική ελάφρυνση, αλλά θα εξακολουθούσε να υπάρχει μια σημαντική περιττή φορολογική υποχρέωση. Επιπλέον, καθυστέρησαν να υποβάλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο για το φορολογικό έτος 2021/2022 και, ως εκ τούτου, τους επιβλήθηκαν πρόστιμα και κυρώσεις.
Γυρίστε το χρόνο πίσω: Τα πιθανά θετικά αποτελέσματα του καλού προγραμματισμού
Η παραπάνω ατυχής αλυσίδα γεγονότων ξεκίνησε την 1η ημέρα, τον Μάρτιο του 2021.
Το αποτέλεσμα θα μπορούσε να είναι τόσο διαφορετικό και θα μπορούσε να είχε ως αποτέλεσμα τη μηδενική φορολογική υποχρέωση του Ηνωμένου Βασιλείου.
Όταν ο κύριος και η κυρία Non-dom άκουσαν για τη «βάση εμβασμάτων» από έναν φίλο τους και έψαξαν κάποια άρθρα στο διαδίκτυο, θα έπρεπε να είχαν λάβει συμβουλές από έναν σύμβουλο του Ηνωμένου Βασιλείου, καθώς και συμβουλές από τον αυστραλιανό φορολογικό σύμβουλο.
Ο βρετανικός φορολογικός σύμβουλος θα τους έλεγε:
- Θα γίνουν φορολογικοί κάτοικοι στο ΗΒ από τις 6 Απριλίου 2021 (μετακομίζοντας στο ΗΒ στις 10 Αυγούστου 2021) και ως εκ τούτου θα ήταν υπόχρεοι να υποβάλουν φορολογική δήλωση έως τις 31 Ιανουαρίου 2023 και να πληρώσουν τους οφειλόμενους φόρους. και
- Την Ημέρα 1, θα έπρεπε να είχαν δώσει εντολή στην αυστραλιανή τράπεζά τους να πληρώσει νέο εισόδημα από ενοίκια σε νέο τραπεζικό λογαριασμό (στην ίδια τράπεζα). και
- Την 1η Ημέρα, θα έπρεπε να είχαν δώσει εντολή στην τράπεζα του Χονγκ Κονγκ να κρατήσει τα έσοδα από μερίσματα και τους τόκους από αυτήν την κατάθεση μετρητών, σε νέους ξεχωριστούς λογαριασμούς. και
- Όταν πούλησαν το ακίνητο ενοικίασης της Αυστραλίας, δεν θα έπρεπε να έχουν αποστείλει αυτό το εισόδημα στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Αντίθετα, θα έπρεπε να έχουν καταβάλει 1,250,000 £ από τα 2 εκατομμύρια £, από τις αρχικές αποταμιεύσεις τους σε μετρητά, για να αγοράσουν το νέο τους σπίτι στο Ηνωμένο Βασίλειο και να καλύψουν τα τέλη χαρτοσήμου, τα έξοδα ανακαίνισης και τα σχολικά δίδακτρα.
- Αν είχαν κάνει το τελευταίο βήμα λεπτομερώς παραπάνω, θα είχαν διατηρήσει την ίδια αξία των επενδύσεων στην Αυστραλία και το Χονγκ Κονγκ σαν να μην είχαν λάβει τις συμβουλές του Ηνωμένου Βασιλείου.
- Ωστόσο, θα είχαν αποστείλει κεφάλαιο που είχαν ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ να γίνει φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου, κάτι που θα ΔΕΝ επομένως ήταν φορολογητέα.
Τα βήματα που προτείνονται παραπάνω, δεν είναι περίπλοκα και πολλές διεθνείς τράπεζες είναι σε θέση να εφαρμόσουν αυτόν τον διαχωρισμό λογαριασμών για τους πελάτες τους που κατοικούν στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Περίληψη και Πρόσθετες Πληροφορίες
Η φορολογική βάση εμβασμάτων, η οποία είναι διαθέσιμη για άτομα που δεν κατοικούν στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορεί να είναι μια πολύ ελκυστική και φορολογικά αποδοτική θέση, αλλά είναι σημαντικό να προγραμματιστεί σωστά και να διεκδικηθεί επίσημα. Ο κύριος και η κυρία Non-dom δεν έλαβαν τις κατάλληλες συμβουλές από το Ηνωμένο Βασίλειο και πλήρωσαν το τίμημα.
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, περαιτέρω καθοδήγηση σχετικά με το πιθανό δικαίωμά σας να χρησιμοποιήσετε τη φορολογική βάση εμβασμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο και πώς να το διεκδικήσετε σωστά, επικοινωνήστε με τον συνηθισμένο σύμβουλό σας Dixcart ή μιλήστε με τον Paul Webb ή τον Peter Robertson στο βρετανικό γραφείο: tips.uk@dixcart.com.
Η Dixcart UK, είναι μια συνδυασμένη λογιστική, νομική, φορολογική και μεταναστευτική εταιρεία. Είμαστε σε καλή θέση για να παρέχουμε αυτές τις υπηρεσίες σε διεθνείς ομάδες και οικογένειες με μέλη στο Ηνωμένο Βασίλειο. Η συνδυασμένη τεχνογνωσία που παρέχουμε, από ένα κτίριο, σημαίνει ότι εργαζόμαστε αποτελεσματικά και συντονίζουμε μια ποικιλία επαγγελματιών συμβούλων, η οποία είναι βασική για οικογένειες και επιχειρήσεις με διασυνοριακές δραστηριότητες.
Δουλεύοντας ως μία επαγγελματική ομάδα, οι πληροφορίες που λαμβάνουμε από την παροχή μιας υπηρεσίας, μπορούν να κοινοποιηθούν κατάλληλα με άλλα μέλη της ομάδας, έτσι ώστε να μην χρειάζεται να κάνετε την ίδια συνομιλία δύο φορές! Είμαστε σε ιδανική θέση για να βοηθήσουμε σε καταστάσεις όπως περιγράφεται στην παραπάνω μελέτη περίπτωσης. Μπορούμε να παρέχουμε οικονομικά αποδοτικές υπηρεσίες διαχείρισης ατομικών και εταιρειών και επίσης να προσφέρουμε εσωτερική τεχνογνωσία για να βοηθήσουμε σε πιο περίπλοκα νομικά και φορολογικά θέματα.
