Categoría Aire marino

Malta: Historia reciente: el sector marítimo

Durante la última década, Malta se ha consolidado como un centro mediterráneo internacional de excelencia marítima. Actualmente, Malta tiene el registro de transporte marítimo más grande de Europa y el sexto más grande del mundo. Además, Malta se ha convertido en un líder mundial en el registro de yates comerciales.

Además de su posición estratégica, en el centro del Mediterráneo, uno de los principales factores que contribuyen al éxito de Malta es el entorno favorable a las empresas adoptado por las autoridades maltesas. Las autoridades son accesibles y flexibles en sus prácticas, mientras que al mismo tiempo siguen meticulosamente un marco rígido de directrices y regulaciones, y esto ha creado una vanguardia para Malta dentro de este sector.

Beneficios adicionales en términos de IVA - Yates registrados en Malta

Las autoridades de Malta anunciaron recientemente otras medidas atractivas, que ya se han puesto en práctica, con respecto a la importación de yates a Malta.

Los yates, destinados a uso comercial, se pueden importar a la UE a través de Malta, para que se lleven a cabo los procedimientos correspondientes de IVA y aduanas. Posteriormente, el yate puede alquilarse y navegar libremente dentro de las aguas de la UE.

Aparte del atractivo ya inherente para la importación de yates en Malta, debido a la baja tasa de IVA del 18%, los yates utilizados para fletamento comercial pueden beneficiarse del aplazamiento del IVA.

El mecanismo de aplazamiento ahora se ha hecho más atractivo de la siguiente manera:

• Aplazamiento del IVA sobre la importación de yates comerciales, por parte de entidades propietarias maltesas que tengan un registro de IVA maltés, sin el requisito de que la entidad importadora establezca una garantía bancaria;
• Aplazamiento del IVA en la importación de yates comerciales, por parte de entidades propietarias de la UE que tengan un registro de IVA maltés, siempre que la empresa nombre un agente de IVA en Malta, sin el requisito de que la entidad importadora establezca una garantía bancaria;
• Aplazamiento del IVA sobre la importación de yates comerciales por entidades no propietarias de la UE, siempre que la entidad importadora constituya una garantía bancaria del IVA, equivalente al 0.75% del valor del yate, con un tope de 1 millón de euros.

Dixcart: Experiencia de registro de yates 

Nuestra oficina en Malta tiene una amplia experiencia y puede ayudar a los clientes con todos los aspectos comerciales relacionados con la propiedad de yates:

• Estructuras de propiedad de yates
• Importación de yates
• Inscripciones de banderas
• Solicitudes de aplazamiento
• Nóminas de la tripulación
• Administración diaria
• Registro de IVA en múltiples jurisdicciones
• Servicios de agente residente
• Asesoramiento fiscal e IVA
• Servicios de contabilidad y secretariado

Ayuda 

La oficina de Dixcart en Malta cuenta con profesionales que pueden ayudar a su empresa con todos los aspectos del registro de yates en Malta y pueden ayudar a garantizar que aproveche el aplazamiento del IVA específico, aplicable a sus circunstancias. Hable con su contacto habitual de Dixcart o, alternativamente, envíe un correo electrónico a: asesoramiento.malta@dixcart.com.

Redomiciliación de una empresa naviera a Malta

Malta se ha establecido como una jurisdicción marítima sólida y segura y tiene el mayor registro de pabellón marítimo europeo.

Es posible redomicilizar una empresa naviera de otra jurisdicción a Malta, sin liquidar la empresa en el país desde el que se redomiciliza (Aviso Legal 31, 2020).

Resumen del atractivo régimen fiscal disponible para los buques registrados en Malta

En diciembre de 2017, la Comisión Europea aprobó el régimen de impuestos sobre el tonelaje de Malta por un período de 10 años, tras una revisión de su compatibilidad con las normas de la UE sobre ayudas estatales.

El sistema de impuestos sobre el tonelaje marítimo de Malta

En virtud del sistema de impuestos sobre el tonelaje de Malta, el impuesto depende del tonelaje del buque o de la flota perteneciente a un propietario o administrador de buques en particular. Solo las empresas que se dedican al transporte marítimo son elegibles bajo las Directrices Marítimas.

Las reglas estándar de impuestos corporativos no se aplican a las actividades de envío en Malta. En cambio, las operaciones de envío están sujetas a un impuesto anual que consiste en una tasa de registro y un impuesto anual sobre el tonelaje. La tasa del impuesto sobre el tonelaje se reduce según la edad del buque.

• A modo de ejemplo, un buque mercante de 80 metros, con un arqueo bruto de 10,000, construido en el año 2000, pagará una tasa de 6,524 € en el registro y 5,514 € de impuesto anual a partir de entonces.

La categoría más pequeña de barco es de hasta un tonelaje neto de 2,500 y los más grandes y más caros son los barcos de más de 50,000 toneladas netas. Los cargos se reducen para los barcos en las categorías de edad de 0 a 5 y 5 a 10 años, respectivamente, y son mayores para los de 25 a 30 años.

Por favor mira IN546 - Transporte marítimo de Malta - El sistema de impuestos sobre el tonelaje y las ventajas para las empresas navieras, para obtener más información sobre este régimen y ventajas adicionales con respecto al registro de un barco en Malta.

Condiciones para redomicilar una empresa de transporte a Malta

Deben cumplirse las siguientes condiciones:

• la empresa está establecida bajo la ley de un país o jurisdicción aprobados donde esas leyes son de naturaleza similar a la ley de empresas en Malta;
• los 'objetos' de la empresa deben ser tales que la empresa califique como una organización naviera;
• disposiciones de la ley del país de ultramar que permitan a dichos países redomicilizar
• la redomiciliación está permitida por los estatutos, estatutos o memorandos de la empresa, y artículos u otros instrumentos que constituyen o definen a la empresa;
• Se envía una solicitud al Registrador de Malta para que la empresa se registre y continúe en Malta.

Una solicitud de una empresa extranjera para que el registro continúe en Malta debe ir acompañada de:

• la resolución que autoriza a que se registre como continuada en Malta;
• una copia de los documentos constitucionales revisados;
• un certificado de buena reputación o documentación equivalente relacionada con la empresa extranjera;
• una declaración de la empresa extranjera para ser registrada como continuada en Malta;
• una lista de directores y secretario de la empresa;
• confirmación de que dicha solicitud está permitida por las leyes del país o jurisdicción en la que se ha formado, incorporado o registrado la empresa extranjera.

Luego, el Registrador emitirá un Certificado Provisional de Continuación. Dentro de los seis meses siguientes a la emisión de este certificado, la empresa debe presentar documentación al Registrador de que ha dejado de ser una empresa registrada en el país o jurisdicción donde se había establecido anteriormente. El Registrador luego emitirá un Certificado de Continuación.

Información adicional

Si desea obtener más información sobre el sistema fiscal de tonelaje de Malta o el registro de un barco y / o yate en Malta, comuníquese con Jonathan Vassallo en la oficina de Dixcart en Malta: asesoramiento.malta@dixcart.com o su contacto habitual de Dixcart.

El Comisionado de Hacienda de Malta acaba de publicar las directrices que se utilizarán para determinar el lugar de suministro para el alquiler de embarcaciones de recreo. Estos serán aplicables, retrospectivamente, para todos los arrendamientos que comiencen a partir del 1 de noviembre de 2018.

Estas nuevas directrices se basan en el principio fundamental del IVA de "uso y disfrute" y proporcionan el mecanismo para determinar la cantidad de IVA a pagar en el arrendamiento de una embarcación de recreo.

El arrendador (la parte que alquila el activo) debe obtener del arrendatario (la parte que paga por el uso del activo) documentación y / o datos técnicos razonables para determinar el uso y disfrute efectivo de la embarcación de recreo tanto dentro como fuera del territorio de la UE. aguas.

Mediante el uso de una 'Proporción preliminar' y una 'Proporción real', el arrendador podrá aplicar el IVA a la proporción del arrendamiento relacionada con el uso y disfrute efectivo, dentro de las aguas territoriales de la UE.

Información adicional

La oficina de Dixcart en Malta tiene una amplia experiencia en ayudar con la propiedad y el registro de yates en Malta. Habla con Jonathan Vassallo: asesoramiento.malta@dixcart.com oa su contacto habitual de Dixcart.

Por favor, también vea nuestro Aire marino .

Antecedentes

El Archipiélago de las Azores está compuesto por nueve islas volcánicas y está situado en el Atlántico Norte, a unos 1,500 kilómetros al oeste de Lisboa. Estas islas son una región autónoma de Portugal.

¿Qué ventajas ofrecen las Azores para la importación de yates en la UE?

• La tasa estándar del IVA portugués es del 23%, pero las Azores se benefician de una tasa de IVA reducida del 18%.

En relación con la UE en su conjunto, las Azores tienen la segunda tasa más baja de IVA dentro de la UE (igual a Malta), y solo Luxemburgo disfruta de una tasa más baja del 17%. El bajo tipo de IVA es una de las principales razones por las que las Azores siguen siendo un lugar popular para la importación de yates a la UE.

Las Azores también ofrecen una ventaja geográfica, ya que se encuentran en la ruta utilizada por los yates que cruzan el Atlántico, desde los EE. UU. Y el Caribe, hacia Europa.

Dixcart: Servicios de importación de yates utilizando las Azores

Dixcart tiene una amplia experiencia en la importación de yates a través de las Azores.

El yate debe viajar físicamente a las Azores y debe estar amarrado allí durante dos o tres días hábiles para permitir el despacho de aduana.

Dixcart realiza el trabajo de preparación en su oficina en Madeira y luego organiza el viaje de los profesionales adecuados a las Azores, para que estén allí en el momento correcto y durante el número de días correspondiente. Estos profesionales ayudan con los procedimientos de despacho de aduanas y pago del IVA.

Pasos y procedimientos

Se llevan a cabo cuatro pasos:

Paso 1: Solicitud de un número de IVA para la empresa propietaria del yate, como contribuyente portugués

Requisitos:

1. Documentos relevantes para acreditar la identidad del propietario del yate.
2. Poder notarial del propietario del yate a favor de la empresa Dixcart correspondiente. Esta empresa solicitará un número de IVA y se registrará como representante fiscal del propietario del yate, a efectos del IVA, ante las autoridades fiscales portuguesas.

Paso 2: Preparación del IVA correspondiente y otros formularios aduaneros

Requisitos:

1. 'Declaración de conformidad'.
2. 'Factura de venta' y facturas relacionadas.
3. La Aduana de las Azores hará su propia evaluación sobre el valor del yate.

Paso 3: Importación

La autoridad aduanera de las Azores:

1. Inspecciona el yate.
2. Calcule el IVA aplicable a la importación y cualquier otro cargo relevante.
3. Implementar el despacho de aduanas.

Paso 4: pago del IVA

El representante fiscal portugués del propietario del yate (proporcionado por Dixcart) pagará el IVA aplicable a la importación del yate y recibirá los siguientes elementos:

1. 'Declaración de Importación'. Este documento confirma el despacho de aduana del yate y los detalles del pago del IVA correspondiente. Debe mantenerse a bordo del yate en todo momento.
2. Recibo de pago.

Información adicional

Si necesita información adicional sobre la importación de yates a través de las Azores, hable con su contacto habitual de Dixcart o comuníquese con la oficina de Dixcart en Madeira: asesoramiento.portugal@dixcart.com.

Nueva ley

El 10 de enero de 2019, el Consejo de Ministros portugués aprobó una ley que permite a los guardias armados navegar en barcos con bandera portuguesa.

Esta medida es muy esperada por el Registro de Embarcaciones Internacionales de Madeira (MAR) y por los armadores inscritos en él. El aumento de las pérdidas financieras debido a los secuestros y las demandas de rescate, y el riesgo para las vidas humanas, como resultado de la toma de rehenes, ha llevado a los armadores a exigir tal medida. Los armadores prefieren pagar por una protección adicional en lugar de ser víctimas potenciales de la piratería.

Medidas para abordar el problema cada vez más frecuente de la piratería

Desafortunadamente, la piratería constituye ahora una gran amenaza para la industria del transporte marítimo y se reconoce que el uso de guardias armados a bordo de los buques es fundamental para reducir el número de incidentes de piratería.

El régimen que establecerá esta ley permite a los armadores de buques de bandera portuguesa contratar empresas de seguridad privada, empleando personal armado a bordo de los buques, con el fin de proteger estos buques cuando operen en zonas de alto riesgo de piratería. La ley también prevé la opción de contratar contratistas de seguridad con sede en la UE o el EEE para proteger los buques portugueses.

Portugal se unirá al creciente número de "Estados del pabellón" que permiten el uso de guardias armados a bordo. Por lo tanto, este paso es lógico y coherente con las acciones que están tomando otros países.

Portugal y envío

Recientemente, en noviembre de 2018, se promulgó el régimen portugués de impuestos sobre el tonelaje y de la gente de mar. El objetivo es fomentar nuevas empresas navieras ofreciendo ventajas fiscales, no solo a los armadores, sino también a la gente de mar. Para obtener más información sobre las ventajas del nuevo impuesto sobre el tonelaje portugués, consulte el artículo de Dixcart: IN538 El régimen portugués de impuestos sobre el tonelaje para los buques: ¿qué beneficios ofrecerá?.

Registro marítimo de Madeira (MAR): otras ventajas

Esta nueva ley está diseñada para mejorar el registro de envío de Portugal y el segundo registro de envío de Portugal, el Registro de Madeira (MAR). Es parte de un plan integral para desarrollar toda la industria marítima del país. Esto incluye empresas e individuos propietarios de barcos, infraestructura relacionada con el transporte marítimo, proveedores marítimos y aquellos que trabajan en la industria marítima.

El Registro de Madeira es ya el cuarto registro marítimo internacional más grande de la UE. Su arqueo bruto registrado supera los 15.5 millones y su flota está formada por buques de los mayores armadores como APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group y Cosco Shipping. Por favor mira: IN518 Por qué es tan atractivo el registro marítimo internacional de Madeira (MAR).

¿Cómo puede ayudar Dixcart?

Dixcart tiene una amplia experiencia trabajando con los propietarios y operadores de embarcaciones comerciales, así como de yates comerciales y de recreo, registrados en el Registro Portugués y / o MAR. Podemos ayudar con el registro permanente y / o sin tripulación de embarcaciones, cambio de pabellón, hipotecas y el establecimiento de estructuras corporativas de propiedad y / o operativas para la tenencia o gestión de embarcaciones.

Información adicional

Si necesita información adicional sobre este tema, hable con su contacto habitual de Dixcart o comuníquese con la oficina de Dixcart en Madeira:

asesoramiento.portugal@dixcart.com.

Dixcart puede proporcionar a los clientes una serie de soluciones alternativas de registro de barcos.

Esta nota ofrece una breve descripción de los regímenes de transporte marítimo en Chipre, la Isla de Man, Madeira (Portugal) y Malta. Puede solicitarse información más detallada sobre el envío en cada una de las jurisdicciones consideradas en este artículo.

Chipre

Chipre es un importante centro de gestión de barcos que atrae a propietarios de barcos extranjeros a través de las disposiciones fiscales muy favorables disponibles para las compañías navieras en la isla. Está reconocido como uno de los registros más accesibles de la UE.

El registro de envío de Chipre no solo ha aumentado de tamaño en las últimas dos décadas, sino que también ha realizado un esfuerzo considerable para aumentar la calidad de su flota y los servicios relacionados. Como resultado, la bandera de Chipre ahora está clasificada en la lista blanca de los Memorandos de Entendimiento de París y Tokio *.

Las principales ventajas relacionadas con el sector del transporte marítimo en Chipre incluyen:

• Un régimen fiscal competitivo para las compañías navieras, con un sistema de impuesto sobre el tonelaje (TTS) aprobado por la UE que se basa en el tonelaje neto del buque en lugar del impuesto de sociedades sobre el beneficio real. Esto permite actividades mixtas dentro de un grupo, las actividades de envío están sujetas al TT y otras actividades están sujetas al impuesto de sociedades del 12.5%.
• Costos operativos, costos y tarifas de registro de buques competitivos.
• Los ingresos de los oficiales y la tripulación de los buques registrados en Chipre no están sujetos al impuesto sobre la renta.
• No existen restricciones de nacionalidad para oficiales o tripulación.
• Chipre también ofrece una serie de ventajas fiscales que se aplican a las empresas de gestión de buques y embarcaciones: exención del impuesto sobre los ingresos por dividendos (sujeto a condiciones limitadas), exención del impuesto sobre las ganancias de los establecimientos permanentes extranjeros y exención de la retención en origen sobre la repatriación de ingresos (dividendos, intereses y casi todas las regalías).
• Más de 60 Tratados de Doble Imposición.
• No se pagan derechos de herencia sobre la herencia de acciones en una compañía naviera de Chipre ni se paga ningún impuesto de timbre sobre las escrituras de hipoteca de buques.

Madeira (Portugal)  

El Registro Marítimo Internacional de Madeira (MAR) se estableció en 1989 como parte del “paquete” de beneficios fiscales del Centro de Negocios Internacionales de Madeira (“MIBC”). Los buques registrados en MAR llevan la bandera portuguesa y están sujetos a los Tratados y Convenios Internacionales celebrados por Portugal.

Las principales ventajas del registro de buques en MAR se detallan a continuación:

• El registro es de alto nivel, tiene credibilidad en la UE, no se considera una bandera de conveniencia y está incluido en la lista blanca del MOU de París.
• No existen requisitos de nacionalidad para los armadores de buques registrados en MAR. No es necesario que tengan su oficina central en Madeira. Es suficiente tener representación legal local con poderes adecuados.
• Solo el 30% de la dotación segura debe ser "europea". Esto incluye nacionalidades como polaca, rusa y ucraniana, así como ciudadanos de países de habla portuguesa. Este requisito también podrá derogarse si está debidamente justificado. Esto permite una dotación flexible.
• Los salarios de la tripulación están exentos del impuesto sobre la renta y de las cargas sociales en Portugal.
• La existencia de un sistema hipotecario flexible permite al deudor hipotecario y al acreedor hipotecario, mediante acuerdo escrito, elegir el sistema legal de un país en particular que regirá los términos de la hipoteca.
• Tasas de registro competitivas, no hay impuestos anuales por tonelaje.
• En Portugal se reconocen ocho Sociedades de Clasificación Internacional. MAR puede delegar algunas de sus funciones en estas sociedades. Esto puede resultar más sencillo y conveniente para los armadores.
• La ley permite el registro temporal (alquiler sin tripulación: "In" y "Out").
• Las compañías navieras con licencia para operar dentro del MAR se benefician de una tasa de impuesto sobre la renta empresarial del 5% hasta 2027. También disfrutan del registro automático del IVA y tienen acceso a la red portuguesa de tratados de doble imposición.

Malta

Malta ofrece una bandera de renombre y garantiza el cumplimiento de las normas internacionales y europeas. El registro de buques bajo bandera maltesa se lleva a cabo en dos etapas. Un buque está registrado provisionalmente por un período de seis meses. Durante este período de registro provisional, el propietario debe presentar documentación adicional y el barco se registra permanentemente bajo la bandera de Malta.

Hay una serie de razones fiscales atractivas para considerar el registro de barcos en Malta:

• Las reglas estándar de impuestos corporativos no se aplican a las actividades de envío en Malta, debido a una exención específica. Por tanto, no se aplica ningún impuesto sobre los beneficios de las actividades de transporte marítimo. Tras modificaciones recientes, esta exención también se ha ampliado a las empresas de gestión de buques.
• Las operaciones de envío están sujetas a un impuesto anual que comprende una tasa de registro anual y un impuesto sobre el tonelaje basado en el tonelaje neto del buque. Las tasas del impuesto sobre el tonelaje se reducen según la edad del buque.
• Existe una exención del impuesto de timbre en Malta en el registro o venta de un barco, acciones relacionadas con una organización naviera autorizada y el registro de una hipoteca relacionada con un barco.
• Las personas no residentes en Malta que sean funcionarios o empleados de una organización naviera autorizada y la organización para la que trabajan están exentas de las contribuciones a la seguridad social.

Servicios de envío de Dixcart

Dixcart puede ayudar en todos los aspectos del registro de un barco en Chipre, la Isla de Man, Madeira y Malta.

Los servicios incluyen la incorporación de la entidad propietaria, coordinando el adecuado cumplimiento corporativo y tributario, y el registro de la embarcación.

* Memorandos de entendimiento de la Lista Blanca de París y Tokio: Banderas que obtienen la calificación más alta en relación con el Memorando de Entendimiento sobre Control del Estado del Puerto.

Información adicional

Si desea obtener información adicional sobre este tema, consulte nuestro Aire marino página o hable con su contacto habitual de Dixcart o con:

• Charalambos Pitas en Chipre
• catarina sardinha en Madeira
• jonathan vasallo en Malta

Durante la última década, Malta se ha consolidado como un centro mediterráneo internacional de excelencia marítima. Actualmente, Malta tiene el registro de transporte marítimo más grande de Europa y el sexto más grande del mundo. Además, Malta se ha convertido en un líder mundial en términos de registro de yates comerciales.

Con el fin de evitar el riesgo de que las empresas navieras se trasladen o se marquen en países con bajos impuestos fuera de la UE, se introdujeron las Directrices de 2004 de la Comisión Europea sobre ayudas estatales al transporte marítimo (actividades de transporte marítimo comercial) para permitir a los Estados miembros implementar beneficios financieros para las empresas navieras. . Uno de los beneficios más importantes fue reemplazar los métodos tradicionales de tributación por un impuesto sobre el tonelaje.

En diciembre de 2017, la Comisión Europea aprobó el régimen de impuestos sobre el tonelaje de Malta por un período de 10 años, tras una revisión de su compatibilidad con las normas de la UE sobre ayudas estatales.

El sistema de impuestos sobre el tonelaje marítimo de Malta

Según el sistema de impuestos sobre el tonelaje de Malta, el impuesto depende del tonelaje del buque o de la flota perteneciente a un propietario o administrador de buque en particular. Solo las empresas que se dedican al transporte marítimo son elegibles bajo las Directrices Marítimas.

Las reglas estándar de impuestos corporativos no se aplican a las actividades de envío en Malta. En cambio, las operaciones de envío están sujetas a un impuesto anual que consiste en una tasa de registro y un impuesto anual sobre el tonelaje. La tasa del impuesto sobre el tonelaje se reduce según la edad del buque.

• A modo de ejemplo, un buque mercante de 80 metros, con un arqueo bruto de 10,000, construido en el año 2000, pagará una tasa de 6,524 € en el registro y 5,514 € de impuesto anual a partir de entonces.

La categoría más pequeña de barco es de hasta un tonelaje neto de 2,500 y los más grandes y más caros son los barcos de más de 50,000 toneladas netas. Los cargos se reducen para los barcos en las categorías de edad de 0 a 5 y 5 a 10 años, respectivamente, y son mayores para los de 25 a 30 años.

Fiscalidad de las actividades marítimas en Malta

Como se detalla arriba:

• Los ingresos derivados de las actividades de envío por una organización naviera autorizada están exentos del impuesto sobre la renta.
• Los ingresos derivados de las actividades de gestión de buques por parte de un administrador de buques están exentos del impuesto sobre la renta.

En todas las demás circunstancias:

• Las compañías navieras constituidas en Malta están sujetas a impuestos sobre sus ingresos y ganancias de capital en todo el mundo.
• Las compañías navieras que no están constituidas en Malta, pero cuyo control y gestión se ejercen en Malta, pagan impuestos sobre la renta local y las ganancias de capital y sobre las rentas de fuente extranjera remitidas a Malta.
• Las compañías navieras no constituidas en Malta y donde la gestión y el control no se ejercen en Malta, pagan impuestos sobre la renta y las ganancias de capital que surjan en Malta.

Actividades de gestión de barcos

Tras una decisión de la Comisión Europea, Malta ha modificado su ley de impuestos sobre el tonelaje.

Las actividades de gestión de buques están ahora incluidas en el sistema de impuestos sobre el tonelaje. Esto significa que los administradores de buques pueden pagar un impuesto sobre el tonelaje que equivale a un porcentaje del impuesto sobre el tonelaje pagado por los propietarios y / o fletadores de los buques administrados. Cualquier ingreso obtenido por un administrador de buques de las actividades de gestión de buques se considera un ingreso derivado de las actividades de envío y, por lo tanto, está exento del impuesto sobre la renta.

Las organizaciones de gestión de buques pueden beneficiarse de las medidas de impuestos sobre el tonelaje, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• debe ser una organización de gestión de buques establecida en la Unión Europea (UE) o el Espacio Económico Europeo (EEE);
• haya asumido la responsabilidad de la gestión técnica y / o de la tripulación de un buque;
• debe cumplir con las normas y requisitos internacionales de la UE;
• debe incluir específicamente las actividades de envío en sus objetos y debe registrarse con el Registrador General en consecuencia;
• mantener cuentas separadas, distinguiendo claramente los pagos y los recibos del administrador del buque con respecto a las actividades de gestión del buque de los que no están relacionados con dicha actividad;
• el administrador del buque opta por pagar un impuesto anual sobre el tonelaje en todos los buques;
• Al menos dos tercios del tonelaje de los buques para los que el administrador del buque realiza actividades de gestión de buques deben gestionarse en la UE y el EEE;
• el tonelaje para el que el administrador del buque proporciona actividades de gestión del buque debe satisfacer el requisito de enlace de bandera.

Elegibilidad del impuesto sobre el tonelaje de Malta

El impuesto sobre el tonelaje se aplica a las actividades de una compañía naviera de la siguiente manera:

• ingresos básicos de las actividades de transporte marítimo;
• ciertos ingresos auxiliares que están estrechamente relacionados con las actividades de envío (con un límite máximo del 50% de los ingresos operativos de un barco); y
• Ingresos por remolque y dragado (sujeto a ciertas condiciones).

Las organizaciones navieras maltesas deben registrarse ante el Ministro de Finanzas enviando el nombre de la organización, la dirección de la oficina registrada y el nombre y tonelaje del barco que desea poseer u operar. El buque debe ser declarado 'Buque con impuesto sobre tonelaje' o 'Buque comunitario', con un tonelaje neto mínimo de 1,000 y ser propiedad, fletado, administrado, administrado u operado por una organización naviera.

Una compañía naviera solo puede beneficiarse del régimen del impuesto sobre el tonelaje maltés si una parte significativa de su flota enarbola el pabellón de un Estado miembro del Espacio Económico Europeo (EEE).

Razones adicionales para considerar el registro de buques en Malta

Hay una serie de razones adicionales para considerar el registro de barcos en Malta:

• El registro de Malta está en las listas blancas del MOU de París y del MOU de Tokio.
• Los buques registrados bajo la bandera de Malta no tienen restricciones comerciales y reciben un trato preferencial en muchos puertos.
• El registro de buques bajo bandera maltesa se lleva a cabo en dos etapas. Un buque está registrado provisionalmente por un período de seis meses. Este es un proceso fácil y rápido. Durante este período de registro provisional, el propietario debe presentar documentación adicional y luego el barco se registra permanentemente bajo la bandera maltesa.
• Existe una exención del impuesto de timbre en Malta en el registro y / o venta de un barco, acciones relacionadas con una organización naviera autorizada y el registro de una hipoteca relacionada con un barco.

Información adicional

Si desea obtener más información sobre el sistema fiscal de tonelaje de Malta o el registro de un barco y / o yate en Malta, comuníquese con Jonathan Vassallo en la oficina de Dixcart en Malta: asesoramiento.malta@dixcart.com

El régimen portugués del impuesto sobre el tonelaje y de la gente de mar fue aprobado por la Comisión Europea el 6 de abril de 2018, de conformidad con las normas de la UE sobre ayudas estatales, en particular las Directrices sobre ayudas estatales al transporte marítimo. Las medidas portuguesas mejorarán la competitividad del sector marítimo portugués y, al mismo tiempo, protegerán los conocimientos técnicos y los puestos de trabajo en el sector del transporte marítimo de la UE.

La propuesta de ley había sido presentada por el Gobierno portugués al Parlamento antes de esta fecha y se prevé su promulgación en un futuro próximo.

Sistema portugués de impuestos sobre el tonelaje: elegibilidad

El impuesto sobre el tonelaje no es un impuesto, sino un medio para determinar la renta imponible relevante.

Las entidades sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, que realicen actividades marítimas subvencionables, con domicilio social o sede de gestión efectiva en Portugal, podrán optar por tributar en virtud de este nuevo régimen de tonelaje.

La aplicación al régimen de tonelaje estará sujeta a ciertos requisitos legales como sigue:

• al menos el 60% del tonelaje neto respectivo debe enarbolar una bandera de un Estado miembro europeo (UE) o un Estado del Espacio Económico Europeo (EEE) y ser gestionado desde un Estado de la UE o EEE;
• en términos de fletamento, el tonelaje neto de los buques fletados no puede exceder el 75% de la flota total del fletador y debe cumplir con los requisitos de bandera y gestión detallados anteriormente;
• al menos el 50% de la tripulación de los buques pertinentes debe ser nacional de la UE, el EEE o países de habla portuguesa, salvo en casos excepcionales muy limitados.

Detalles de impuestos: Régimen de impuestos de tonelaje portugués

La renta imponible se calcula como una suma global, dependiendo del tamaño (tonelaje neto) de los barcos, independientemente de las ganancias reales (ganancias o pérdidas), según el programa siguiente:

Tonelaje neto	Ingreso imponible diario para cada 100 toneladas netas
Hasta 1,000 toneladas netas	€ 0.75
1,001 - 10,000 toneladas netas	€ 0.60
10,001 - 25,000 toneladas netas	€ 0.40
Más de 25,001 toneladas netas	€ 0.20

El impuesto sobre el tonelaje se puede aplicar a una empresa de transporte:

• ingresos básicos de las actividades de transporte marítimo, como el transporte de carga y pasajeros;
• a ciertos ingresos auxiliares estrechamente relacionado con las actividades de envío (que tiene un límite máximo del 50% de los ingresos operativos de un barco); y
• ingresos de remolque y dragado sujeto a ciertas condiciones.

Para buques más respetuosos con el medio ambiente, las empresas pueden lograr una reducción adicional del 10% al 20% de impuestos bajo el esquema de impuestos sobre el tonelaje.

Las ganancias imponibles evaluadas, según el programa anterior, están luego sujetas a la tasa estándar del 21% del impuesto sobre la renta de las empresas (también se aplican la sobretasa municipal y la sobretasa estatal). No se pueden compensar deducciones con el beneficio imponible evaluado con arreglo a este sistema.

El régimen fiscal propuesto sobre el tonelaje será opcional. Sin embargo, la participación en el esquema debe ser por un mínimo de 3 años, si se inicia dentro de los primeros 3 años fiscales de la introducción del régimen de tonelaje. Después de este período inicial, la participación posterior debe ser por un mínimo de 5 años.

Plan de apoyo a la tripulación

El esquema exime a los miembros de la tripulación empleados en buques elegibles bajo el régimen del impuesto sobre el tonelaje del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS). Se requiere un mínimo de 90 días a bordo del barco en cada año fiscal, además de cumplir una serie de otras condiciones.

El nuevo esquema también permite a la tripulación pagar cotizaciones reducidas a la seguridad social; Tasa total del 6%, 4.1% pagado por el empleador y 1.9% por el miembro de la tripulación.

MAR - Registro de envío internacional de Madeira

Los buques registrados en MAR califican para el esquema de tonelaje. MAR es el cuarto registro marítimo internacional más grande de la UE. Madeira es una parte integral de Portugal, y las empresas registradas allí disfrutan de una serie de beneficios fiscales, garantizados hasta al menos finales de 2027.

MAR también permite el registro de fletamento sin tripulación. Por lo tanto, es muy probable que MAR sea la opción preferida por los armadores que deseen cambiar el pabellón de su flota para beneficiarse de este nuevo sistema de tonelaje.

Además, el Centro Internacional de Negocios de Madeira, del que forma parte MAR, también ofrece varias ventajas fiscales a las compañías navieras, que pueden combinarse con los beneficios de este nuevo esquema.

Información adicional

Si necesita información adicional sobre este tema, hable con su contacto habitual de Dixcart o comuníquese con la oficina de Dixcart en Madeira: asesoramiento.portugal@dixcart.com.

Establecido en diciembre de 2013, “2-REG”, el Registro de Aeronaves de las Islas del Canal, es el registro de aeronaves de los estados de Guernsey. La marca de nacionalidad es '2' seguida de cuatro letras, lo que permite atractivas marcas de registro.

Hasta la fecha, ha habido 94 registros de aeronaves propiedad del arrendador, aeronaves corporativas, incluido un Boeing 787-8 Dreamliner, y aeronaves de propiedad local. El registro también puede otorgar Certificados de Operador Aéreo y se beneficia de ser parte del Convenio de Ciudad del Cabo, la norma internacional de aviación relacionada con los activos de la aviación.

El proceso de registro

El proceso de registro de aeronaves implica una revisión de la debida diligencia corporativa y de aeronaves. Esto se aplica a los 40 países donde las regulaciones comerciales de servicios financieros se consideran equivalentes a los estándares locales de Guernsey.

Para los países que no están en esta lista, el 2-REG requiere que un Agente Residente en Guernsey, que debe ser un fiduciario con licencia, sea designado para realizar este trabajo.

¿Cuál es la función de un agente residente?

Se requiere que el Agente Residente lleve a cabo una revisión de la debida diligencia (corporativa y de aeronaves) según el estándar esperado por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey, y que informe sus hallazgos al registro. Además, el Agente Residente debe actuar como enlace entre el propietario de la aeronave y el registro y presentar las solicitudes de registro.

Dixcart Trust Corporation Limited en Guernsey es un agente residente registrado para el registro 2-REG.

Estudio de caso y cómo el registro temporal en 2-REG resolvió un problema

La oficina de Dixcart en Guernsey fue contactada recientemente por un transportista de carga aéreo comercial turco para actuar como Agente Residente para un registro temporal de un Airbus A300.

La aeronave pasaba del registro de la FAA estadounidense al Registro de Aviación Civil de Turquía. El registro turco requería un Certificado de Aeronavegabilidad (CofA) como parte de sus requisitos de registro.

La FAA, sin embargo, ha cambiado de política recientemente y está menos dispuesta a emitir documentos para aeronaves que no están en los Estados Unidos o que tienen como destino los Estados Unidos.

La solución fue solicitar un registro temporal en 2-REG que permitiera realizar las inspecciones de aeronavegabilidad adecuadas y emitir un CofA para permitir el registro posterior en Turquía.

Una vez recibida la debida diligencia debidamente certificada en relación con: la empresa, los directores, los beneficiarios finales finales y la aeronave, Dixcart llevó a cabo una revisión de cumplimiento completa, que formó la base del informe a 2-REG, además del registro correspondiente. formularios que se envían.

Dixcart Guernsey y soporte comercial internacional

Este tipo de trabajo fiduciario es un buen ejemplo del apoyo más amplio que Dixcart en Guernsey y otras oficinas de Dixcart Group ofrecen a clientes corporativos, privados y de family office.

También refleja el entorno más amplio, favorable a las empresas y de "se puede hacer" que el gobierno de Guernsey ha fomentado y que ayuda a respaldar y ofrecer soluciones globales. Estos incluyen el registro de aeronaves 2-REG, la Bolsa de Valores de Channel Island, la reubicación y el domicilio de HNWI, y sectores fiduciarios, seguros cautivos y fondos altamente respetados.

Información adicional

Si necesita información adicional sobre este tema, hable con su contacto habitual de Dixcart o con John Nelson en la oficina de Dixcart en Guernsey: consejo.guernsey@dixcart.com.

Se ha generado mucha incertidumbre en Europa a raíz de la votación del Brexit y en algunos otros países que están comenzando a reevaluar su posición dentro de la UE. Esto está teniendo un impacto en la industria marítima, con varios propietarios de embarcaciones que buscan cambiar el pabellón de los barcos y yates.

La elección del registro de la bandera es una decisión importante y se debe seleccionar una jurisdicción que satisfaga los criterios relevantes relacionados con cómo y dónde se utilizará la embarcación.

La jurisdicción de Malta y el registro de barcos y yates

Malta, con su posición central y estratégica en el corazón del Mediterráneo, ofrece una amplia gama de instalaciones y servicios marítimos internacionales. Esta jurisdicción ofrece un Registro Internacional de Buques activo, con una excelente reputación, y actualmente se ubica como la bandera de transporte marítimo más grande de Europa.

La bandera de Malta es una bandera europea, una bandera de confianza y una bandera de elección. Muchas empresas líderes en la gestión y la propiedad de buques registran sus buques bajo la bandera de Malta, y los bancos y financieros internacionales a menudo recomiendan el Registro de Malta y el Registro de buques de Malta.

Beneficios ofrecidos a los barcos y yates registrados en Malta: fiscales, corporativos y legales

Hay una serie de ventajas disponibles para los buques registrados bajo la bandera de Malta, que incluyen:

• Los buques registrados bajo la bandera de Malta no tienen restricciones comerciales y reciben un trato preferencial en muchos puertos.

• La bandera de Malta está en la lista blanca del MoU de París, el MoU de Tokio y en la Lista de barcos de bajo riesgo del MoU de París. Además, Malta ha adoptado todos los convenios marítimos internacionales.

• Todos los tipos de embarcaciones, desde yates de recreo hasta plataformas petrolíferas, pueden registrarse a nombre de entidades o entidades corporativas legalmente constituidas (independientemente de la nacionalidad) o de ciudadanos de la Unión Europea.

• Un barco maltés también puede ser fletado a casco desnudo registrado bajo otra bandera.

• No hay restricciones comerciales para los buques.

• Pueden registrarse embarcaciones de menos de 25 años. Cuando sea relevante, se aplicarán los siguientes criterios:

• Los buques de 15 años o más, pero menores de 20 años, deben pasar una inspección por parte de un inspector autorizado del Estado del pabellón antes o dentro de un mes del registro provisional.

• Los buques de 20 años o más pero menores de 25 años deben pasar una inspección por parte de un inspector autorizado del Estado del pabellón antes de ser registrados provisionalmente.

Registro de un buque en Malta: el procedimiento

El procedimiento para el registro de un buque en Malta es relativamente sencillo. El registro provisional, que según la ley tiene el mismo efecto que el registro permanente, puede efectuarse muy rápidamente.

La autoridad para registrar provisionalmente un barco solo se otorgará una vez que la Administración Marítima de Malta esté convencida de que el barco cumple con todas las normas requeridas por los convenios internacionales correspondientes.

El registro provisional tiene una validez de seis meses, aunque puede prorrogarse otros seis meses más; para este momento toda la documentación debe estar completa para el registro permanente. Específicamente, esto debe incluir evidencia de propiedad de un registro anterior, a menos que la embarcación sea nueva. La autoridad para operar sigue dependiendo del cumplimiento de las medidas pertinentes de dotación, seguridad y prevención de la contaminación, según se detalla en las normas internacionales.

Registro de alquiler de barcos sin tripulación

La legislación maltesa prevé el registro de fletamento sin tripulación de buques extranjeros bajo la bandera de Malta y el registro de fletamento sin tripulación de buques malteses con bandera extranjera.

Los buques así registrados gozan de los mismos derechos y privilegios y tienen las mismas obligaciones que un buque registrado en Malta.

El factor principal relacionado con el registro de fletamento sin tripulación es la compatibilidad de los dos registros. Los asuntos relacionados con el título del buque, las hipotecas y los gravámenes se rigen por el registro subyacente, mientras que la operación del buque se encuentra bajo la jurisdicción del registro a casco desnudo.

Un registro de fletamento a casco desnudo tiene una duración de duración del fletamento a casco desnudo o hasta la fecha de vencimiento del registro subyacente, la que sea más corta, pero, en cualquier caso, por un período no superior a dos años. Es posible ampliar el registro de fletamento sin tripulación.

Servicios de registro de yates ofrecidos por Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited tiene una amplia experiencia en el registro de yates en el Registro de Malta y en la prestación de los servicios auxiliares necesarios para mantener dicho registro.

Dixcart puede establecer la estructura de propiedad de la embarcación y brindar asesoramiento sobre la estructura más eficiente, según el tipo de uso de la embarcación y el lugar de uso.

Para obtener más información, hable con su contacto habitual en Dixcart o envíe un correo electrónico a la oficina de Dixcart en Malta: asesoramiento.malta@dixcart.com