키프로스-남아프리카 공화국 이중과세 협정 – 왜 그렇게 매력적인가?
개요
남아프리카공화국은 여전히 올바른 방식으로 투자한다면 매력적인 관할권으로 남아 있습니다.
이는 남아프리카 경제가 다양한 부문과 산업을 갖추고 있기 때문입니다. 현대적이고 광범위한 교통 인프라, 우수한 금융 서비스 전문가, 그리고 경쟁력 있는 인건비를 갖추고 있습니다.
남아프리카공화국의 풍부한 천연자원과 뛰어난 관광 잠재력은 수년간 투자 기회를 주도해 왔지만 자선 투자 기회와 같은 새로운 성장 분야도 많이 있습니다.
이러한 요인과 더불어 랜드화 약세로 인해 해외 투자자들의 구매력이 높아짐에 따라 남아프리카는 흥미롭고 점점 더 인기 있는 투자 목적지가 되었습니다.
키프로스와 남아프리카공화국 간 이중과세조약
최초의 키프로스-남아프리카 이중과세조약(DTT)은 1997년에 체결되었고, 2015년에는 일부 주요 조항을 개정한 조정 의정서가 체결되었습니다. DTT의 주요 내용과 이점은 다음과 같습니다.
- 이자와 로열티에 대한 원천징수세가 0%로 인하되었습니다.
- 배당금에 대한 5% 또는 10% 원천징수세율:
- 배당금을 지급하는 회사 자본의 5% 이상을 회사의 수익자가 보유한 경우 10%. 기타 모든 경우에는 10%.
- 다른 모든 경우에는 10%
위에 자세히 설명된 배당금에 대한 원천징수세는 남아프리카 공화국에서 비거주 주주에게 지급되는 배당금에만 적용됩니다. 키프로스 회사의 배당금 지급에는 0% 원천징수세가 부과됩니다.
위의 원천징수세율 외에도, 정보 교환 조항이 2015년에 개정되어 OECD 모델 조세협약에 부합하도록 변경되었다는 점에 유의해야 합니다.
유리한 DTT와 키프로스 세금 제도로 인해 기회가 창출되었습니다.
남아프리카 공화국에 대한 키프로스 금융 회사의 사용
위에서 언급한 이점으로 인해 남아프리카 공화국의 금융 회사로 키프로스 회사를 사용하는 데에는 이점이 있음을 알 수 있습니다.
더 구체적으로 말하면, 남아프리카공화국에서 키프로스로 지급하는 이자에는 0%의 원천징수세가 적용되고, 키프로스에서 발생하는 이자 마진에는 12.5%의 법인세가 적용됩니다. 키프로스에서 지급하는 이자에는 원천징수세가 적용되지 않는다는 사실과 함께 생각해 보면 이러한 구조가 얼마나 유익한지 알 수 있습니다.
남아프리카에서 사용되는 지적 재산권(IP) 보유 장소로서의 키프로스
키프로스는 오랫동안 지적 재산권(IP) 구조에 유리한 입지를 제공해 왔습니다. 남아프리카공화국에서 이러한 지적 재산권 구조를 활용하는 것도 예외는 아닙니다. 그 이유는 다음과 같습니다.
- 남아프리카 공화국에서 키프로스로 지불한 로열티 소득에 대한 원천징수 XNUMX.
- 특정 요건을 충족하는 경우, 키프로스에서는 로열티 소득의 20%만 과세됩니다. 따라서 키프로스 법인세율 12.5%를 적용하면 실효세율은 2.5%가 됩니다.
- 배당금이나 차후 로열티 지급에 대해 원천징수하지 않고 키프로스 회사의 이익을 양도할 수 있습니다.
- 지식재산권 처분 시, 수익금의 80%는 키프로스에서 법인세가 면제됩니다.
키프로스에서 이용 가능한 기타 이점
키프로스에서는 다음을 포함한 다양한 추가 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 키프로스 외부에 위치한 고정사업장의 이익은 소득의 50% 이하가 투자 소득(배당금 및 이자)에서 발생하는 한 키프로스 세금이 면제됩니다.
- 양도소득세가 없습니다. 이에 대한 유일한 예외는 키프로스의 부동산 또는 그러한 부동산을 소유한 회사의 주식 매각으로 인한 이익입니다.
- 배당 소득에 대한 세금이 없습니다.
- 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천 징수세가 없습니다.
12.5%의 낮은 법인세율은 IP 박스 제도를 통해 2.5%까지 낮출 수 있습니다. 명목 이자 공제(NID) – 자세한 내용을 보려면 링크를 클릭하세요.
또한 키프로스 세무 당국에서 제공하는 세무 규정을 통해 세무 계획을 보다 확실하고 효율적으로 수립할 수 있다는 점도 강조하는 것이 중요합니다.
제품 개요
키프로스와 남아프리카공화국 간의 이중과세방지조약은 키프로스에서 지급되는 이자, 로열티, 배당금에 대한 원천징수세가 없고, 남아프리카공화국에서 지급되는 배당금에 대한 원천징수세율이 비교적 낮기 때문에 적합한 투자자에게는 매우 유익할 수 있습니다.
이 회사의 특별한 강점은 키프로스에서 보유한 IP 권리를 남아프리카에서 활용하고, 남아프리카 자회사를 위해 키프로스 금융 회사를 활용한다는 점입니다.
키프로스-남아프리카 DTT를 최대한 활용하는 데 관심이 있거나 Dixcart의 도움에 관한 질문이 있으시면 키프로스에 있는 Dixcart 사무실로 연락해 자세한 정보를 문의하세요: advice.cyprus@dixcart.com.
