Los beneficios de aplicar la deducción de intereses teóricos en una empresa de Chipre
Antecedentes: empresas de Chipre
La reputación de Chipre como centro financiero internacional ha crecido significativamente en los últimos años. Chipre es una jurisdicción atractiva para las sociedades mercantiles y de cartera y ofrece una serie de incentivos fiscales.
La tasa del impuesto corporativo en Chipre es del 12.5%, que se encuentra entre las más bajas de Europa. Otra característica es que las empresas de Chipre no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Además, Chipre tiene más de 60 tratados de doble imposición para ayudar con la estructuración fiscal internacional, finalmente, como miembro de la UE, Chipre tiene acceso a todas las Directivas de la Unión Europea.
Residencia fiscal
Una empresa gestionada y controlada desde Chipre se considera residente fiscal en Chipre.
¿Qué es la deducción de intereses teóricos y cuándo se aplica?
Las empresas residentes fiscales de Chipre y los establecimientos permanentes (PE) de Chipre, de empresas residentes fiscales no chipriotas, tienen derecho a una deducción de intereses nocionales (NID), sobre la inyección de capital nuevo utilizado para generar ingresos imponibles.
Chipre introdujo el NID en 2015 para reducir las discrepancias en el tratamiento fiscal del financiamiento de capital en comparación con el financiamiento de deuda y para promover un incentivo para la inversión de capital en Chipre. El NID es deducible, de la misma manera que los gastos por intereses, pero no genera ningún asiento contable, ya que es una deducción "teórica".
¿Qué ventajas fiscales están disponibles mediante el uso de la deducción de intereses teóricos?
El NID se deduce de la renta imponible.
No puede exceder del 80% de la base imponible, calculada antes de la Deducción del Interés Nocional, proveniente del nuevo patrimonio.
- Por lo tanto, una empresa podría lograr una tasa impositiva efectiva tan baja como 2.50% (tasa de impuesto sobre la renta 12.50% x 20%).
Inicialmente, la tasa NID se definió como; el rendimiento de los bonos del gobierno a 10 años, al 31 de diciembre del año anterior al año fiscal en el que se solicita el NID, del país en el que se empleó el nuevo capital, más una prima del 3%. Esto estaba sujeto a una tasa mínima igual al rendimiento del bono del gobierno de Chipre a 10 años más una prima del 3%.
- Desde el 1 de enero de 2020 la tarifa NID se define como; la tasa de interés del rendimiento de los bonos del gobierno a 10 años del país en el que se invierte el nuevo capital, según se publica anualmente, más una prima del 5%. La tasa de interés del bono del gobierno de Chipre a 10 años ya no se utilizará como tasa mínima general. Sólo se considera relevante, cuando el país en el que se invierte el nuevo capital no haya emitido ningún bono del Estado, al 31 de diciembre del año anterior al ejercicio fiscal que se reclama el NID.
Información adicional sobre la fiscalidad de las empresas en Chipre
Las siguientes fuentes de ingresos están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades:
- Ingresos por dividendos
- Ingresos por intereses, excluidos los ingresos derivados del curso ordinario de los negocios, que están sujetos al impuesto sobre sociedades
- Ganancias cambiarias (FX), con la excepción de las ganancias cambiarias que surgen de la negociación de divisas y derivados relacionados
- Beneficios derivados de la enajenación de valores.
Gastos deducibles
Todos los gastos incurridos total y exclusivamente en la producción de rentas son deducibles para el cálculo de la renta imponible.
Información adicional
Si desea información adicional sobre la deducción de intereses teóricos y las ventajas que puede ofrecer, póngase en contacto con la oficina de Dixcart en Chipre: consejo.cyprus@dixcart.com.
