The Cyprus International Trust; obblighi di rendicontazione continua e trasparenza vs riservatezza
Introduzione a un Trust
Un Trust è un rapporto giuridico riconosciuto dal patrimonio netto. Nasce quando una proprietà ("il Trust Fund") viene trasferita da una persona ("il Settlor") a un'altra persona o a più persone ("i Trustee"). I Trustee sono obbligati a detenere questa proprietà a beneficio di altri ("i Beneficiari") e devono agire in ogni momento nel migliore interesse dei Beneficiari.
Gli interessi dei Beneficiari sono stabiliti nello strumento che crea il Trust, noto come Trust Deed. Tuttavia, vale la pena notare che ci sono altri interessi di controllo che sono impliciti o imposti dalla legge.
Alcuni Trust possono anche avere un Protettore, che ha il potere di supervisionare le attività dei Trustee e di fornire conforto al Disponente e/o ai Beneficiari.
Un Cyprus International Trust è un veicolo legale basato sul common law inglese, utilizzato da individui con un elevato patrimonio netto per la protezione patrimoniale, la pianificazione fiscale e la gestione patrimoniale. Offre riservatezza e sicurezza e gode dei vantaggi dell'attraente sistema fiscale della Repubblica di Cipro.
Requisiti per la creazione di un Trust Internazionale Cipro (CIT) valido
Un CIT, come definito dalla legge, deve soddisfare i seguenti criteri:
- Il disponente, persona fisica o giuridica, non deve essere residente a Cipro durante l'anno solare precedente l'anno di creazione del Trust;
- I Beneficiari, persone fisiche o giuridiche, ad eccezione di un istituto di beneficenza, non devono essere residenti a Cipro durante l'anno solare precedente l'anno di creazione del Trust;
- Almeno uno dei fiduciari deve essere residente a Cipro per tutta la durata del trust.
Quando si istituiscono Trust a Cipro, i fornitori di servizi sono tenuti a ottenere la documentazione standard Know Your Customer (KYC), tra cui, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, la documentazione di supporto completa della proprietà iniziale del Trust e di qualsiasi asset che farà parte del Trust in qualsiasi fase. Questa documentazione deve anche includere la prova dell'identità, delle dimensioni e della fonte di ricchezza del Settlor, dei Trustee, dei Beneficiari (o informazioni sulla classe di Beneficiari, inclusi i Beneficiari a cui sono state effettuate distribuzioni ai sensi del Trust) e di altri associati al Trust, nonché informazioni sulle attività del Trust, e mantenere tali informazioni disponibili per l'ispezione da parte dell'organismo di vigilanza competente su richiesta.
I fornitori di servizi devono mettere in atto accordi adeguati per separare e contabilizzare i fondi dei clienti e devono rispettare pienamente la legge antiriciclaggio (AML). Sono soggetti a un monitoraggio continuo a questo riguardo e la Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) può nominare ispettori per indagare sui loro affari.
Ciascuno degli organi di vigilanza ai fini della legge sui fornitori di servizi amministrativi (ASP) (CySEC, Cyprus Bar Association (CBA) e Institute of Certified Public Accountants (ICPAC) di Cipro) è tenuto a tenere un registro dei Trust istituiti dai fornitori di servizi da essi regolamentati, contenente le seguenti informazioni:
- il nome del Trust;
- il nome e l'indirizzo completo di ogni fiduciario in ogni momento rilevante;
- la data di costituzione del Trust;
- la data di qualsiasi modifica della legge che disciplina il Trust da o verso la legge cipriota; e
- la data di cessazione del Trust.
Ogni Trustee residente a Cipro di un Trust disciplinato dalla legge cipriota è tenuto a notificare all'organismo di vigilanza competente le informazioni rilevanti entro 15 giorni dalla creazione del Trust o dall'adozione della legge cipriota come legge che disciplina il Trust, a seconda dei casi. Eventuali modifiche successive a qualsiasi informazione rilevante, inclusa la cessazione del Trust o una modifica della legge regolatrice rispetto alla legge cipriota, devono essere notificate analogamente entro 15 giorni. In caso di cessazione del Trust o di modifica della legge regolatrice rispetto alla legge cipriota, il registro indicherà che il Trust è stato cessato e le informazioni sul Trust saranno conservate per 5 anni.
La Sezione 61C della Legge AML prevede la creazione di un registro specifico per i Trust espressi e altri accordi legali simili. Il Registro dei Trust è gestito e supervisionato dalla CySEC. A seguito della Corte di giustizia dell'Unione europea (CJEE), l'accesso alle informazioni inviate al registro dei Beneficial Owner (BO) è stato sospeso per il pubblico in generale. Le persone elencate nella Tabella 1 di seguito devono, in ogni caso, avere accesso alle informazioni relative al/ai Beneficial Owner/i tramite il registro elettronico BO:
Le informazioni di base sulla titolarità effettiva da presentare in relazione a trust e altri accordi legali simili con il registro sono le seguenti:
- nome e cognome del beneficiario effettivo, compreso il nome del padre;
- data e luogo di nascita;
- nazionalità o nazionalità;
- indirizzo di residenza;
- il numero, il tipo e il paese di rilascio del documento di identificazione del beneficiario effettivo;
- data di morte (se applicabile);
- la natura e l'entità dei diritti detenuti direttamente o indirettamente da ciascun Beneficiario Effettivo;
- il ruolo del beneficiario effettivo nel trust o nell'identità di un accordo giuridico simile del disponente;
- qualsiasi altra informazione o documento di supporto ritenuto necessario dalla CySEC ai fini dell'identificazione dei Beneficiari in base alla categoria di Proprietà Effettiva come definita nelle sezioni pertinenti della Legge AML.
L'accesso alle informazioni sulla titolarità effettiva è consentito solo alle seguenti persone:
| Autorità di vigilanza competenti: la Banca centrale di Cipro (CBC), la Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC), il Sovrintendente delle assicurazioni, l'Istituto dei dottori commercialisti certificati di Cipro (ICPAC), l'Ordine degli avvocati di Cipro (CBA), il Consiglio del registro immobiliare, l'Autorità nazionale per le scommesse, l'Autorità nazionale per la supervisione del gioco d'azzardo e dei casinò, il Commissario delle imposte | Senza restrizioni |
| Altre autorità competenti: l'Unità di lotta al riciclaggio di denaro (MOKAS), il Dipartimento delle dogane, il Dipartimento delle imposte, la Polizia, il Tesoro della Repubblica di Cipro, l'Ufficio di revisione contabile della Repubblica di Cipro, il Servizio di revisione interna, la Direzione generale per la crescita del Ministero delle finanze, la Commissione europea, la Corte dei conti europea, l'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) e la Procura europea (EPPO) | Senza restrizioni |
| Soggetti obbligati: istituti di credito, istituti finanziari, persone fisiche o giuridiche che agiscono nell'esercizio della propria attività professionale (ad esempio revisori dei conti, contabili esterni, consulenti fiscali, notai e altri liberi professionisti legali e fornitori di servizi aziendali) | Nel contesto dell'applicazione della due diligence e delle misure di identificazione della clientela hanno accesso al Nome, mese e anno di nascita, nazionalità e Paese di residenza del BO nonché al natura ed estensione dell'interesse beneficiario |
Trovare il giusto equilibrio tra la piena trasparenza in linea con i requisiti di conformità e il rispetto della vita privata, della riservatezza e della protezione dei dati personali è un obbligo che incombe non solo a tutti gli ordini professionali, ma anche alle autorità di regolamentazione.
I nostri servizi
Dixcart fornisce competenze professionali a organizzazioni e individui da oltre 50 anni.
Siamo un gruppo indipendente e siamo orgogliosi dei nostri team esperti di personale altamente qualificato e professionale che offrono servizi di supporto alle imprese internazionali in tutto il mondo.
Dixcart Management (Cyprus) Limited può assisterti in ogni fase della creazione di un Cyprus International Trust (CIT), tra cui:
- Fornire consulenza ai clienti sulla creazione di un CIT, inclusa la proposta di idee strutturali per la creazione e il funzionamento di un CIT,
- Assistenza nella stesura di tutti i documenti legali richiesti,
- Forniamo consulenza a clienti e fiduciari su questioni inerenti a un CIT, ai poteri del fiduciario, ai diritti dei beneficiari e all'interpretazione degli atti fiduciari.
Per ulteriori informazioni sulla costituzione di un Cyprus International Trust, contattare Charalambos Pitta or Caterina di Poorter presso l'ufficio Dixcart a Cipro: advisor.cyprus@dixcart.com.
