키프로스-남아프리카 공화국 이중과세 협정 – 왜 그렇게 매력적인가?
남아프리카 공화국은 현재 '잘못된' 이유로 헤드라인을 장식하고 있지만 올바른 방식으로 투자를 유치할 수 있는 관할 구역으로 남아 있습니다.
남아프리카 경제는 다양한 부문과 산업을 제공합니다. 현대적이고 광범위한 운송 인프라를 갖추고 있으며 인건비는 경쟁력 있는 가격으로 책정되어 있습니다.
이러한 요소는 국가의 중요한 천연 자원과 함께 고려 가치가 있는 투자 대상이 되었습니다.
남아프리카 공화국 및 원천징수세
남아프리카공화국은 비거주자에게 지급되는 이자 및 로열티에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다. 배당금을 지급하는 회사의 자본금의 최소 5%를 보유하는 회사가 배당금을 받는 경우 배당금에 대한 원천징수세율은 10%입니다. 기타 모든 경우에는 10%입니다.
키프로스와 남아프리카 공화국 간의 이중 세금 협정
초기 키프로스-남아프리카 DTA는 1997년에 서명되었으며 2015년 XNUMX월에는 특정 주요 조항을 수정한 의정서가 서명되었습니다.
- 키프로스-남아프리카 DTA는 여전히 매력적이며 이자 및 로열티에 대한 원천징수세를 XNUMX으로 줄입니다.
배당금과 관련하여 다음과 같은 원천징수세가 부과됩니다.
- 5% – 회사의 수익적 소유자가 배당금을 지급하는 회사 자본의 10% 이상을 보유하는 경우.
- 10% – 기타 모든 경우.
키프로스의 배당금은 계속 원천징수세율이 XNUMX입니다. 위에 설명된 배당금에 대한 원천징수세는 남아프리카 공화국의 배당금 지급에만 관련됩니다.
정보 교환 기사는 OECD 모델 조세 협약에 따라 2015년에 개정되었습니다.
남아프리카 공화국에 대한 키프로스 금융 회사의 사용
남아프리카 공화국의 금융 회사로 키프로스 회사를 사용하면 이점이 있습니다.
이점은 남아프리카에서 키프로스로의 이자 지불에 대한 원천징수 세율이 12.5이고 키프로스의 모든 이자의 마진에 적용되는 법인세의 낮은 XNUMX% 세율과 관련이 있습니다. 또한 키프로스에서 지급되는 이자에는 원천징수세가 적용되지 않습니다.
남아프리카에서 착취되는 지적 재산권(IP) 보유 장소로서의 키프로스
키프로스는 남아프리카에서 착취할 지적 재산을 보유하는 효율적인 관할 구역입니다.
- 남아프리카 공화국에서 키프로스로 지불한 로열티 소득에 대한 원천징수 XNUMX.
- 특정 조건에 따라 키프로스에서는 로열티 수입의 20%만 과세됩니다. 따라서 키프로스 법인세율 12.5%를 적용하면 유효 세율은 2.5%가 됩니다.
- 배당금이나 차후 로열티 지급에 대해 원천징수하지 않고 키프로스 회사의 이익을 양도할 수 있습니다.
- 지식재산권 처분 시, 수익금의 80%는 키프로스에서 법인세가 면제됩니다.
키프로스 관할권이 제공하는 기타 이점
키프로스는 다음과 같은 여러 가지 중요한 이점을 제공합니다.
- 키프로스 외부에 위치한 고정사업장의 이익은 소득의 50% 이하가 투자 소득(배당금 및 이자)에서 발생하는 한 키프로스 세금이 면제됩니다.
- 양도소득세가 없습니다. 이에 대한 유일한 예외는 키프로스의 부동산 또는 그러한 부동산을 소유한 회사의 주식 매각으로 인한 이익입니다.
- 키프로스 세무 당국에서 제공하는 세금 결정은 세금 계획을 보다 확실하고 효율적인 프로세스로 만듭니다.
- 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천 징수세가 없습니다.
- 배당 소득에 대한 세금이 없습니다.
- 증권 처분으로 인한 소득 또는 이익에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
- 세금이 법인세 대신 연간 톤수를 기준으로 하는 운송 제도.
요약
키프로스와 남아프리카 공화국 간의 이중과세 협정은 키프로스에서 지급되는 이자, 로열티 및 배당금에 대한 원천세가 XNUMX이고 남아프리카에서 지급되는 배당금에 대한 원천징수율이 상대적으로 낮기 때문에 매우 유리합니다.
이는 남아프리카에서 활용될 키프로스의 지적 재산권 보유 및 남아프리카를 위한 키프로스 금융 회사의 사용에 대해 특히 세금 효율적일 수 있습니다.
추가 정보
키프로스와 남아프리카 간의 이중 과세 협정을 통해 이용 가능한 혜택에 대한 추가 정보가 필요하거나 키프로스 관할권이 제공하는 이점과 관련하여 질문이 있는 경우 키프로스에 있는 당사 사무실의 Charalambos Pittas에게 문의하십시오. 조언.cyprus@dixcart.com.
