Offshore-fondid: arusaamatused, lõksud ja lahendused (3/3)
Tõhusa Offshore Trusti loomine, mis on nii töökindel kui ka saavutab Settlori eesmärgid, on ülimalt tähtis, kuid see võib olla täis lõkse. Usaldusteenuse pakkujana avastame sageli, et asutajatel ja üksikutel usaldusisikutel võib olla oma rollide, kohustuste ja usaldusfondi enda kohta väärarusaamu. Need arusaamatused võivad kulmineeruda probleemidega ja tekitada soovimatuid kohustusi. See seeria on käsitlenud Offshore Trusti põhielemente; Kui soovite lugeda sarja teisi artikleid, leiate need siit:
Selle sarja viimases artiklis uurime kõige levinumaid arusaamatusi ja lõkse, millest asustajad ja usaldusisikud peavad teadma. Vajadusel soovitame mõningaid parimaid tavasid tulevaste probleemide vältimiseks ja selle kohta, kuidas usaldusteenuse pakkuja saab aidata. Me arutame:
- Levinud arusaamatused offshore-fondide kohta?
- Levinud lõkse offshore-fondide asutamisel
- Töötamine usaldusteenuse pakkujaga
Õigusliku korralduse olemus
Mis puutub usaldusfondidesse üldiselt, siis on oluline märkida, et usaldusfondidel ei ole eraldiseisvat juriidilist isikut ja seetõttu ei kehti neile piiratud vastutus. Usaldusisikud vastutavad kõigi usaldusfondiga seotud toimingute eest või tegemata jätmise eest.
Tihtipeale asustajad kas ei tea või jätavad tähelepanuta õigusliku korralduse aluse – tegeliku omandiõiguse ülemineku – see annab usaldusisikutele juriidilise omandi; Asungul ei ole enam arveldatud varade suhtes juriidilist omandiõigust. Kui jätkate kontrolli teostamist, nagu varem, peetakse usaldusfondi tõenäoliselt võltsiks ja seetõttu tühistatakse.
Pärast seda on levinud ka arusaamatus, et usaldusisiku roll on lihtsalt tseremoniaalne, puhtalt administratiivne nõue. Muidugi pole see õige. Usaldusisikutel on usaldusisiku kohustus mis tahes nimetatud kasusaajate või kategooria suhtes hallata sihtfondi heas usus kooskõlas usalduslepinguga. Nagu eespool märgitud, on neil usaldusfondi varade üle juriidiline omandiõigus. Seaduslike omanikena vastutavad usaldusisikud usaldusfondi varade eest tasumisele kuuluva maksu, mis võib tekkida muus jurisdiktsioonis kui nende kohalik jurisdiktsioon.
Vastavalt maksunõustamisele
Sageli ja arusaadavalt ei ole meie poole otse pöörduvad kliendid teadlikud olulistest muudatustest aruandluses, vastavusnõuetes ning üldises lähenemises maksuplaneerimisele ja maksude maksustamise vältimise vastastele meetmetele. Need muudatused on muutnud maksunõustamise algusest peale vajalikuks. Sellised nõuanded tagavad, et parimaid tavasid järgides toimub äri heauskse ja ülemaailmselt järgituna.
"Offshore" tajumine
See viib meid kenasti meie järgmise ühise arusaamatuseni. Negatiivse meediakajastuse tase, mida Offshore-struktuurid on viimase kümnendi jooksul saanud, on kahetsusväärne ja sageli ebaproportsionaalne või isegi eksitav. Näiteks mõned kõige värskemad ja viljakamad lood, Panama dokumendid, paradiisi paberid ja Pandora dokumendid, esitavad offshore-planeerimise kasutamist ebamoraalse või isegi kuritegelikuna – samas kui aruannetes tuuakse esile õigusrikkujate vähemus, 95% lekitatud juhtumitest. dokumendid on seotud täiesti seadusliku ja nõuetele vastava planeerimisega, mis on tavaline.
Tegelikult on Ühendkuningriigi näitel Ühendkuningriigi tööandjatele kohustuslik maksta töötajatele vähemalt 3% erapensioni sissemakseid. Need pensionid saavad rohkem kui tõenäoliselt seotud väljaspool Ühendkuningriiki asuvate fondidega. 75% Ühendkuningriigi leibkondadest on otseselt või kaudselt seotud selliste varahaldusteenustega ja seetõttu on paljudel Ühendkuningriigi elanikel juba mingisugune offshore-tegevus.
Loodetavasti illustreerib ülaltoodud näide lühidalt punkti, mille poole ma sõidan; paljudele inimestele on sõna Offshore, eriti varahalduse kontekstis, skandaali sünonüümiks. Kui tegelikkuses on Offshore kõikjal olemas – see on norm, täiesti seaduslik ja seda nõustavad peaaegu alati kõrgelt kvalifitseeritud ja reguleeritud vahendajad. Kokkuvõtteks võib öelda, et Offshore'ile minek peaks nüüd olema läbipaistev ja nõuetele vastav tööriist keerukaks planeerimiseks, mis võib tuua kaasa juriidilisi, maksu- ja mitmesuguseid muid eeliseid. Offshore’i ei tohiks näha otseteena maksudest kõrvalehoidumiseks või rikkuse varjamiseks.
Üks suurus ei sobi kõigile
Lõpuks, paljud Ühendkuningriigi residendid ja alalised isikud ei ole teadlikud erinevatest reeglite muudatustest ja erinevate maksusoodustuste hilisemast vähenemisest, mis varem tulenes Offshore Trustide kasutamisest. Seetõttu on paljudele Ühendkuningriigis elavatele ja alalistele isikutele Offshore Trusti kasutamisega seotud eelised vähe või üldse mitte. Piiratud eelised võivad hõlmata Mani saare usaldusisikute reguleeritud olemust ja võimalust saada teatavatel asjaoludel kasu kogusummast.
Erinevalt paljude teiste jurisdiktsioonide usaldusisikutest on professionaalse usaldusisiku teenuste osutamine Mani saarel litsentseeritud tegevus. Mani saare usaldusisikud nõuavad Mani saare finantsteenuste ametilt 5. klassi litsentsi ja on seetõttu korralikult reguleeritud – tagades, et järgitakse head valitsemistaset ja vastavust ning järgitakse usaldusisiku teadlikke meetmeid. Lisaks on nii saarel kui ka Dixcartil selles vallas laialdased teadmised tänu oma hiilgavale pärandile usaldusfondide planeerimisel.
Gross roll-up kirjeldab offshore-struktuuri võimet saada kasu maksustamata liitkasvust kogu selle eluea jooksul. Offshore-fondid võivad teatud asjaoludel kasu saada brutokogumisest – sellest tuleb loobuda, kuna usaldusfondi asutamisel võib perioodiliselt (nt 10 aasta juubelil) maksta makse mis tahes väljamaksete, arveldamise jms eest. Usaldusfondide maksustamine on keeruline ja nõuab teie asjaolude arvestamiseks spetsialisti nõuannet.
Siiski võib Ühendkuningriigis elavate mittealaliste isikute jaoks Offshore Trustide kasutamine siiski tuua palju eeliseid. Seda on muude teemade hulgas käsitletud meie kokkuvõtvas videos, mis on saadaval meie veebisaidil ja YouTube siin.
Offshore-fondid – tavalised lõksud
On palju probleeme, mida saab algusest peale õige planeerimise ja asjatundliku juhendamisega vältida. Mõned kõige levinumad kaalutlused hõlmavad järgmist:
Paindlikkust võimaldav
Usaldusisikud on kohustatud järgima usalduslepingu sätteid; selle rikkumine võib viia nende vastu kohtulike meetmete võtmiseni usalduskohustuse rikkumise eest. Seetõttu peab asutaja ette nägema usaldusfondide paindlikkuse nõude, tagades, et seda ei segataks oma eesmärkide saavutamisel ega seoks usaldusisikute käsi usaldusfondi tõhusa haldamise osas.
On mitmeid stsenaariume, kus liiga ettekirjutav usaldusakt võib põhjustada soovimatuid probleeme. Vaatleme allpool mõnda lühikest näidet.
Jaotused: Kui näiteks usaldusakt näeb ette, et väljamakse või väljamaksed tehakse Abisaajale teatud verstapostil või pärast seda (nt sünnipäeval, abiellumisel, esimese kodu ostmisel, kooli lõpetamisel jne), ei pruugi ajastus kehtida Olge olude muutudes alati ideaalne. Näiteks võivad haavatavad või noored abisaajad, kes saavad ootamatu ootamatu hoo, kaasa tuua negatiivseid mõjusid/tulemusi.
Lisaks võib see, kui jaotusgraafik on fikseeritud, põhjustada soovimatuid maksutagajärgi. Kasusaajaid maksustatakse saadud väljamaksete pealt, maksustatakse nende isikliku maksumääraga nende elukoha jurisdiktsioonis. Kui Saaja tulu langeb ülekandmise hetkel kõrgemasse või täiendavasse maksumäära, võib see kaasa tuua tarbetult kõrge maksu tasumise. Pigem võiksid usaldusisikud paindlikkust arvestades makset edasi lükata, kuni nad kas võtavad maksunõustamise või langevad madalamasse klassi, nt pensionile jäädes jne.
Varade valik: Ei ole ebatavaline, et usaldusaktis nimetatakse või välistatakse teatud tüüpi tegevused seoses sihtfondi haldamisega. Näiteks oleks täiesti loogiline piirata teatud varade/tegevuste riskitaset volatiilsuse tõttu – nt Bitcoini investeeringud. Teisest küljest, kus teatud investeeringud on määratud, võib see olla liiga piirav ja põhjustada erinevaid pikemaajalisi probleeme – nt mis saab siis, kui nimetatud fond või ettevõte lõpetab kauplemise?
Lahendus: Diskretsioonifondid pakuvad usaldusisikutele täielikku kontrolli selle üle, kuidas usaldusfond oma eesmärke saavutab. Settlor võib siiski anda mõningaid juhiseid soovikirja kaudu, mis on veenev, kuid mitte siduv. Kuni soovikirja regulaarselt üle vaadatakse, on usaldusisikud teadlikud asutaja muutuvatest kavatsustest ja võtavad seda mis tahes toimingute tegemisel arvesse. Lisaks saavad Isle of Man Trustid nüüd püsivalt jätkata, mis annab kinnisvara planeerimisel täiendavat paindlikkust. Dixcartil on märkimisväärne kogemus offshore diskretsioonifondide asutamisel ja haldamisel.
Usaldusisikute valik
Nagu ma olen kindel, et praegu mõistate, on usaldusisiku valik äärmiselt oluline. Seda olulist rolli täitva isiku valimisel tuleb arvesse võtta mitmeid tegureid:
Pikaealisus: Usaldusisikute määramisel on peamine kaalutlus nende pikaealisus – kas valitud usaldusisik suudab täita oma kohustusi kogu usaldusisiku eluea jooksul? Kui ei, siis peate kaaluma järgluse kavandamist, et asendada need usaldusisikud, kui nad surevad või kaotavad töövõime. Pikaealisus kehtib ka usaldusisiku maksuresidentsuse kohta, st kui usaldusisik elab offshore-jurisdiktsioonis, kuid kolib seejärel Ühendkuningriiki, kolib ka usaldusfond koos usaldusisikuga ja võib olla Ühendkuningriigi maksukohustuslane. Asutaja peab tagama, et usaldusisik tagab järjepidevuse ja stabiilsuse.
ekspertiis: Sõltuvalt usaldusfondis hoitavatest varadest või läbiviidud tegevusest võib usaldusfondi eesmärkide saavutamiseks olla vaja teatud teadmisi. Näiteks varade, nagu investeeringute, haldamisel peavad usaldusisikud olema rahul varade, nende haldamise ja asjassepuutuvate kolmandate isikute spetsialistidega. See hõlmab ka teadmisi usaldusfondist ning juriidilistest ja regulatiivsetest nõuetest.
Vastutus: Nagu eelnevalt märgitud, ei ole usaldusfondil piiratud vastutus ja seetõttu peab asutaja usaldusisikuks määramise valimisel arvesse võtma võimalikke riske, nt kohtuvaidlusi jne. Siinkohal tasub kaaluda ka maksuaspekte, nagu eespool mainitud, vastutavad haldurid varade pealt kogu maksustamise eest. Seetõttu peavad usaldusisikud olema valmis ja suutelised oma rolli täitma ning mõistma ettevõtmisega kaasnevaid kaudseid riske.
Kaitsjad: Paljudes aspektides valvavad kaitsjad usaldusfondi, pakkudes teoreetiliselt vaheaega tõrksatele usaldusisikutele. Praktikas võib kolmandale osapoolele usaldusfondi juhtimises liiga palju sõnaõiguse andmine muuta varade haldamise koormavaks ja potentsiaalselt negatiivselt mõjutada selle eesmärke. Lisaks sellele, kui kaitsjale antakse liiga palju tegutsemisala, võib teda pidada de facto kaasusalduriks ja seetõttu on neil samad usaldusisiku kohustused ja vastutus nagu usaldusisikul. Kui kaitsja on soovitav, on nende volituste kitsas määratluse tagamine ülioluline tagamaks, et nad suurendavad, mitte ei kahandavad asustaja eesmärke.
Asendusliikmed: Kui asutaja on määranud usaldusisikuks isiku, võib see põhjustada probleeme veelgi. Kui isik on ainus usaldusisik ja kui ta sureb ilma nõuetekohaste ettevõtmisteta, võib olukorra parandamisega kaasneda tahtmatu koormus ja põhjendamatu kulu. Kui on soovitav üksikuid usaldusisikuid, peate tagama, et alati määratakse ametisse vähemalt kaks usaldusisikut ja ideaaljuhul on ettenägematute sündmuste eest kaitsmiseks ette nähtud usalduslepingus nende asendamine.
Neutraalsus: Kui usaldusisikuteks määratakse pereliikmed, ei ole harvad juhud, kui suhted lähevad rikki ja suhtlus katkeb. Sellised probleemid võivad tekitada olulisi haldustõkkeid, mis võivad mõjutada asustaja kavandatud tulemust.
Lahendus: Kõiki neid probleeme saab lahendada professionaalse usaldusisiku, mitte üksikute usaldusisikute määramisega. Professionaalsed usaldusisikud, nagu Dixcart, võivad pakkuda erapooletut ja asjatundlikku teenust kogu usaldusfondi eluea jooksul. Kasutades oma tehnilisi teadmisi ja järgides parimaid tavasid, saavad nad usaldusfondi tõhusalt ja tõhusalt hallata, vähendades nii asustajale kui ka nende lähedastele pandud koormust. Ja nagu eelnevalt märgitud, on erinevalt mõnest teisest jurisdiktsioonist Mani saarel asuvad professionaalsed usaldusisikud litsentsitud ja reguleeritud – nii et võite olla kindel, et usaldusfond on võimekates kätes.
Settlori kaasamine
On arusaadav, et asutajad võivad soovida säilitada kontrolli usaldusfondi varade üle nii kaua kui võimalik; on nad ju enamasti terve elu kogunud rikkust, mida nad tahavad edasi anda. Mõned võivad isegi püüda end nimetada usaldusisikuks, kuid asutaja liiga suur osalus võib viia selleni, et usaldusfondi peetakse võltsiks ja seetõttu võivad usaldusfondi varad moodustada osa nende pärandist maksustamise eesmärgil. Tasub rõhutada tõsiasja, et asutaja ja varad peavad olema selgelt eraldatud, tagades, et asutajale ei saa lugeda tahtmatut kasulikku huvi.
Asustaja võib soovida ka ennast või oma abikaasat kasusaajaks nimetada, kuid see nõuab väga hoolikat kaalumist. Kui asutaja või tema abikaasa saavad sellest niikuinii kasu, loetakse usaldusfond asutajast huvitatud usaldusfondiks, mis toob kaasa ebasoodsad maksutagajärjed.
Lahendus: Settlor peab olema algusest peale selge, mida nad tahavad saavutada. Nii saab planeerimisetapis kaasata õige usaldusvormi ja asjakohased sätted. Otsuse tegemiseks peab klient tegema koostööd nõustajaga. Viidates minu ülaltoodud märkusele professionaalsete usaldusisikute kohta, võib see ka lohutust pakkuda. Asungul peaks olema võimalik olla kindel, et tema valitud teenusepakkuja tegutseb alati usaldusühingu huvides, võttes vajaduse korral arvesse asutaja soovikirja.
Toetuse saajad
Kasusaajate valik tuleb hoolikalt läbi mõelda – mõnikord on kohe selge, kes peaks kasu saama, teinekord võib see olla "Sophie valiku" dilemma. Loomulikult mõjutab valikut otseselt asutatava usaldusfondi tüüp, st diskretsioonilise usaldusfondi puhul valitakse usaldusisikute jaoks konkreetsed kasusaajad või kasusaajate klassid, et otsustada, kes peaks kasu saama. Lisaks peab asutaja valima, kas teavitada kasusaajaid oma huvist usaldusfondi vastu või mitte. Sõltuvalt usaldusfondi tüübist võib kasusaajal olla seaduslik õigus usaldusfondis hoitavatele varadele või teabele nende kohta. Lisaks võib soodustatud isikul teatud juhtudel tekkida maksukohustus.
Lahendus: Seda tuleb kaaluda igal üksikjuhul eraldi ja see sõltub suuresti asustaja isiklikest asjaoludest. Väga kasulik võib olla kasusaajate teavitamine, et usaldusisiku ja saaja vahel oleks avatud arutelu, või mõnel juhul võib eelistada privaatsuse säilitamist selles küsimuses kuni levitamise ajani – pange tähele, et olenevalt lepingu põhikirjast Usaldus, kasusaajal võib tekkida kohene maksukohustus ja seetõttu tuleb teda kohe teavitada. Mõlemal juhul võivad soovitud suhtlustasandit hõlbustada professionaalsed usaldusisikud, näiteks Dixcart.
kulud
Enne usaldusfondi asutamist peab asutaja arvestama varade haldamise kuludega – olgu selleks investeeringutega kauplemine, kinnisvara hankimine või müük, võimalikud maksutagajärjed, professionaalsed teenused jne. tänapäeva maailmas nõutav suurem regulatiivne ja vastavuse aruandlus – see tähendab, et Offshore Trusti haldamine ei ole enam tegevus, mis nõuab nominaalseid tasusid.
Lahendus: Kuigi tasusid saab maksta alternatiivsest allikast, st väljaspool usaldusfondi, võib see tekitada tegevusprobleeme. Näiteks kui asutaja tasus usaldusfondi tegevuskulud ja usaldusfond jätkab tegevust ka pärast surma, tuleb tasude katmiseks ette näha alternatiivsed sätted. Sageli on palju lihtsam eraldada sihtfondist teatud protsent, et katta usaldusfondi eesmärgi saavutamise haldus. Edukatel aegadel katab sihtfondi kasv sageli need kulud rohkem kui katab – aga madalate intresside, turgude madalseisu ajal või isegi sõltuvalt valduses olevatest varadest tuleb selliseid tasusid tõsiselt kaaluda, pidades silmas sihtfondi jätkusuutlikkust. Teenusepakkujad peaksid selliseid kulusid kirjeldama pärast täielike üksikasjade saamist.
Töötamine usaldusteenuse pakkujaga – Dixcart
Dixcart on pakkunud usaldusisiku teenuseid ja juhiseid üle 50 aasta; klientide abistamine Offshore Trustide tõhusal struktureerimisel ja haldamisel.
Meie ettevõttesisesed eksperdid ja kõrgemad töötajad on professionaalse kvalifikatsiooniga ja rikkalike kogemustega; see tähendab, et meil on head võimalused Offshore Trusti toetamiseks ja selle eest vastutuse võtmiseks, tegutsedes usaldusisikuna ja pakkudes vajaduse korral erinõustamisteenuseid. Vajadusel saab Dixcart Group abistada ka Ühendkuningriiki sisserändamist soovivaid üksikisikuid ning nõutavat maksu- ja rikkuse planeerimist.
Oleme välja töötanud laia valiku pakkumisi, mis hõlmavad mitmesuguseid Mani saare struktuure. Alates asutamiseelsest planeerimisest ja nõustamisest kuni sõiduki igapäevase haldamise ja tõrkeotsinguni – saame teie eesmärke igal etapil toetada.
Lisateavet saate lugeda meie usaldusteenused selles kasulikus juhendis.
Võta ühendust
Kui vajate lisateavet Offshore Trustide või Mani saare struktuuride kasutamise kohta, võtke julgelt ühendust David Walshiga Dixcartis:
Dixcart Management (IOM) Limited on litsentsitud Mani saare finantsteenuste ameti poolt.
