Offshore-trustid: sissejuhatus (1/3)

Selles sarjas uurime Offshore Trustide põhielemente, pöörates erilist huvi Mani saare usaldusfondide vastu. See on esimene kolmest artiklist ja see, mis paneb aluse, millele me tugineme. See esimene artikkel on suunatud neile, kellel pole usaldusfondidega varasemat kogemust, ja neile, kes soovivad arendada sügavamat arusaamist usaldusfondi loomisest. Sellega seoses võib osa teabest tunduda professionaalidele algeline, kuid võib olla vähemalt värskendav.

Seeria määratleb esialgu sõiduki enda, jagades ära usaldusfondi koostisosad ja kes on asjaomased osapooled ning nende omadused, kohustused ja üldised rollid usaldusfondis. Järgmistes artiklites käsitletakse usaldusfondi haldust ja välditavaid lõkse, millele järgneb usaldusfondide tüüp ja põhjused, miks keegi võib neid oma planeerimisel rakendada.

Kui soovite lugeda sarja teisi artikleid, leiate need siit:

• Offshore-trustid: tüübid ja kasutusalad (2/3)
• Offshore-fondid: arusaamatused, lõksud ja lahendused (3/3)

See esimene artikkel käsitleb järgmisi teemasid, et anda laiaulatuslik ülevaade offshore-fondidest:

• Mida tähendab offshore?
• Mis on usaldus?
• Usalduse osapooled: asunik
• Usalduse osapooled: usaldusisik
• Usalduse osapooled: kasusaaja
• Usalduse osapooled: kaitsja
• Usalduse osapooled: kolmandad isikud
• Töötamine usaldusteenuse pakkujaga

Mida tähendab offshore?

Täielikkuse huvides määratleme esmalt, mida me mõtleme, kui ütleme, et miski on "offshore".

Mõiste Offshore viitab mis tahes tegevusele, mis toimub väljaspool elukoha jurisdiktsiooni. Offshore-jurisdiktsioonil on erinev seadusandlik, regulatiivne ja/või maksurežiim, mis on traditsiooniliselt andnud mis tahes offshore-struktuuri/vara lõplikele kasuomanikele (UBO) võimaluse kasutada selle territooriumi eeliseid.

Seetõttu on offshore-usaldusfond selline, mille arveldamine ja mida hallatakse oma UBO koduriigist erinevas jurisdiktsioonis. Populaarsete offshore-finantskeskuste hulka kuuluvad saareriigid, nagu Mani saar, Kanalisaared, Briti Neitsisaared, aga ka merepiirita asukohad, sealhulgas Zürich, Dublin, Dubai jne. – Oluline on valida hea mainega jurisdiktsioon, näiteks saar. Inimene, mis ilmub OECD valge nimekiri ja hoiab a Moody's reiting Aa3 Stabiilne.

Mis on usaldus?

Usaldusfond on usaldusleping tegeliku omandiõiguse üleandmiseks. Põhimõtteliselt tähendab see, et usaldusfond on usaldusisikutega sõlmitud juriidiline kokkulepe varade haldamiseks, mida tavaliselt hallatakse konkreetsel eesmärgil, nt perekonna rikkuse säilitamiseks, varade kaitsmiseks, maksude optimeerimiseks, ettevõtete ergutuskokkulepeteks jne.

Kokkuleppe üksikasjad sisalduvad usalduslepingus, mis on usaldusfondi põhiseaduslik dokument. Usaldusfondid ei ole asutatud, st nad ei ole juriidiline isik nagu ettevõte või korporatsioon. Seetõttu ei saa usaldusfond kasu juriidilise isiku tunnustest, nagu eraldiseisev juriidiline isik ja piiratud vastutus, nt ta ei saa sõlmida lepinguid ega luua tasusid enda nimel. Selle asemel läheb halduritele üle varade juriidiline omandiõigus, mille eest tuleb tasuda – seda käsitleme põhjalikumalt sarja järgmises artiklis.

Heauskse usaldusfondi olemasoluks peab olema kolm kindlust:

Kavatsus	Kas usaldusfondi asutaja kavatses usaldusisikuid kohustada või selle kohustuse panna? Seda kontrollitakse objektiivselt, võttes arvesse mõistlikku meest. Kui kavatsuses pole piisavalt kindlust, võib usaldusfond ebakindluse tõttu kehtetuks muutuda.
Teema	Varad tuleb algusest peale usaldada. Usaldusfondi arveldatud varad peavad olema identifitseeritavad ja selgelt määratletud. Kui ei, siis võib usaldus olla ebakindluse tõttu tühine.
Objektid	Lihtsamalt öeldes peavad usaldusfondi eesmärgid olema selged niivõrd, kes on või võiksid olla kasusaajad. Kui pole selge, kes võib usaldusfondist kasu saada, võib see ebakindluse tõttu tühine olla.

Erinevalt Ühendkuningriigi usaldusfondist, mille maksimaalne eluiga on 125 aastat, alates 2015. aastast on Mani saare usaldusfondid saanud jätkata püsivalt, st kuni usaldusfondi ettekirjutuseni otsustavad usaldusisikud usaldusfondi lõpetada või sihtfond saab otsa. See annab usaldusfondile ülima paindlikkuse, võimaldades nõustajatel tasulisi sündmusi tõhusalt planeerida või edasi lükata – näiteks teha väljamakseid, mis aitavad kaasa saaja isiklikule maksupositsioonile. Isle of Man Trustid võivad järjestikustele põlvkondadele lõputult kasu saada.

Teine erinevus Ühendkuningriigi ja Offshore Trustide vahel on registreerimisnõue. Alates 2017. aastast on Ühendkuningriigi maksude tasumise eest vastutavatel Ühendkuningriigi usaldusfondidel kohustuslik registreeruda HM Revenue & Customs'is (HMRC). Mani saarel puudub praegu võrreldav nõue seni, kuni sissetulek pärineb mitte-Mani saare allikatest ja Mani saarel ei ole kasusaajaid. Kui need nõuded on täidetud, saab tulu ja kasumit koguda maksuvabalt.

Kui Offshore Trust on kohustatud tasuma või hakkab tasuma mis tahes järgmisi Ühendkuningriigi makse: tulumaks, kapitalikasumi maks, pärandimaks, tempelmaksu maamaks või tempelmaksu reservmaks, tuleb HMRC-s registreerida. Hiljutised muudatused nõuavad, et Offshore Trusts registreeriks end HMRC-s ka teatud muudes olukordades, nagu Ühendkuningriigi kinnisvara omandamine ja huvi selle vastu. Siiski on tavaline, et Offshore Trustid omavad aktsiaid offshore-ettevõttes, näiteks Mani saare ettevõttes, mis omakorda omab varasid ja tegeleb usaldusfondi nimel mis tahes äri- või investeerimistegevusega – see loob täiendava eraldatuse ja hõlbustab edasist tegevust. tütarettevõtted vastavalt vajadusele.

Nüüd, kui oleme kindlaks määranud usaldusfondi põhiparameetrid, käsitleme nüüd usaldusfondi osapooli ning nende rolle ja kohustusi.

Usalduse osapooled: asunik

Usaldusfondi algatajat tuntakse asustajana ja see on pool, kes paigutab varad usaldusfondi, luues seega kokkuleppe. Usaldusfondi võib asutada iga juriidiline isik, mis tähendab, et asutaja võib olla nii füüsiline isik kui ka juriidiline isik.

Asutaja peab vara loomiseks usaldusfondi üle kandma. Kuigi on tüüpiline, et asutajaid on üks, võib usaldusfondil olla mitu asutajat, kes paigutavad varad samasse usaldusfondi. Lisaks ei pea arveldused olema samal ajal. Olenevalt asustaja asjaoludest võib see nõuda maksu osas täiendavat kaalumist.

Usaldusakti raames võib asustajale reserveerida teatud volitused; näiteks usaldusisikute määramine ja tagasikutsumine ning kaitsja määramise õigus.

Kui asutatakse diskretsiooniline usaldusfond, saab asutaja anda täiendavaid juhiseid soovide kirja koostamise kaudu. See dokument juhib usaldusisikute otsuseid usaldusfondi varade haldamisel ja jaotamisel.

Ärge muretsege, kui liikuvaid osi tundub olevat palju – tavaliselt on Settlorit nõustanud kvalifitseeritud spetsialist, kes töötab nendega kogu planeerimisprotsessi vältel. See tagab, et asutatud usaldusfondi tüüp vastab asutaja eesmärkidele, aidates välja selgitada kõige sobivamad usaldusisikud ja kes peaksid kasu saama ja millal, konfigureerides muu hulgas tegevusaspekte ja nõustades mis tahes maksukaalutlusi ja/või tagajärgi. Pärast planeerimisprotsessi, kui on soovitatud Offshore Trust, võetakse usaldusteenuse pakkujaga, nagu Dixcart, ühendust usaldusfondi asutamise korraldamiseks ja kes tavaliselt pakuvad usaldusisikuid selles Offshore'i jurisdiktsioonis.

Usalduse osapooled: usaldusisik

Kui asutaja paigutab varad usaldusfondi, antakse nende varade õiguslik omandiõigus nende määratud usaldusisikutele. Usaldusisikutel on ranged kohustused sihtfondi hallata vastavalt usalduslepingu tingimustele – need juriidilised kohustused võimaldavad soodustatud isikutel kohtus õiglasi õigusi jõustada.

Kuigi Settloril on võimalik olla usaldusisik, on see väga ebatavaline ja rikuks kõik maksuplaneerimise eesmärgid. Teoreetiliselt võib abisaaja olla ka usaldusisik, kuid see on tavaliselt usalduslepinguga välistatud ja oleks vastuolus allpool käsitletud usaldusisiku kohustustega.

Igal tavaõiguse jurisdiktsioonil on oma asjakohaste õigusaktide komplekt, mida usaldusisikud peavad järgima. Mani saarel hõlmab asjakohane seadus Usaldusisiku seadus 1961, Usaldusseadus 1995 ja Usaldusisiku seadus 2001 teiste tegude hulgas. Paljud neist juurutavad ja arendavad varem eksisteerinud tavaõiguse doktriine ning täiendavad neid, et pakkuda rohkem selgust ja kindlust, nt usaldusisikute hoolsuskohustus seoses investeerimisvolituste ja neilt oodatavate kutsestandarditega.

Tegelikult on hoolsuskohustus usaldusisiku rolli keskmes. Kõik usaldusisikud on kohustatud täitma usaldusisikuid, nagu ettevõtte direktorid. See tähendab, et usaldusisikud vastutavad solidaarselt ja rangelt nende toimingute eest, mida nad usaldusfondi suhtes teevad (või ei tee). Need üldised kohustused on lühidalt kokku võetud allpool:

• olema mõistlik ja oskuslik, võttes arvesse nende ametisse nimetamise võimet ja mis tahes erioskusi või -teadmisi, st tegutsema professionaalina või usaldusisikuna jne;
• Mõistma ja täitma oma kohustusi kooskõlas usaldusfondi tingimustega;
• Hoida ja tegutseda Toetuse saajate huvides, hoides seda eraldi oma varast;
• Vältida huvide konflikte, nt olukordi, kus usaldusisik võib teha otsuseid isikliku kasu saamiseks või teiste kasu saamiseks, seades soodustatud isikud ebasoodsasse olukorda;
• käituda abisaajate suhtes õiglaselt ja erapooletult;
• Kasutada volitusi ainult neile antud eesmärkidel ja heas usus
• Abisaaja nõudmisel esitama sihtfondi kohta täpset arvestust.

Samuti on usaldusisikul kohustus tegutseda tasuta, kui usaldusfondi tingimustes ei ole sätestatud teisiti; kuid enamik tänapäevaseid korraldusi näeb ette mõistliku tasu.

Ühendkuningriigis ei ole usaldusisikud reguleeritud ja neil ei ole vaja litsentsi. Kuid sellistes jurisdiktsioonides nagu Mani saar reguleerivad professionaalseid usaldusisikuid lisaks olemasolevale seadusjärgsele ja tavaõiguse kaitsele ka Mani saare finantsteenuste amet ja litsentsitud 2008. aasta finantsteenuste seadus.

Nagu näete, võib usaldusisikuks olemine olla keeruline ettevõtmine, muu hulgas ametisse nimetamisega kaasnevate juriidiliste kohustuste ja hilisemate kohustuste tõttu. Lisaks võib arvestada maksumõjudega, mis võivad usaldusisikutele tekitada täiendavaid kohustusi. Lühiduse huvides käsitleme selle sarja järgmises artiklis mitmesuguseid asjakohaseid kaalutlusi ja parimaid tavasid, mis on seotud usaldusisiku rolliga.

Usalduse osapooled: kasusaaja

Usaldusakti koostamisel tuleb nimetada kasusaajad või kasusaajate kategooriad. Seda tehes kirjeldab asutaja, kellele nad soovivad usaldusfondist kasu saada või kellele nad saavad kasu saada. Abisaajad võivad kasu saada:

• Usaldusfondi tulud, nt kinnisvara üüri- või investeerimistulu,
• Usaldusfondi kapital, nt varade jagamine neile konkreetsetel asjaoludel või
• Nii sissetulek kui kapital.

Pidage meeles, et usaldusisikud on tavaliselt hüvedest välja jäetud, kuigi nagu eespool öeldud, võivad professionaalsed usaldusisikud saada mõistlikku tasu. On teatud tüüpi usaldusfonde, mille puhul asutaja võib oma eluea jooksul säilitada automaatse intressi sissetulekule, näiteks huvide valdusfond – seda arutatakse järgmises artiklis.

Kasusaajate või abisaajate kategooriate valimine võib asustaja jaoks olla keeruline ülesanne, kes peab kaaluma erinevaid kaalutlusi, näiteks:

• Kas Settlor on abielus?
  • Kas praegune abikaasa vajab juurdepääsu fondile?
  • Kas Settloril on endine abikaasa?
• Kas Settloril on lapsi?
  • Kas Settloril on eelmisest suhtest lapsi?
• Kas keegi on Settlorist rahaliselt sõltuv?
  • Kas Settloril on haavatavaid ülalpeetavaid?
• Keda Settlor peab väärivaks?
• Kas on mingeid mittetulunduslikke/heategevuslikke organisatsioone, mis on Settlorile südamelähedased?

Usaldusakt võib sisaldada ka välistusi, mis võivad kirjeldada kõiki, kellega asutaja ei soovi, et temaga arvestataks.

Usaldusfondi saab jagada põhifondi ja allfondi elementideks, mis on teatud abisaajate jaoks eraldatud. Praktikas luuakse abisaajatele või abisaajate kategooriatele allfondid, millest saavad kasu ainult nemad.

Kui asutaja soovib olenevalt usaldusfondi tüübist kasusaajate nimekirja või kategooriaid muuta, võib ta teha muutmisakti. Diskretsioonilise usaldusfondi puhul esitab asutaja usaldusisikutele ajakohastatud soovide kirja – pidage meeles, et see dokument ei ole usaldusisikutele siduv ja on ainult veenev – olenevalt usaldusisikutele antud volitustest kaaluvad nad seejärel toiminguid. nõutud.

Usaldusfondi olemus määrab õigused, mida abisaaja võib taotleda. Näiteks diskretsioonifondid, mida nüüdisaegses kinnisvaraplaneerimises või pärimisplaneerimises oma paindlikkuse tõttu regulaarselt kasutatakse. Sellised usaldusfondid annavad abisaajale vähe õigusi, kuna usaldusfondi vara haldamine ja jaotamine on usaldusisikute otsustada. Siiski võivad nii asustaja kui ka abisaaja end nendes olukordades lohutada usaldusisiku usalduskohustustest; kusjuures varasid tuleb hallata abisaajate parimates huvides.

Usalduse osapooled: kaitsja

Kuigi see ei ole kohustuslik nõue, võib asutaja määrata kaitsja algusest peale. Usalduse kaitsja on sõltumatu osapool, kes ei ole usaldusisik, kuid kellele on antud usalduslepingu alusel volitused. Kaitsja tagab, et usaldusisikud haldavad usaldusfondi vastavalt usalduslepingule ja asutaja soovidele.

Tavaliselt on kaitsja usaldusväärne ja kvalifitseeritud spetsialist, kellel võib juba olla suhe asustaja või tema perekonnaga, näiteks advokaat või finantsnõustaja.

Protector pakub tõhusalt tõkkeid usaldusisikutele võimu kuritarvitamisele. Näiteks kui kaitsja on ametisse määratud, on tavaline, et kaitsja jätab endale teatud volitused, tal on õigus panna veto teatud haldustoimingutele või nende toimingute jaoks võib olla heausksuse tagamiseks vaja nende allkirjastamist. Kõige sagedamini antakse kaitsjale volitus määrata või tagasi kutsuda usaldusisikuid või anda nõusolek levitamiseks.

Lisaks usaldusisiku konkreetsete tegevuste juhendamisele võib kaitsja roll pakkuda asustajale lohutust, et usaldust haldatakse ettenähtud viisil. Asustajad peaksid siiski olema ettevaatlikud, kui nad kaaluvad, kas määrata kaitsja ja millised volitused neile reserveerida, kuna see võib usaldusfondi tõhusas ja tõhusas juhtimises kaasa tuua palju probleeme.

Usalduse osapooled: kolmandad isikud

Lõpuks, mis puudutab sihtfondi toimimist, võivad usaldusisikud püüda ametisse nimetada erinevaid kvalifitseeritud spetsialiste, et tagada sihtfondi ja abisaajate jaoks parim tulemus. Arveldatud varade olemus määrab, milliseid professionaalseid teenuseid on vaja, kuid need võivad tavaliselt hõlmata järgmist:

• Investeeringute haldurid
• Kinnisvara haldajad
• Maksunõustajad

Töötamine usaldusteenuse pakkujaga

Dixcart on pakkunud usaldusisiku teenuseid ja juhendamist 50 aastat; klientide abistamine Offshore Trustide tõhusal struktureerimisel ja haldamisel.

Meie ettevõttesisesed eksperdid ja kõrgemad töötajad on professionaalse kvalifikatsiooniga ja rikkalike kogemustega; see tähendab, et meil on head võimalused Offshore Trusti toetamiseks ja selle eest vastutuse võtmiseks, tegutsedes usaldusisikuna ja pakkudes vajaduse korral erinõustamisteenuseid. Vajadusel saab Dixcart Group abistada ka üksikisikuid, kes vajavad maksu- ja varaplaneerimisteenuseid. 

Oleme välja töötanud laia valiku pakkumisi, mis hõlmavad mitmesuguseid Mani saare struktuure. Alates asutamiseelsest planeerimisest ja nõustamisest kuni sõiduki igapäevase haldamise ja tõrkeotsinguni – saame teie eesmärke igal etapil toetada.

Võta ühendust

Kui vajate lisateavet Offshore Trustide või Mani saare struktuuride kasutamise kohta, võtke julgelt ühendust David Walshiga Dixcartis:

nõuanne.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited on litsentsitud Mani saare finantsteenuste ameti poolt.

Tagasi üles videod