Offshore-trustid: tüübid ja kasutusalad (2/3)
See seeria käsitleb Offshore Trustide, eriti Mani saare usaldusfondide põhielemente. See on teine kolmest artiklist, milles käsitletakse mõnda levinumat offshore-truste tüüpi ja nende kasutusalasid. Kui soovite lugeda sarja teisi artikleid, leiate need siit:
Alates perekonna pärandi kaitsmisest kuni õige pärimisplaneerimise tagamiseni, ülalpeetavate või isegi töötajate muretsemiseni on Offshore Trust endiselt väga paindlik tööriist nõustajate käsutuses – loodetavasti aitab järgmine artikkel seda mõtet illustreerida.
Artiklis 2/3, Offshore Trusts: tüübid ja kasutusalad uuritakse järgmist.
- Diskretsioonilised usaldusfondid
- Huvi valdusfondide vastu
- Kogumis- ja hooldusfondid
- Muud offshore-usalduse vormid
- Töö Dixcartiga
Offshore diskretsioonifondid
Discretionary Trust on üks kõige sagedamini kasutatavaid usaldusfondide liike ja see võib pakkuda asutajale ja usaldusisikutele maksimaalset paindlikkust selles osas, kuidas usaldusfond soovitud eesmärke saavutab.
Näiteks võib suvaline usaldusfond anda usaldusisikutele võimaluse teha väljamakseid viisil, mis väldib sihtfondi asjatut raiskamist või ammendumist, ning vastavalt muutuvatele oludele – sellel võib olla palju põhjusi, sealhulgas haavatavate abisaajate kaitse, maksud. planeerimine või isegi varade kaitse seoses abisaaja isiklike kohustustega ja palju muud.
Lisaks, kuigi abisaajate klass võib olla ilmne, ei pruugi asustaja teada, milline on parim viis fondi jagamiseks, ning võib soovida tulevikus asjaolude muutumist ja isegi täiendavate kasusaajate arvessevõtmist – näiteks sündimata lapselapsed.
Diskretsionaalseid usaldusühinguid saab asutada asustajate eluajal kas elava asulana või kirjutada nende testamenti, mis tekivad pärast surma. Kui asutaja luuakse elava usaldusfondina, võib asutaja olla kohustatud maksustatava ülekandeväärtuse maksustama. Lisaks võivad usaldusisikud olla vastutavad perioodilise vastutuse eest 10-aastastel aastapäevadel ja abisaajatele jaotamisel. Sel põhjusel tuleks asutaja ja usaldusisikute asjaolude osas kohe alguses küsida maksualast nõu.
Asutaja ei tohi säilitada kasulikku osalust Diskreetsusfondi arveldatud varade valdamise või kontrolli üle, vastasel juhul võidakse usaldusfondi pidada võltsiks või tühistatavaks ning varad võivad endiselt kuuluda asutaja pärandi hulka.
Selle asemel on usaldusisikutel õigus hallata sihtfondi kasusaajate ja usaldusfondi enda huvides. Usaldusisikud saavad ka oma äranägemise järgi jaotada igale kasusaajale ajal, mil nad seda sobivaks peavad. Kuigi diskretsiooniline usaldusfond annab usaldusisikutele täieliku kontrolli kokkuleppe üle, peavad nende tegevused siiski olema usalduslepinguga kooskõlas.
Usaldusakti sätted võivad ette näha piirangud, mida asutaja soovib kehtestada. Lisaks võib asutaja otsustada määrata kaitsja, kes on tavaliselt usaldusväärne professionaalne nõustaja, kes jälgib usaldusisikuid ja tagab usalduse sätete järgimise. Kaitsja säilitab teatud volitused, mis on soovitavad, tagamaks, et usaldusisikud saavutavad usaldusfondi eesmärgid kooskõlas usalduslepinguga. Kuigi kaitsja kaasamine võib anda kontrolli, on oluline mitte piirata usaldusisikuid, et vähendada diskretsioonilise usaldusfondi tõhusust.
Lõpuks saab asunik juhendada usaldusisikuid, esitades soovikirja. Soovikirjas antakse ülevaade asustaja kavatsustest sel ajahetkel, võimaldades halduritel seda otsuste ja jaotuste tegemisel arvesse võtta. Seni, kuni soovide kirja regulaarselt üle vaadatakse, võib see asjaolude muutudes anda fantastilise ülevaate asustajate meelest – kuigi see dokument on veenev ega ole siduv; see ei loo usaldusisikutele juriidilist kohustust.
Discretionary Trust on väga atraktiivne lahendus, mis pakub maksimaalset paindlikkust ja annab võimaluse eemaldada Settlori pärandvaralt maksukohustus – kuigi sellel paindlikkusel on oma hind. Diskretsioonifondid võivad olla keerulised, nõudes eriteadmisi, et vältida lõkse – asutaja peab mõistma, et nad alluvad oma varad valitud usaldusisikute kontrolli alla, kes peavad tegutsema heauskse kooskõlas usalduslepinguga, kuid mitte tingimata kooskõlas usalduslepinguga. nende soovidele – seni, kuni nad leiavad, et see on usaldusfondi ja kasusaajate parimates huvides.
Offshore-intress valdusfondide vastu
Vähem levinud, kuid siiski laialdaselt kasutatav on huvi omamise vastu. Seda tüüpi usaldusfondidel võib olla lugematu arv kasutusvõimalusi, mis kõik sõltuvad selle instrumendi võimest tagada asutajale nende eluea jooksul juurdepääs sihtfondile – tegelikult nimetatakse mõnikord seda tüüpi usaldusfondi eluaegseks omamise usaldusfondiks.
Huvi valduse vastu võib olla kas tähtajaline või tähtajatu. On väga tavaline, et asustaja ülejäänud elueaks tehakse reserv.
Valduskokkuleppe vastu huvi huvides annab asustaja varad usaldusfondi, andes seeläbi seadusliku omandiõiguse usaldusisikutele (nagu iga usaldusfondi kokkuleppe korral), kuid siin loob asustaja huvi valduse vastu, andes endale kohese ja automaatse õiguse varale. usaldusfondi varadest saadav tulu.
Mõnikord nimetatakse selle seadusliku õiguse tõttu valdushuvi asutajat sissetulekusaajaks või eluaegseks üürnikuks. Väljajätmine võib anda asustajale õiguse kasutada varasid ja/või kogu varadest saadud tulu nende eluea jooksul. Näiteks elada kinnisvaras, tasuda elamiskulusid või tasuda pikaajalise hoolduse jms eest investeeringute või muude varade kasumi arvelt, näiteks pereettevõtte aktsiatelt saadud dividendidelt.
Sissetulekusaajaid või eluaegseid üürnikke võib olla rohkem kui üks, kellel ei ole tavaliselt endal arveldatud varadele kasulikku õigust, näiteks abikaasa. Tulu väljamaksete korral makstakse seda neile perioodiliselt, nagu on sätestatud usaldusaktis.
Saadud tulust lahutatakse usaldusfondi kulud – on oluline meeles pidada, et see hõlmab kõiki varade haldamise kulusid (halduritasud, investeerimisnõustaja tasud, kinnisvara haldamine jne) koos võimaliku tasudega usaldusisikutele, mis nii kaua kuluvad. usaldusseaduse kohaselt on õiglane.
Investeerimisotsuste tegemisel on usaldusisikutel kohustus nii sissetuleku saaja/eluüürniku kui ka varadele õigust omavate soodustatud isikute ees, tehes need otsused konkureerivaid sissetuleku- ja pikaealisuse vajadusi arvestades, kui usalduslepingus ei ole sätestatud teisiti.
Diskretsioonilise usaldusfondi kohaselt hoiavad usaldusfondi varasid usaldusisikud nimetatud kasusaajate klasside või usalduslepingus sisalduvate nimetatud üksikute kasusaajate kasuks. Need soodustatud isikud saavad kasu pärast määratud perioodi, mille jooksul sissetulekusaaja või eluaegne üürnik saavad valdushuvi nautida – see on tavaliselt pärast surma.
Seda tüüpi usaldusfondide rakendamisel on maksumõju ja nagu alati, võib see olla üsna keeruline. Seetõttu tuleks igal juhul küsida maksualast nõu.
Avamere akumulatsiooni- ja hooldusfondid
Kogumis- ja hooldusfondid on mõnevõrra hübriidne lähenemisviis diskretsioonilise usaldusfondi ja tühja usaldusfondi vahel. Põhimõtteliselt annab seda tüüpi usaldusfondi usaldusfondi usaldusisiku hoole alla, kuni laps või noor abisaaja jõuab kindlaksmääratud vanuseni (kuni 25 aastat).
Vahepealsel perioodil on usaldusisikutel otsustusõigus arveldatud varade haldamise ja selle üle, kuidas neid kõige paremini kasusaaja huvides kasutada – loomulikult kooskõlas usalduslepingu sätetega. Üldjoontes võivad usaldusisikud koguda tulu ja kasumit, et luua kasusaajate kapitaliõigust või jaotada elemente kasusaaja pidevaks hoolduseks.
Enne 2006. aasta rahandusseaduse muudatusi kogumis- ja hooldusfondide käsitlemises loodi need usaldusfondide kokkulepped teatud IHT planeerimise eeliste saavutamiseks, kuid tänapäeval ja asjakohaste varade režiimi (RPR) muudatuste tõttu. see soodustus on nüüdseks eemaldatud. Kogumis- ja hooldusfondid peavad arvestama RPR-iga, mille tulemuseks võivad olla perioodilised 10-aastase aastapäeva tasud, nagu ülalpool käsitletud diskretsioonifondide puhul.
Enne 2006. aastat asutatud kogumis- ja hooldusfondide jaoks oli aken kuni 5.th aprillil 2008, millega sai täisealiseks saada 18 eluaastalt maksimaalselt 25 eluaastani. Nendele usaldusfondidele jätkatakse samasugust 2006. aasta eelset IHT-ravi kogu usaldusfondi eluea jooksul, st enne abisaaja täisealiseks saamist. Siiski on oluline märkida, et mis tahes täiendavad arveldused pärast 2006. aastat muudavad usalduse RPR-i muudatusteks. Peale selle, kui usaldusfondi vastu puudub absoluutne huvi, st see on diskretsiooniline kogumis- ja ülalpidamisfond ning täisealist vanust ei muudetud enne 6.th aprillil 2008 rakenduvad RPR-i muudatused ja perioodilised tasud.
Kuigi usaldusisikud võivad enne tähtaja lõppu otsustada usaldusfondi sissetulekuid ja kasvu koguda, võivad nad olenevalt usaldusinstrumendist neid ka edasi lükata või isegi ümber jaotada. Seda saab teha ainult enne, kui saaja omandab 18- või 25-aastaselt huvi valduse vastu vastavalt usaldustingimustele.
Kui seda tehakse heauskselt ja kooskõlas usalduslepinguga, võivad usaldusisikud investeerida sihtfondi teatud kindlatesse põhivaradesse enne saaja 18.th sünnipäev, nt kinnisvara, võlakirjad, tähtajalised hoiused jne. See tähendab, et väärtust võidakse aja jooksul osadena vabastada või teenida pidevat sissetulekut aeguvate investeeringute, üüri jms kaudu, vältides omakorda raiskavat käitumist ja võimaldades hüvitise saajal küpseda pärast aastaseks saamist. Enamus.
Kokkuvõttes võib asutajatel olla mugavam asutada kogumis- ja hooldusfondi, mitte täielikku diskretsioonifondi – seda seetõttu, et usaldusisikutel on usaldusfondide eluea jooksul haldus paindlikult, samal ajal kui abisaajate positsiooni saab fikseerida. Puuduseks on aga see, et lapsest abisaajal on täisealiseks saamisel automaatselt õigus sihtfondile, mida võidakse pidada kahjulikuks olenevalt tema iseloomust ja küpsusastmest.
Muud offshore-usalduse vormid
Lisaks ülaltoodule tasub ära märkida veel mõned tavaliselt kasutatavad usalduse tüübid. Lühiduse huvides on need loetletud allpool koos lühikese kirjeldusega:
- Eesmärk Usaldus – Selle asemel, et asutada üksiku abisaaja huvides, on sihtfondi eesmärk saavutada teatud äriline või heategevuslik eesmärk, nt finantstehingud, vara omandamine või võõrandamine jne. Mani saarel on spetsiaalne sihtkoht. õigusakt, mis seda usaldust toetab – Purpose Trusts Act 1996.
- Töötajate hüvitiste fond (EBT) – Töötajate hüvitiste usaldusfondid loovad tööandjad endiste, praeguste või tulevaste töötajate, ülalpeetavate ja suhete huvides. Need võivad olla vahendiks mis tahes hulga eeliste edastamiseks ja kasulikud igas suuruses ettevõtetele – eriti neile, millel on globaalne jalajälg. Levinud kasutusalad hõlmavad aktsiate ostuskeemide haldamist, valikulisi boonuseid, pensione jne.
Muidugi on saadaval palju rohkem usaldusfonde ja soovitame rääkida oma professionaalse nõustajaga, et aidata teil valida õige usaldusfondi tüüp teie eesmärkide saavutamiseks.
Töö Dixcartiga
Dixcart on pakkunud usaldusisiku teenuseid ja juhiseid offshore-fondide kohta üle 50 aasta; klientide ja nende nõustajate abistamine offshore-planeerimisel.
Meil on ettevõttesisesed eksperdid, kellel on palju kogemusi kõigis usaldusfondidega seotud küsimustes; see tähendab, et meil on head võimalused toetada ja võtta vastutust mis tahes Offshore Trust'i eest, tegutsedes usaldusisikuna ja osutades vajaduse korral spetsiaalseid nõustamisteenuseid. Sa saad Lisateavet meie usaldusteenuste kohta leiate sellest kasulikust juhendist.
Tänu meie mitmekülgsele pakkumisele, mis hõlmab mitmesuguseid Mani saare struktuure, saame aidata alates asutamiseelsest planeerimisest ja nõuannetest kuni sõiduki igapäevase haldamise ja tõrkeotsinguni. Saame teie eesmärke igal etapil toetada.
Võta ühendust
Kui vajate lisateavet Offshore Trustide või Mani saare struktuuride kasutamise kohta, võtke julgelt ühendust David Walshiga Dixcartis:
Dixcart Management (IOM) Limited on litsentsitud Mani saare finantsteenuste ameti poolt.
