Exención de tenencia de participación: una de las razones por las que las sociedades de tenencia maltesas son tan populares
General
Malta se ha convertido en una opción popular para un número cada vez mayor de grupos multinacionales que buscan una estructura de cartera eficiente. En el siguiente artículo, examinamos la exención de tenencia de participación y cómo podría ser de beneficio para usted, si considera establecer una sociedad de tenencia en Malta.
¿Qué es la exención de tenencia de participación de la empresa maltesa?
La exención de tenencia de participación es una exención de impuestos disponible para las empresas maltesas que poseen más del 5% de las acciones o derechos de voto en una empresa extranjera. En virtud de esta exención, los dividendos recibidos de la empresa filial no están sujetos a impuestos en Malta.
La exención de participación de Malta libera el 100% del impuesto tanto sobre los dividendos derivados de una tenencia participativa como sobre las ganancias derivadas de la transferencia de la misma. Esta exención está diseñada para alentar a las empresas maltesas a invertir en empresas extranjeras y promover a Malta como un lugar atractivo para estructuras de sociedades de cartera.
Holding participante: definición
Una participación participativa es cuando una empresa residente en Malta posee acciones de capital en otra entidad y la primera:
a. Poseer directamente al menos el 5% del capital social de una sociedad, y ello le confiere la titularidad de al menos dos de los siguientes derechos:
i. Derecho a votar;
ii. Derecho a los beneficios disponibles en la distribución;
iii. Derecho a los bienes disponibles para su distribución en caso de liquidación; OR
b. Es un accionista de capital y tiene derecho a comprar el saldo de las acciones de capital o tiene derecho de opción preferencial para comprar dichas acciones o tiene derecho a sentarse o nombrar a un director en la Junta; OR
C. Es un accionista de capital que posee una inversión de un mínimo de € 1.164 millones (o la suma equivalente en otra moneda), y dicha inversión se mantiene por un período ininterrumpido de al menos 183 días; o la empresa puede poseer las acciones o participaciones para el desarrollo de su propio negocio, y la participación no se mantiene como acciones para negociar con el propósito de negociar.
Para que una participación en una empresa sea una participación, dicha participación debe ser una participación accionaria. La participación no debe estar en una empresa que posea, directa o indirectamente, bienes inmuebles situados en Malta, sujeto a algunas exclusiones menores.
Otros criterios
Con respecto a los dividendos, la Exención de participación es aplicable si la entidad en la que se posee la participación participativa:
- Es residente o está incorporado en un país o territorio que forma parte de la Unión Europea; OR
- Está sujeto a impuestos a una tasa de al menos el 15%; OR
- Tiene el 50% o menos de sus ingresos derivados de intereses pasivos o regalías; OR
- No es una inversión de cartera y ha estado sujeta a impuestos a una tasa de al menos el 5%.
Reembolsos de Impuestos para Entidades Holding Participantes
Cuando la participación participativa se relaciona con una empresa no residente, una alternativa a la exención de participación de Malta es un reembolso total del 100%. Los dividendos y ganancias de capital respectivos estarán sujetos a impuestos en Malta, sujetos a la doble desgravación fiscal, sin embargo, en la distribución de dividendos, los accionistas tienen derecho a un reembolso completo (100%) del impuesto pagado por la empresa distribuidora.
En resumen, incluso cuando la exención de participación de Malta no esté disponible, el impuesto maltés puede eliminarse mediante la aplicación del reembolso del 100 %.
Transferencias Nacionales
La exención de participación de Malta también se aplica con respecto a las ganancias derivadas de la transferencia de una participación en una empresa residente en Malta. Los dividendos de empresas 'residentes' en Malta, ya sean participaciones participativas o no, no están sujetos a ningún otro impuesto en Malta en vista del sistema de imputación completo. Para más información por favor hable con Dixcart: asesoramiento.malta@dixcart.com
Venta de Acciones en una Compañía de Malta por No Residentes
Todas las ganancias o beneficios obtenidos por no residentes en la enajenación de acciones o valores de una empresa residente en Malta están exentos de impuestos en Malta, siempre que:
- La empresa no tiene, directa o indirectamente, ningún derecho con respecto a los bienes inmuebles situados en Malta, y
- el beneficiario efectivo de la ganancia o beneficio no es residente en Malta, y
- La empresa no es propiedad ni está controlada, directa o indirectamente, ni actúa en nombre de ninguna persona que resida habitualmente y tenga su domicilio en Malta.
Beneficios adicionales que disfrutan las empresas maltesas
Malta no aplica impuestos de retención sobre los dividendos, intereses, regalías y ganancias de liquidación salientes.
Las sociedades de cartera maltesas también se benefician de la aplicación de todas las directivas de la UE, así como de la amplia red de acuerdos de doble imposición de Malta.
Dixcart en Malta
La oficina de Dixcart en Malta tiene una gran experiencia en servicios financieros y también ofrece información sobre cumplimiento normativo y legal. Nuestro equipo de contadores y abogados calificados está disponible para establecer estructuras y administrarlas de manera eficiente.
Información adicional
Para obtener más información sobre asuntos de empresas maltesas, comuníquese con Jonathan Vassallo, en la oficina de Dixcart en Malta: asesoramiento.malta@dixcart.com.
Alternativamente, hable con su contacto habitual de Dixcart.
