Guernsey y la Isla de Man - Implementación de requisitos de sustancias
Fondo
Las Dependencias de la Corona (Guernsey, Isla de Man y Jersey) han introducido requisitos de sustancia económica, para las empresas constituidas o residentes a efectos fiscales, en cada una de estas jurisdicciones, en vigor para los períodos contables que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
Esta legislación ha sido diseñada para cumplir con el alto nivel de compromiso asumido por las Dependencias de la Corona, en noviembre de 2017, para abordar las preocupaciones del Grupo del Código de Conducta de la UE, que algunas empresas residentes fiscales en estas islas no tienen suficiente 'sustancia' y se benefician de regímenes fiscales preferenciales.
- Una vez implementados, estos cambios están diseñados para colocar a las dependencias de la Corona en la lista blanca de jurisdicciones cooperativas de la UE y evitarán cualquier posibilidad de sanciones futuras.
Vale la pena señalar que la UE ha identificado 47 jurisdicciones, en total, todas las cuales deben abordar los requisitos de sustancias con urgencia.
Dependencias de la corona: trabajando juntos
Los Gobiernos de la Corona Dependencia han “trabajado juntos en estrecha colaboración” en la preparación de las respectivas leyes y notas de orientación, con la intención de que estén lo más estrechamente alineadas posible. Representantes de los sectores industriales relevantes han participado en la preparación de la legislación para cada isla, para garantizar que funcione en la práctica y que cumpla plenamente con los requisitos de la UE.
Resumen: Dependencia de la Corona - Requisitos de sustancia económica
En breve, Requisitos de sustancia económica, están efectivo para los períodos contables que comienzan en o después del 1st Enero de 2019. Cualquier empresa de Crown Dependency que se considere residente en la jurisdicción a efectos fiscales y esté generando ingresos por la realización de actividades relevantes, deberá demostrar su fundamento.
Las 'actividades relevantes' específicas se definen como:
- Bancario;
- Seguro;
- Gestión de fondos;
- Sede;
- Envío [ 1 ];
- Sociedades de cartera de capital puro [ 2 ];
- Centro de distribución y servicio;
- Financiamiento y arrendamiento;
- Propiedad intelectual de "alto riesgo".
[ 1 ] No incluye yates de recreo
[ 2 ] Esta es una actividad definida de manera muy estricta y no incluye a la mayoría de las sociedades de cartera.
Un residente fiscal de una de las dependencias de la Corona que lleve a cabo una o más de estas `` actividades relevantes '' deberá demostrar lo siguiente:
- Dirigido y gestionado
La empresa está dirigida y gestionada en la jurisdicción en relación con esa actividad:
- Deben existir reuniones de la Junta Directiva en la jurisdicción, con la frecuencia adecuada, dado el nivel de toma de decisiones requerido;
- En estas reuniones, la mayoría de los directores deben estar presentes en la jurisdicción;
- Las decisiones estratégicas de la empresa deben tomarse en estas reuniones de la Junta y las actas deben reflejar estas decisiones;
- Todos los registros y actas de la empresa deben conservarse en la jurisdicción;
- Los miembros de la Junta deben tener los conocimientos y la experiencia necesarios para desempeñar las funciones de la Junta.
2. Empleados calificados calificados
La empresa tiene un nivel adecuado de empleados (calificados) en la jurisdicción, proporcional a las actividades de la empresa.
3. Gasto adecuado
Se incurre en un nivel adecuado de gasto anual en la jurisdicción, proporcional a las actividades de la empresa.
4. Local
La empresa cuenta con oficinas físicas y / o locales adecuados en la jurisdicción, desde donde desarrollar las actividades de la empresa.
5. Actividades básicas de generación de ingresos
Realiza su actividad principal de generación de ingresos en la jurisdicción; estos se definen en la legislación para cada "actividad relevante" específica.
La información adicional requerida de una empresa, para demostrar que cumple con los requisitos de sustancia, formará parte de la declaración de impuestos anual de la empresa en la isla correspondiente. No presentar declaraciones generará una multa.
Aplicación
El cumplimiento de los requisitos de sustancia económica consistirá en una jerarquía formal de sanciones para las empresas que no cumplan, con una severidad creciente, hasta una multa máxima de £ 100,000. En última instancia, en caso de incumplimiento persistente, se presentaría una solicitud para eliminar a la empresa del Registro de empresas correspondiente.
¿Qué tipo de empresas deben prestar especial atención a la sustancia?
Las empresas que solo tienen su domicilio social o están constituidas fuera (y controladas dentro), una de las Dependencias de la Corona deben prestar especial atención a estas nuevas reglas.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
Dixcart ha estado alentando proactivamente a sus clientes a demostrar una sustancia económica real durante varios años. Hemos establecido amplias instalaciones de oficinas con servicios (más de 20,000 pies cuadrados) en seis ubicaciones en todo el mundo, incluidas la Isla de Man y Guernsey.
Dixcart emplea personal senior, profesionalmente calificado, para apoyar y dirigir funciones internacionales para sus clientes. Estos profesionales son competentes para asumir la responsabilidad de diferentes roles, según corresponda; director financiero, director no ejecutivo, especialista de la industria, etc.
Resumen
Dixcart percibe esto como una oportunidad para que los clientes demuestren una verdadera transparencia y legitimidad tributaria. Estas medidas también fomentan la actividad económica real y la creación de empleo en las jurisdicciones de la Dependencia de la Corona.
Información Adicional
Se adjuntan dos diagramas de flujo, uno para Guernsey y otro para la Isla de Man.
Detallan los pasos respectivos a considerar y definen cuándo deben cumplirse los requisitos de la sustancia. También se incluyen enlaces a los sitios web gubernamentales pertinentes que contienen detalles completos sobre la legislación apropiada para cada jurisdicción.
Si necesita información adicional sobre este tema, hable con Steven de Jersey: consejo.guernsey@dixcart.com o a Paul Harvey: consejo.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licencia fiduciaria completa otorgada por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey. Número de empresa registrada en Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.
Requisitos de sustancias de Guernsey
8 de noviembre 2018
Requisitos de sustancias de la isla de Man
Fecha de lanzamiento: 6 de noviembre de 2018
Diagrama de flujo
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licencia fiduciaria completa otorgada por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey.
Número de empresa registrada en Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.
