Établir une fiducie à Malte et pourquoi cela peut être si bénéfique
Contexte : fiducies maltaises
Avec le grand transfert de richesse en cours, une fiducie est un outil essentiel en matière de succession et de planification successorale. Une fiducie est définie comme une obligation contraignante entre un constituant et un ou plusieurs fiduciaires. Il existe un accord qui stipule le transfert de la propriété légale des biens par le constituant aux fiduciaires, à des fins de gestion et au profit des bénéficiaires désignés.
Il existe deux types de Trust qui sont couramment utilisés à Malte, en fonction des besoins spécifiques des individus et de l'objectif souhaité du Trust :
- Fiducie à intérêt fixe – le fiduciaire n'a aucun contrôle sur l'intérêt à donner aux bénéficiaires. Le Trust définit donc l'intérêt.
- Fiducie discrétionnaire – le type de fiducie le plus courant, où le fiduciaire définit les intérêts émis aux bénéficiaires.
Pourquoi les fiducies sont-elles la meilleure structure pour la préservation des actifs et la planification de la succession ?
Il existe plusieurs raisons pour lesquelles les fiducies sont des structures efficaces pour la protection des actifs et la planification de la succession, notamment :
- Préserver et générer le patrimoine familial de manière fiscalement efficace, en évitant la division des actifs en parts plus petites et moins efficaces à chaque génération.
- Les actifs de la fiducie sont séparés des actifs personnels du constituant, il existe donc une couche supplémentaire de protection contre l'insolvabilité ou la faillite.
- Les créanciers du constituant n'ont aucun recours contre les biens versés au Trust.
Lors de l'examen des fiducies maltaises :
Malte fait partie d'une minorité de juridictions où le système juridique prévoit à la fois les fiducies et les fondations. Une fiducie peut rester active pendant une période allant jusqu'à 125 ans à compter de la date de création, une durée qui est documentée dans l'instrument de fiducie.
- Les fiducies maltaises peuvent soit être fiscalement neutres, soit être imposées en tant que sociétés - le revenu est imposé à 35 % et les bénéficiaires recevront un remboursement de 6/7 sur le revenu actif et de 5/7 sur le revenu passif, tant qu'ils ne résident pas à Malte.
- Frais d'installation réduits pour établir une fiducie à Malte. Des frais d'administration et d'installation nettement inférieurs sont nécessaires, par rapport à plusieurs autres pays. Coûts tels que; les frais d'audit, les frais juridiques et les frais de gestion de fiducie sont bien inférieurs à Malte, tandis que les services professionnels fournis, en faisant appel à une entreprise telle que Dixcart, sont d'un niveau élevé.
Principaux acteurs d'une fiducie
La définition complète d'une fiducie reconnaît trois éléments, qui sont ; le fiduciaire, le bénéficiaire et le constituant. Le fiduciaire et le bénéficiaire sont définis comme les éléments clés d'une fiducie à Malte, tandis que le constituant est le tiers qui établit la propriété dans une fiducie.
Le colonisateur - La personne qui crée la fiducie et fournit les biens de la fiducie ou la personne qui effectue une disposition de la fiducie.
Le syndic – Personne morale ou physique, détentrice du bien ou à qui le bien est conféré dans le cadre du trust.
Le Bénéficiaire – La ou les personnes habilitées à bénéficier du Trust.
Le Protecteur – Peut être une partie supplémentaire présentée par le constituant comme une personne qui occupe un poste digne de confiance, comme un associé de la famille, un avocat ou un membre. Leurs rôles et pouvoirs peuvent inclure, mais sans s'y limiter, agir en tant que conseiller en placement, avoir la capacité de révoquer les fiduciaires à tout moment et de nommer des fiduciaires supplémentaires ou nouveaux à la fiducie.
Différents types de confiance à Malte
La loi maltaise sur les fiducies prévoit les différents types de fiducies que l'on peut trouver dans la plupart des juridictions de fiducie traditionnelles, notamment les suivantes :
- Fiducies de bienfaisance
- Fiducies dépensières
- Fiducies discrétionnaires
- Fiducies à intérêt fixe
- Fonds communs de placement
- Fiducies de capitalisation et de maintien
Fiscalité d'une fiducie
L'imposition des revenus attribuables à une fiducie et toutes les questions relatives à l'imposition sur le règlement, la distribution et la réversion des biens placés dans une fiducie sont régies par la loi sur l'impôt sur le revenu (chapitre 123 des lois de Malte).
Il est possible de choisir que les fiducies soient transparentes à des fins fiscales, en ce sens que le revenu attribuable à une fiducie n'est pas assujetti à l'impôt entre les mains du fiduciaire, s'il est distribué à un bénéficiaire. En outre, lorsque tous les bénéficiaires d'un trust ne résident pas à Malte et que les revenus attribuables à un trust ne proviennent pas de Malte, il n'y a pas d'impact fiscal en vertu de la législation fiscale maltaise. Les bénéficiaires sont assujettis à l'impôt sur les revenus distribués par les fiduciaires, dans la juridiction où ils résident.
Dixcart en tant que fiduciaires
Dixcart a fourni des services fiduciaires et des services fiduciaires connexes dans ; Chypre, Guernesey, l'île de Man, Malte, Nevis et la Suisse depuis plus de 35 ans et possède une vaste expérience dans la formation et l'administration de fiducies.
Dixcart Malta peut fournir des services fiduciaires par l'intermédiaire de sa société du groupe Elise Trustees Limited, qui est autorisée à agir en tant que fiduciaire par la Malta Financial Services Authority.
renseignements supplémentaires
Pour plus d'informations sur les fiducies à Malte et les avantages qu'elles offrent, contactez Jonathan Vassallo au bureau de Malte : conseil.malta@dixcart.com
